Постанова № 16800622, 19.01.2011, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

19.01.2011 Дело № 4-35-2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

18 января 2011 года город Славянск

Славянский горрайсуд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Лаптева М.В.

при секретаре - Хмиль О.Н.

с участием прокурора Винникова Н.В.

рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. о проведении выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, в связи с возбуждением уголовного дела № 44-05-11-0008 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайсуд поступило представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А., согласованное с прокурором города Славянска, о проведении выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов у физического лица- предпринимателя ОСОБА_3 (ИНН НОМЕР_1).

В выше названном представлении указано, что в период с февраля 2008 года по октябрь 2010 года ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Люкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), состоящего на учете плательщиков налогов в Артемовской ОГНИ с 15.01.2008 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, действуя умышленно, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС сумм стоимости товарно материальных ценностей в виде деревянного бруса и поддонов, якобы поставленных для ЧП «Люкс-Ресурс»со стороны : в 2008 году - ООО «Макстиль Союз»гор. Макеевка и ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск; в 2009 году - ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск, ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «ЮВК-Центр»гор. Киев; в 2010 году - ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «Донбас Нафто Трейд-2009»гор. Донецк, из которых фактически объемы деревянного бруса были приобретены служебными лицами ЧП «Люкс-Ресурс»за наличный расчет у физических лиц предпринимателей в Сумской области, а деревянные поддоны самостоятельно изготовлены силами ЧП «Люкс-Ресурс»посредством наемных рабочих и арендованного оборудования, с использованием поддельных документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени вышеперечисленных предприятий - поставщиков, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за 2008-2010 года на сумму 454377 грн. и, в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008- 2010 года на сумму 567972 грн.

Кроме того, в период с марта по сентябрь 2008 года директор ЧП «Люкс- Ресурс»ОСОБА_2, действуя умышленно, осуществлял реализацию деревянного бруса покупателям за наличный расчет без отражения указанных финансово хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия и, соответственно, не включил данные операции в общий объект налогообложения, сокрыв их от декларирования, в результате чего, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по НДС за март - сентябрь 2008 года на сумму 128600 грн. и, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008 год на сумму 160750 грн.

Таким образом, в результате преступной деятельности директора ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2 период 2008- 2010 годов не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 1311699 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в указанной сумме и что является средствами в особо крупных размерах.

В марте 2010 года перевозку деревянного бруса и заготовок из древесины для ЧП «Люкс-Ресурс»от поставщиков: ФЛП ОСОБА_4 и ФЛП ОСОБА_5 на предприятие заказчика ЗАО «Лафарж-Гипс» осуществлял физическое лицо- предприниматель ОСОБА_3 (ИНН НОМЕР_1) на принадлежащем ему автомобиле «Вольво»г/н НОМЕР_2. Указанные финансово-хозяйственные отношения между ФЛП ОСОБА_3 и ЧП «Люкс-Ресурс» подлежали оформлению документами бухгалтерского и налогового учетов, характеризующих хронологию, объемы и суть указанных взаимоотношений.

У ФЛП ОСОБА_3 имеются договорные и первичные бухгалтерские документы, характеризующие взаимоотношения с ЧП «Люкс - Ресурс»за период 2008-2010 г.г. в части оказания услуг по автоперевозкам деревянного бруса и заготовок из древесины в адрес ЗАО «Лафарж-Гипс»: гор. Артемовск 2-й переулок Ломоносова, 3, которые имеют значение для дела.

Суд, выслушав пояснения старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А., мнение прокурора, который поддержал представление следователя, изучив материалы уголовного дела считает, что указанное представление подлежит удовлетворению, поскольку для объективного расследования уголовного дела необходимы договорные и первичные бухгалтерские документы, характеризующие взаимоотношения с ЧП «Люкс - Ресурс»за период 2008-2010 г.г. в части оказания услуг по автоперевозкам деревянного бруса и заготовок из древесины в адрес ЗАО «Лафарж-Гипс».

Руководствуясь ст. 178 ч.4 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ :

Провести выемку следующих документов у физического лица-предпринимателя ОСОБА_3, ИНН НОМЕР_1, по адресу его регистрации: АДРЕСА_2 оригиналов документов, подтверждающих финансовохозяйственные взаимоотношения с ЧП «Люкс-Ресурс» в части оказания услуг по автоперевозкам деревянного бруса и заготовок из древесины за период 2008-2010 годов, а именно :

- договоров, контрактов со спецификациями и иными приложениями, документы переписки;

- счетов фактур, накладных, налоговых накладных;

- сертификатов качества и иных документов данной категории на поставленные ТМЦ;

- актов выполненных работ (оказанных услуг);

- товарно транспортных накладных;

- банковских, платежных документов, подтверждающих расчеты по взаимоотношениям;

- актов сверки взаиморасчетов;

- талонов (заявок) на осуществление транспортных услуг;

- иных документов, которые характеризуют выше указанные взаимоотношения,

где бы таковые не находились.

Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянской ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: