Постанова № 16764308, 25.06.2011, Київський районний суд м. Донецька

Дело № 1-523/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 марта 2011 года Киевский районный суд г. Донецка в составе: председательствующего - судьи Шлыкова С.П., при секретаре - Кузьминой В.В., с участием прокурора - Евдокимова Е.М., с участием защитника - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Донецке уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Донецка Донецкой области, русского, гражданина Украины, со средне - техническим образованием, работающего директором ООО «Апекс групп - 7», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 15 ч.2 , ч. 5 ст. 191, ч.1 ст. 366 УК Украины,

суд, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том, что он являясь должностным лицом юридического лица - субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Апекс групп -7»код ЕГРПОУ 35292790, зарегистрированного управлением государственной регистрации Донецкого городского совета 12.07.2007г. за №12661020000026430 по юридическому адресу: г. Донецк, ул. Университетская, д. 108а, взятого на налоговый учет в ГНИ Киевского района г. Донецка, свидетельство плательщика НДС №100239783 от 12.08.2009 г., имеющего индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 352927905648, занимая на основании приказа № 10 от 02.07.2010 г. на данном предприятии должность директора, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно- хозяйственных обязанностей, фактически осуществляя руководство деятельностью данного предприятия, осознавая факт незаконности своих действий, будучи осведомленным, о фактическом отсутствии финансово-хозяйственной деятельности (операций), в следствие которой осуществляется возмещение налога на добавленную стоимость, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица - директора 000 «Апекс груп-7»на основании приказа по предприятию № 10, достоверно зная о том. что предприятие зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость 12.08.2009 года, имея умысел на получение денежных средств на текущий банковский счет ООО «Апекс групп-7», незаконно сформированную им сумму отрицательного значения НДС, в период августа 2010 года, злоупотребляя своим должностным положением, с целью завладения чужим имуществом путем незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, в нарушение п.п.7.7.5, п.7.7.7 и п 7.7.11 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168 97-ВР от ЭЗ.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), составил и подписал от своего имени заявление о возврате суммы бюджетного возмещения 000 «Апекс Групп-7»по НДС за август 2010 года, а также составил и подписал справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода, согласно которым им была внесена сумма в размере 30 700 700,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за август 2010 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия) за № 92088 от 16.09.2010 г., а также составил расчеты суммы бюджетного возмещения 000 «Апекс Групп-7»за август 2010 г.

Составив указанные документы налоговой отчетности, ОСОБА_2 являясь директором ООО

«Апекс грпу-7», собственноручно подписал их от своего имени, после чего скрепил их оттисками печати ООО «Апекс групп-7», которая находилась в его распоряжении, предоставил указанные документы по месту регистрации на налоговом учете предприятия - в ГНИ Киевского района

г.Донецка.

Кроме того, согласно акта «о результатах документальной не выездной ( камеральной) проверки заявленной суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость»№ 6996/15- 213/35292790 от 22.09.2010 г. также установлено, что в нарушении п.п.7.7.5, п.7.7.7 и п.7.7.11 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями ). 000 «Апекс групп-7»не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 30700700,0грн.

Так. ОСОБА_2. выполнив все действия, необходимые для (сведения преступления до конца, злоупотребляя своим служебным положением, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из государственного бюджета в размере 30700700,0 грн., путем завышения отрицательного значения разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС 000 «Апекс групп-7»за август 2010 г., завысил бюджетное возмещение в сумме 30700^00.00 грн.. но не закончил преступление до конца по причинам, не зависящим от его воли, тем самым, совершив покушение на завладение бюджетными средствами в особо крупных размерах.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия, злоупотребив своим служебным положением, выполнил все действия, необходимые для доведения преступления до конца, но не закончив преступление до конца, по причинам, не зависящим от его воли, тем самым совершил оконченное покушение на завладение чужим имуществом, в особо крупных размерах, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины.

Кроме того. ОСОБА_2, являясь должностным лицом юридического лица-субъекта предпринимательской деятельности - Общества с ограниченной ответственностью «Апекс групп-7»код ЕГРПОУ 35292"т90. зарегистрированного управлением государственной регистрации Донецкого городского совета 12.07.2007 г. за № 12661020000026430 по юридическому адресу: г. Донецк, ул. Университетская, д. 108 «а», взятого на налоговый учет в ГНИ Киевского района г. Донецка, свидетельство плательщика НДС Х° 100239783 от 12.08.2009 г., имеющего индивидуальный налоговый номер ппгтгпы^ика НДС 352927905648, занимая на основании приказа № 10 от 02.07.2010 г. на данном предпрмтям должность директора, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, фактически осуществляя руководство деятельностью данного предприятия, осознавая факт незаконности своих действий, будучи осведомленным, о фактическом отсутствии финансово-хозяйственной деятельности (операций), в следствие которой ос} _ествляется возмещение налога на добавленную стоимость, осуществляя организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица - директора ООО -,не-:с гэуп-7»на основании приказа по предприятию № 10, достоверно зная о том, чго предприятие з^гегнстрировано как плательщик налога на добавленную стоимость 12.08.2009 года, имея умысел на но.т^-енне денежных средств на текущий банковский счет ООО «Апекс групп-7», незаконно сформированную им сумму отрицательного значения НДС, в период августа 2010 года, злоупотребляя своим должностным толожением, с целью завладения чужим имуществом путем незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, в нарушение п.п.7.7.5, п.7.7.7 и п.7.7.11 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), составил и подписал от своего имени заявление о возврате суммы бюджетного возмещения ООО «Апекс Групп-7»по НДС за август 2010 года, а также составил и подписал справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода, огласно которым им была внесена сумма в размере 30 700 700,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за август 2010 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия) за № 92088 от 16.09.2010 г., а акже составил расчеты суммы бюджетного возмещения ООО «Апекс Групп-7»за декабрь 2010 г.

Составив указанные документы налоговой отчетности, ОСОБА_2 являясь директором ООО «Апекс групп 7 », собственноручно подписал их от своего имени, после чего скрепил их оттисками печати ООО «Апекс групп-7», которая находилась в его распоряжении, предоставил указанные документы по месту регистрации на налоговом учете предприятия - в ГНИ Киевского района г. Донецка.

Таким образом, ОСОБА_2, выполнив все действия, необходимые для доведения преступления до конца, злоупотребляя своим служебным положением, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из государственного бюджета в размере 30 700 700,0 грн., путем завышения отрицательного значения разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС ООО «Апекс групп-7»за август 2010 г., завысил бюджетное возмещение на 30700700,0 грн., но не закончил преступление до конца по причинам, не зависящим от его воли, тем самьм, совершив покушение на завладение бюджетными средствами в особо крупных размерах.

Так, составив налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость»от № 92088 от 16.09.2010 г., расчет суммы бюджетного возмещения за август 2010 г., заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения»за август 2010 г. и справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода за август 2010 г., согласно которым им была внесена сумма в размере 30700700,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за август 2010 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия, а также составил расчеты суммы бюджетного возмещения 000 «Апекс групп-7» за август 2010 г. ОСОБА_2 являясь директором 000 «Апекс групп- 7»собственноручно подписал указанные документы, скрепив оттиском мокрой печати 000 «Апекс групп-7», тем самым составил заведомо ложные официальные документы, и предоставил указанные заведомо ложные документы налоговой отчетности в ГНИ Киевского района г. Донецка, т.е. по месту нахождения на налоговом учете предприятия.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь должностным лицом, внес в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составил и выдал заведомо ложные документы, чем совершил должностной подлог, т.е., преступление, предусмотренное ст. 364 ч.2 УК Украины.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 виновным себя в предъявленном обвинении признал, однако пояснил, что он никакой финансово - хозяйственной деятельности не совершал, а только лишь подписывал документы, которые ему приносил ОСОБА_3.

Защитник ОСОБА_2 - ОСОБА_1 в судебном заседании заявил ходатайство о возвращении дела на дополнительное расследование, поскольку досудебным следствием не принято надлежащих мер по установлению круга лиц причастных к незаконной схеме по возмещению НДС из государственного бюджет Украины, не было проведено соответствующих экспертиз.

Прокурор в судебном заседании против удовлетворения заявленного ходатайства возражал, поскольку на стадии досудебного следствия все необходимые следственные действия были проведены в полном объеме.

Суд, заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что данное ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

12 октября 2010 года заместителем начальника ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области Яковлевым Р.Н. возбуждено уголовное дело в отношении заместителя директора ООО «Апекс Групп-7»ОСОБА_2 по факту совершения им преступления, предусмотренного ст. 15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Украины.

01 ноября 2010 года заместителем начальника ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области Яковлевым Р.Н. возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО «Апекс Групп-7»ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины.

Основанием к возбуждению уголовного дела явились достаточные данные, указывающие на наличие в действиях ОСОБА_2 признаков преступления.

В судебном заседании из пояснений ОСОБА_2 установлено, что фактически какой - либо финансово - хозяйственной деятельности ОСОБА_2 не осуществлял, а только подписывал документы, которые ему приносил ОСОБА_3.

Кроме того, досудебным следствием не принято надлежащих мер по установлению круга лиц, причастных к незаконной схеме по возмещению НДС из государственного бюджета Украины, не установлено кем были внесены сведения в налоговые декларации, не было проведено соответствующих экспертиз.

Досудебное следствие признается неполным, если во время его проведения в нарушение требований ст.22 и ст. 64 УПК Украины не были исследованы или были поверхностно и односторонне исследованы обстоятельства, которые имеют существенное значение для правильного разрешения дела.

Заместителем нач&тьника ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области не были выяснены факты по поводу лица, которое фактически осуществляло финансово - хозяйственную деятельность ООО «Апекс групп-7».

Таким образом, суд приходит к выводу, что ходатайство защитника подлежит удовлетворению, так как неполнота досудебного следствия в этой части обвинения не может быть устранена в судебном заседании и хтя этого необходимо провести ряд следственных действий: а именно установить лицо, которое фактически осуществляло финансово - хозяйственную деятельность ООО «Апекс групп-7»по имени ОСОБА_3, а также допросить его по обстоятельствам дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 55 Конституции Украины, ст. 281 УПК Украины, п.9 Постановления Пленума Верховного суда Украины «О практике применения судами законодательства, которое регулирует возвращение уголовных дел на дополнительное расследование»№2 от 11.02.2005 года,-

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 15 ч.2, 191 ч. 5, 366 ч.1 УК Украины возвратить прокурору Донецкой области для организации проведения дополнительного досудебного следствия.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_2 оставить прежней - подписка о

невыезде

На постановление в течении семи суток с момента его вынесения Апелляционная жалоба в Апелляционный суд Донецкой области, через Донецка.

Судья Киевского районного суда города Донецка С.П.Шлыков