Постанова № 16726968, 11.05.2011, Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Справа №:4-172-11

П О С Т А Н О В А

І м е н е м У к р а ї н и

11.05.2011 Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Суддя Уманського міськрайонного суду Черкаської області Пархета А.В., розглянувши подання начальника ВПМ Уманської ОДПІ підполковника податкової міліції Мельника С.І., погоджене з прокурором м. Умані для проведення огляду офісного приміщення за адресою: Черкаська обл. м. Тальне вул. Вокзальна, 93/Б, -

В С Т А Н О В И В :

Начальник ВПМ Уманської ОДПІ підполковник податкової міліції Мельник С.І. направив на адресу суду подання, погоджене з прокурором м. Умані, про проведення огляду офісного приміщення за адресою: Черкаська обл. м. Тальне вул. Вокзальна, 93/Б, яке використовується для здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (ід.номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1).

Співробітниками відділу податкової міліції Уманської ОДПІ в ході проведених оперативно - перевірочних заходів, використовуючи автоматизовану систему співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість в розрізі контрагентів встановлено, що ПП ОСОБА_2 в період 2008-2010 р.р. сформував податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведення господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП "Коммтрейд" (код ЄДРПОУ 35356995), ТОВ "Феромакс"(код ЄДРПОУ 33436544), ДП «Елсі Плюс» (код ЄДРПОУ 32734007), ТОВ «ПТК «Матіас» (код ЄДРПОУ 35512951), ПП «Макма-Плюс» (код ЄДРПОУ 35638505), ТОВ «Корн Агро Трейд» (код ЄДРПОУ 35988918), ТОВ «Грейт-мікс» (код ЄДРПОУ 35835644), ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453), ФГ «Дана Плюс» (код 34143709), ТОВ «Пі Джі.Інт-Груп» (код 37238625), ФГ «Лани» (код 36421902), ТОВ «Бізнесальянс» (код ЄДРПОУ 36860802), ПП «Торгкомерс-2009» (код ЄДРПОУ 36299933), ТОВ «Софита» (код ЄДРПОУ 36813967), ТОВ «Екотех-СМУ» (код ЄДРПОУ 37044787) та ТОВ «Синтро-КМЛ» (код ЄДРПОУ 36060352). Таким чином, ПП ОСОБА_2 здійснював незаконні операції з використанням підроблених документів СГД м. Києва та інших регіонів, що мають явні ознаки «фіктивності», а також проводячи безтоварні операції надавав послуги ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «КХП «Тальне», ТОВ «Ей Кей», ВАТ «Миронівський завод по виробництву круп та комбікормів» та іншим підприємствам по мінімізації податкових зобовязань.

Зазначені вище обставини вказують на нікчемність вчинених правочинів між ПП ОСОБА_2 та вказаними субєктами господарської діяльності, а також надають підстави для визнання сум ПДВ, віднесених ПП ОСОБА_2 до податкового кредиту по визначеним нікчемним правочинам, як неправомірних.

Таким чином, в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість», ПП ОСОБА_2 завищено податковий кредит в податкових деклараціях за лютий 2008 року грудень 2010 року на суму понад 4,5 млн. грн., що в свою чергу призвело до несплати податків в розмірі близько 7 млн. грн. (ПДВ 4,4 млн. грн., ПДФО 2,4 млн. грн.).

В подальшому, під час проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що фінансово-господарські документи, які підтверджують проведені взаємовідносини з рядом підприємств, щодо придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) знаходяться в офісному приміщенні за адресою: Черкаська область м.Тальне вул.Вокзальна, 93/Б. За результатами направленого запиту на адресу Тальнівського відділку ЧОО БТІ в Черкаській області за № 7042/26-50/5 від 22.03.2011 року отримана відповідь за вих.74 від 25.03.2011 року про те, що приміщення за адресою: Черкаська область м. Тальне вул. Вокзальна, 93/Б, зареєстроване на праві власності за гр. ОСОБА_2, та копія договору купівлі-продажу комплексу нежитлових будівель, який знаходиться за адресою: Черкаська область м. Тальне вул. Вокзальна, 93/Б.

За вказаних обставин суддя вважає, що у зазначеному офісному приміщенні можуть знаходитись оригінали первинних документів бухгалтерського та податкового обліків ПП ОСОБА_2, які будуть в подальшому визнані речовими доказами по справі, тому подання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 190 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання ВПМ Уманської ОДПІ УПМ ДПА в Черкаській області задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду офісного приміщення, що розташоване за адресою: Черкаська обл. м.Тальне вул.Вокзальна, 93/Б, в якому можуть знаходитися первинні бухгалтерські та податкові документи ПП ОСОБА_2 та інших субєктів підприємницької діяльності, що мають відношення до комерційної діяльності даного субєкта господарювання та надати дозвіл на вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2, печаток, штампів, магнітних носіїв, компютерних системних блоків, що містять відомості стосовно фінансової діяльності вказаного субєкта господарської діяльності та інших субєктів господарської діяльності за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: А.В. Пархета