Постанова № 16726656, 25.06.2011, Корсунь-Шевченківський районний суд Черкаської області

Справа № 1-п-11/11

П О С Т А Н О В А

25.06.2011 м.Корсунь-Шевченківський

Корсунь - Шевченківський районний суд Черкаської області в складі:

головуючого - судді Кіхтенко Н.І.,

за участю:          

секретаря судових засідань ОСОБА_1,

прокурора Линдюка В.С.,

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні постанову органу досудового слідства про направлення кримінальної справи на закриття, за обвинуваченням:

ОСОБА_2, 30 березня 1981 р.н, уродженки, зареєстрованої та проживаючої у ІНФОРМАЦІЯ_1, гр. України, розлучену,на утриманні має неповнолітню дитину, несудиму, невійськовозобов»язану, працюючу головним бухгалтером ЗАТ «НВФ «Урожай»,що розташоване у с. Кірове Корсунь-Шевченківського району Черкаської області,

у вчиненні злочину, передбаченому ч. 2 ст. 212 КК України, -

суд

ВСТАНОВИВ:

11 травня 2011 р. до Корсунь-Шевченківського районного суду поступила кримінальна справа з постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області, погоджену із заступником прокурора Черкаської області, на закриття за спеціальною підставою, - за ч.4 ст.212 КК України, відносно обвинуваченої ОСОБА_2

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому,що вона, будучи призначеною, згідно наказу №14/11-к від 14.11.08 р., головним бухгалтером ЗАТ "НВФ Урожай" (код СДРПОУ 31860551, що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2), та будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, у період з 01.07.09 по 30.09.10 р.р., здійснювала коригування податкового кредиту шляхом зменшення його по скороченій декларації та збільшенням податкового кредиту по бюджетній декларації, в порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.8'.15 ст.81 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97 із змінами та доповненнями; п.5.8 Порядку заповнення і подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166 і змінами та доповненнями, в результаті чого занизила податок на додану вартість за вказаний період на загальну суму 1 441 991 грн., що є великим розміром , при таких обставинах.

Так ОСОБА_2, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за серпень 2009 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 0,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р. сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду склала 427 058,00 грн., що на 427 058,00 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 427 058,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за вересень 2009 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 1324,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 155 715,00 грн., що на 154 391,00 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 154 391,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за жовтень 2009 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 349,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 5 224,00 грн., що на 4 875,00 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 4 875,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за листопад 2009 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 86,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 232 194,00 грн., що на 232 108,00 грн. більше , ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 232 108,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за грудень 2009 р., до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 0,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 30 341,00 грн., що на 30 341,00 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 30 341,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за лютий 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі , в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 0,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 63 994,00 грн., що на 63 994,00 грн. більше , ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 63 994,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за березень 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 0,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до-сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 151 809, 00 грн., що на 151 809,00 грн. більше,ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 151809,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за квітень 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 752,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 14 741,00 грн., що на 13 989,00 грн. більше,ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 13 989,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за травень 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає до сплати в бюджет в сумі 959,00 грн., тоді як відповідно до акту і виїзної перевірки сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 6 314,00 грн., що на 5 355,00 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 5 355,00 грн.;

- вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за червень 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 1162,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 11 585,00 грн., що на 10 423.00 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 10 423,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за липень 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 1319,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11 р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 7 695,00 грн., що на 6 376,00 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 6 376,00 грн.;

-вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за серпень 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 2010,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11р., сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 324 906 грн., по на 322 896 грн. більше, ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 322 896, 00 грн.;

- вона ж, при подачі декларації з податку на додану вартість ЗАТ "НВФ Урожай" за вересень 2010 р. до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі, в рядку 27 задекларувала ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в сумі 2 156,00 грн., тоді як відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11р. сума ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ЗАТ"НВФ Урожай" за підсумками даного звітного періоду складає 20 383,00 грн., що на 18 227,00 грн. більше,ніж задекларовано підприємством, у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати у бюджет держави ПДВ в сумі 18 227,00 грн.

Таким чином, з урахуванням вищевказаних декларацій з ПДВ та внесених коригувань до них, за період з 01.07.09 по 30.09.10 р.р., обвинувачена, як головний бухгалтер ЗАТ «НВФ Урожай»ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 441 991 грн., що є великим розміром.

Тобто, своїми умисними діями ОСОБА_2 скоїла злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства визначені актом № 15/23-00/31860551 від 10.02.11 р. планової виїзної перевірки ЗАТ "НВФ Урожай" за період з 01.07.09 по 30.09.10р.р., за результатами якого винесено податкове

повідомлення-рішення №000082303/0 від 25.02.11 на загальну суму 1 802489 грн. , в. т.: 1 441 991 грн. - податок на додану вартість та 360 498 грн. - штрафні санкції.          

03.03.2011 р. слідчим СВ ДПА в Черкаській області було порушено кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за ч.2 ст.212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету та інших цільових фондів у великих розмірах.

26.04.11 ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Будучи допитаною в якості обвинуваченої ОСОБА_2 показала, що згідно ЗУ "Про бухгалтерський та податковий облік підприємства" вона здійснює контроль за веденням бухгалтерського та податкового обліку, та несе відповідальність за достовірність бухгалтерських даних, згідно чинного законодавства.

Достовірність даних, які містяться в деклараціях з ПДВ по ЗАТ "НВФ Урожай" та у внесених коригуваннях до них за період з 01.07.09 по 30.09.10 р.р., перевірялися нею особисто та подавалися до ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі в електронному вигляді, згідно договору про визнання електронних документів від 19.02.07 р.

Із виявленими в ході планової виїзної документальної перевірки порушеннями податкового законодавства України згідна, свою вину визнає в повному обсязі. Також ОСОБА_2 пояснила, що завдані державі збитки у сумі 1441991 грн., відшкодовані в повному обсязі, що підтверджується платіжним дорученням ЗАТ "НВФ Урожай" № 932 від 04.03.11р.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

03.03.2011 р. було порушено кримінальну справу проти ОСОБА_2 за ч.2 ст.212 КК України, 04.03.11 ЗАТ "НВФ Урожай", згідно платіжного доручення №932 від 4.03.11р., добровільно сплачено податок на додану вартість в сумі 1 441 991 грн. та штрафні санкції в сумі 360 498 грн., які були нараховані згідно акту № 15/23-00/31860551 від 10.02.11р., в повному обсязі.           

Приймаючи до уваги, що ЗАТ "НВФ Урожай" добровільно сплатило нарахований податок на додану вартість, а також,що відшкодувало шкоду, завдану державі їх сплатою (штрафні санкції) в повному обсязі до притягнення ОСОБА_2 як обвинуваченої, по місцю проживання вона характеризується позитивно, до кримінальної відповідальності притягується вперше,свою вину у вчинені злочину визнала повністю, не заперечувала проти направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення її від кримінальної відповідальності, а тому кримінальна справа і направлена до суду для вирішення питання про звільнення її від кримінальної відповідальності.

У попередньому судовому засіданні обвинувачена пояснила, що свою вину в пред»явленому обвинуваченні визнає повністю і в зв»язку з виплатою виявленої суми несплаченого ПДВ та штрафних санкцій, про що суду надано копії платіжних документів про виплату, просить звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а справу закрити провадженням.

Прокурор не заперечує проти задоволення вказаного клопотання.

Суд, вивчивши матеріали справи, які характеризують підсудну, вислухавши думку прокурора, обвинувачену, вважає, що вказана постанова підлягає до задоволення.

Згідно вимог ч.4 ст.212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п.2 ч.1 ст.237 КПК України у справі,що надійшла від прокурора,суддя з»ясовує такі питання:

1)чи підсудна справа суду на розгляд якого вона поступила;

2)чи немає підстав для закриття справи або її зупинення.

Суд з»ясував, що дана справа підсудна Корсунь-Шевченківському районному суду і згідно вказаних у постанові обставин є підстави для її закриття.

Таким чином, оскільки нараховані суми ПДВ, відповідно до акту планової виїзної перевірки від 10.02.11р. , що підлягали нарахуванню до сплати в бюджет від ЗАТ "НВФ Урожай" за підсумками періоду з 01.07.09 по 30.09.10 р.р., у несплаті яких ОСОБА_2 обвинувачувалася, виплачені, суд приходить до висновку про можливість звільнення підсудної від кримінальної відповідальності із спеціальної підстави, передбаченої ч.4 ст.212 КК України та закриває справу провадженням.

Речові докази відсутні.

Обвинувачена під вартою не перебувала.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Судові витрати відсутні.

Арешт на майно не накладався.

Керуючись ч.1 п.2 ст. 237,240,п.5 ч.1 ст.244 КПК України,

суд

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 за ч.2 ст.212 КК України ,- закрити провадженням.

Міру запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд –скасувати.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Черкаської області протягом 7 діб з часу її проголошення.

Суддя ОСОБА_3