Постанова № 16716426, 12.05.2011, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 4-584/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

"12" травня 2011 р. Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В. з участю прокурора Буфана Н.М. розглянувши подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області підполковника податкової міліції Любченко А.О. про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом податкової міліції ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа №139-0071 про обвинувачення ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України, ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та невстановлених слідством осіб.

Слідчий у поданні, погодженому із першим заступником прокурора Львівської області, просить винести постанову про проведення обшуку в АДРЕСА_1, Яворівського району, Львівської області та прилеглих до нього підсобних приміщеннях, належних на праві власності громадянину України ОСОБА_4, покликаючись на те, що в період 2009-2010 рр., на території Львівської області ОСОБА_5 організував групу осіб до складу входили - ОСОБА_6, ОСОБА_2, ОСОБА_7, ОСОБА_8, які діючи у співучасті між собою та невстановленими особами, з корисливих мотивів, зареєстрували та придбали ряд субєктів підприємницької діяльності з метою здійснення фіктивного підприємництва, без справжнього наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме надання „послуг” по мінімізації податкових зобовязань - безпідставному формуванню податкового кредиту та валових витрат шляхом оформлення підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку реально діючим субєктам господарської діяльності, без проведення фінансово-господарських операцій всупереч вимогам ст.10 Закону України „Про підприємництво”.

ОСОБА_2 як засновник, директор ТзОВ „Віктор Ко”, директор ТзОВ „Екопласт Львів”, з метою створення видимості фінансово-господарських операцій та документального оформлення безтоварних операцій, діючи спільно з ОСОБА_6 та невстановленими особами, здійснюючи керівництво фіктивною діяльністю ТзОВ „Віктор Ко”, ТзОВ „Екопласт Львів”, ТзОВ „Іртас” складали документи бухгалтерського та податкового обліку, без реального проведення фінансово-господарської діяльності - реалізації товарів (робіт, послуг), на підставі яких вносили дані у податкову звітність цих підприємств та подавали їх у ДПІ за місцями реєстрації.

Члени злочинного угрупування - ОСОБА_2 як засновник, директор ТзОВ „Віктор Ко”, директор ТзОВ „Екопласт Львів”, куратор фіктивної діяльності ТзОВ „Іртас” (формальним директором котрого була дружина ОСОБА_2 - ОСОБА_7.), ОСОБА_6 як директор ТзОВ „Віктор Ко”, ОСОБА_5 як організатор злочинного угрупування та невстановлені слідством особи, у період 2009-2010 рр., для безпідставного формування податкового кредиту складали та надавали службовим особам ПП „Істра-Ламбер-Україна” (код за ЄДРПОУ 33753146), ПП „ЕлітБудКомфорт” (код за ЄДРПОУ 36761322) документи про нібито проведені будівельні роботи, поставлені товарно-матеріальні цінності, що призвело до безпідставного використання державних коштів.

Так, під час розслідування кримінальної справи, зокрема проведення оперативно-розшукових заходів, з метою належного опрацювання суб”єктів господарювання - вигодонабувачів „конвертаційного центру” до якого входили ТзОВ „Віктор Ко” , ТзОВ „Іртас”, ТзОВ „Екопласт Львів” встановлено, що ПП „Істра-Ламбер-Україна” (код за ЄДРПОУ 33753146), ПП „ЕлітБудКомфорт” (код за ЄДРПОУ 36761322), будучи переможцями відкритих торгів проведених тендерним комітетом підприємства „Західний реабілітаційно-спортивний центр Національного комітету спорту інвалідів України” (код за ЄДРПОУ 34105878) на проведення будівництва котеджів для спортивних обєктів (програма підготовки до ЄВРО-2012) проводили взаєморозрахунки з даними фіктивними підприємствами. Підприємство«Західний реабілітаційно-спортивний центр Національного комітету спорту інвалідів України”, отримуючи кошти з Головного управління державного казначейства України у Львівській області, з призначенням платежів „підкріплення асигнувань”, скеровувало їх на рахунки переможців відкритих торгів на проведення будівництва котеджів для спортивних обєктів (програма підготовки до ЄВРО-2012) - ПП „Істра-Ламбер-Україна” (код за ЄДРПОУ 33753146) та ПП „ЕлітБудКомфорт” (код за ЄДРПОУ 36761322) .

ПП „Істра-Ламбер-Україна” (код за ЄДРПОУ 33753146), отримавши на рахунок №2600001067473 в ЦФ ПАТ „Кредо банк” (МФО 325365) та рахунок №26002029919001 в ПАТ „Банк Кіпру” (МФО 320940) оплату з бюджетного фінансування від Західного реабілітаційно-спортивного центру Національного комітету спорту інвалідів України на загальну суму 11681637, 19 грн., провело розрахунки з фіктивними підприємствами на загальну суму 6528499, 89 грн., в т.ч.: ТзОВ „С.Дж.Р.Груп” - 4056656, 14 грн., ПП „Екоенергобуд” - 2114941, 5грн., ТзОВ „Віктор Ко” - 356902, 25 грн.

ПП „ЕлітБудКомфорт” (код за ЄДРПОУ 36761322), отримавши на рахунок №26005261723700 в АТ „УкрСиббанк” (МФО 351005) оплату з бюджетного фінансування від Західного реабілітаційно-спортивного центру Національного комітету спорту інвалідів України на загальну суму 6 668532, 39 грн., провело розрахунки з фіктивними підприємствами на загальну суму 5 645682, 81 грн., в т.ч.: ПП „Екоенергобуд” - 4340387, 76 грн., ТзОВ „Іртас” - 1155 448, 36 грн., ТзОВ „Екопласт Львів” - 149 846, 69 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ТзОВ „Іртас” (код за ЄДРПОУ 34419121), юридична адреса: м.Львів, вул.Антонича, 6, фактична: м.Львів, вул.В.Великого, 34/52, придбане, перереєстроване на засновника, директора, бухгалтера ОСОБА_7 Однак, остання жодної діяльності не здійснювала, службових осіб не призначала. Від імені ТзОВ „Іртас” виступали ОСОБА_2, ОСОБА_6, які під керівництвом ОСОБА_5, для безпідставного формування податкового кредиту склали та надали службовим особам підприємств -вигодонабувачів угоди, накладні, податкові накладні та інші документи про нібито проведення будівельно-ремонтних робіт, реалізацію товарів, (робіт, послуг). Аналогічну злочинну діяльність здійснювали ТзОВ „Віктор Ко” (код за ЄДРПОУ 20799703), юридична адреса: м.Львів, вул.Залізнична, 18, фактична: м.Львів, вул.Стрийська, 48 (адмінкорпус ВАТ „Львівприлад”) та м.Львів, вул.Зубрівська, 32/76, придбане, перереєстроване в 2009 році на засновника ОСОБА_7, директором призначено з 14.05.09 по 22.03.10 ОСОБА_2, а з 22.03.10 ОСОБА_6; ТзОВ „Екопласт Львів” (код за ЄДРПОУ 33196220), юридична адреса: м.Львів, вул.Залізнична, 18, фактична: м.Львів, вул.Стрийська, 48, придбане та перереєстроване в 2010 році. Згідно реєстраційних документів директором є громадянин Польщі ОСОБА_1, який згідно витягу інформаційної системи Державної прикордонної служби України про перетин кордону „Аркан” у період з 01.01.10 по 13.10.10 на території України не перебував.

Відповідно до даних витягу з офіційного сайту Міністерства Регіонального розвитку та будівництва України у ТзОВ „Віктор Ко”, ТзОВ „Екопласт Львів” відсутні ліцензії на виконання будівельних робіт, у ТзОВ „Іртас” наявна ліцензія на здійснення будівельних робіт, видана попереднім власникам у грудні 2009 року, працівники будівельних професій, на підставі документів яких видавалась будівельна ліцензія на ТзОВ „Іртас”, не працюють.

Досудове слідство у кримінальній справі №179-0467 про обвинувачення організатора фіктивного підприємництва ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, членів злочинного угрупування - директора ТзОВ „Віктор Ко” ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.27, ч.2 ст.366 КК України, директора ТзОВ „Іртас” ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та директора СПД -вигодонабувача - ПП „Гарант” ЛООУТГ ОСОБА_12 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України, закінчено, справу в порядку ст.232 КПК України скеровано до Сихівського районного суду м.Львова.

Досудове слідство у кримінальній справі №139-0071 про обвинувачення ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України завершується, справа відносно останнього підлягає скеруванню до суду для розгляду по суті.

Як встановлено при проведенні оперативно-розшукових заходів, в провадженні СУ ПМ ДПА України знаходиться кримінальна справа №69-107, порушена відносно директора ТзОВ „С.Дж.Р.Груп” ОСОБА_13, виконуючого обов”язки Голови правління ПАТ „Класик банк” ОСОБА_14, завідуючого каси вказаного банку ОСОБА_15, касирів ОСОБА_9 та ОСОБА_16 та інших осіб, за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України. У зв”язку із проведенням слідчих дій по вказаній кримінальній справі підприємством ініційовано крадіжку фінансових документів. Разом із тим, після порушення кримінальної справи відносно посадових осіб ТзОВ „Екопласт-Львів", ТзОВ „Іртас”, ТзОВ „Віктор Ко” та припинення діяльності даного „конвертаційного центру” керівник ПП „ЕлітБудКомфорт” - директор ОСОБА_4 почав оформляти фінансові документи від нового підприємства із ознаками „фіктивності” - ПП „Екоенергобуд” (код за ЄДРПОУ 35009599).

Згідно реєстраційних даних ПП „Екоенергобуд” перебувало на податковому обліку в ДПІ у Залізничному районі м.Львова. 29.11.10 підприємство перейшло на податковий облік до ДПІ Шевченківського району м.Києва, встановити фактичне місцезнаходження неможливо.

На даний час не видалось за можливе встановити фактичних виконавців будівельних робіт, постачальників товарно-матеріальних цінностей. Підприємства, які входили до „конвертаційного центру” не могли виконувати такі роботи та надавати послуги, а конкретні виконавці робіт із числа працівників ПП „Істра-Ламбер-Україна”, ПП „ЕлітБудКомфорт” чи інших суб”єктів господарювання не встановлені.

За таких обставин, службові особи ПП „ЕлітБудКомфорт” (код за ЄДРПОУ 36761322), ПП „Істра-Ламбер-Україна” (код за ЄДРПОУ 33753146), складали, отримували угоди, накладні, податкові накладні та інші документи про проведені роботи, послуги ТзОВ „Віктор Ко”, ТзОВ „Екопласт-Львів”, ТзОВ „Іртас”, іншими підприємствами „конвертаційного центру” для безпідставного формування податкового кредиту, відображення в бухгалтерському, податковому обліках нібито проведених фіктивними підприємствами господарських операцій. Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що керівник ПП „Елітбудкомфорт” - ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_1, і є власником нерухомого майна за цією адресою. За місцем проживання керівника ПП „ЕлітБудКомфорт” - ОСОБА_4 та місцем фактичного знаходження підприємства, можуть знаходитись документи його фінансово-господарської, в тому числі по проведенню робіт з будівництва комплексу для спортивних команд та реабілітаційних груп інвалідів в селі Яворів, Турківського району, Львівської області ПП „ЕлітБудКомфорт”, ТзОВ „Житлобудінвест-ЛВ”, ТзОВ „Віктор Ко”, ТзОВ „Екопласт Львів”, ТзОВ „Іртас”, ТзОВ „С.Дж.Р.Груп”, ПП „Екоенергобуд”, документи по взаємовідносинах з переліченими СПД, проекти, оригінали документів листи в державні структури щодо отримання дозволів на проведення будівництва, ліцензії на право здійснення видів будівельних робіт, договори, додатки до договорів, специфікації, кошториси, проекти, акти здачі-приймання виконаних робіт, рахунки, накладні, податкові накладні тощо, які необхідні для встановлення реальних виконавців робіт, послуг та обставин використання бюджетних коштів, і мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальній справі.

Враховуючи вищенаведене, з метою здобуття доказової бази та доведення причетності посадових осіб ПП „ЕлітБудКомфорт”, зокрема ОСОБА_4, ПП „Істра-Ламбер-Україна”, підприємства „Західний реабілітаційно-спортивний центр Національного комітету спорту інвалідів України” до здійснення з ТзОВ „Віктор Ко”, ТзОВ „Екопласт Львів”, ТзОВ „Іртас”, ТзОВ „С.Дж.Р.Груп”, ПП „Екоенергобуд” удаваних фінансово-господарських операцій, незаконного формування податкового кредиту у підприємства - вигодонабувача, що надавало йому змогу ухилятись від сплати податку на додану вартість, а також встановлення обставин використання бюджетних коштів на будівництво котеджів для спортивних команд та реабілітаційних груп інвалідів, ввірених посадовим особам підприємства „Західний реабілітаційно-спортивний центр Національного комітету спорту інвалідів України”, підтвердження чи спростування фактів їх розтрати або використання не за призначенням, підприємством „Західний реабілітаційно-спортивний центр Національного комітету спорту інвалідів України”, ПП „Істра-Ламбер-Україна”, ПП „ЕлітБудКомфорт” бюджетних коштів, просить подання задоволити.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 177, 190 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області підполковника податкової міліції Любченко А.О. про проведення обшуку задовольнити.

Дати дозвіл на проведення обшуку в АДРЕСА_1, Яворівського району, Львівської області та прилеглих до нього підсобних приміщеннях, належних на праві власності громадянину України ОСОБА_4.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області протягом трьох діб з дня її винесення шляхом подання апеляції.

Суддя Борейко С.В.