Постанова № 16676513, 09.06.2011, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа № 4-1199/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2011 року

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі: головуючого судді Кузьміна М.В.

при секретарі Сидоренко О.М.

за участю прокурора ПОХИЛЬКА Я.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові справу за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Чуприна В.М. про проведення виїмки первинних бухгалтерських документів на ТОВ «ФК «Егеон»

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Чуприна В.М. про проведення виїмки первинних бухгалтерських документів з тих підстав, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №902/221, порушена відносно директора ДП “Ніжинський ремонтний завод інженерного озброєння” ОСОБА_2 про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах за попередньою змовою з невстановленими особами за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що 22.12.09р. державним підприємством “Ніжинський ремонтний завод інженерного обладнання” було укладено договір постачання №40-22/12 з ТОВ «Вінсента» «Постачальник» в особі директора Вишневського О.В., згідно з яким постачальник зобовязується поставити продукцію на адресу ДП «НРЗІО» згідно додатку №1 до договору деталі до зенітно-ракетної установки ЗСУ-23-4 «Шилка» на загальну суму 11569718,87 грн.

На виконання цього договору сторонами було складено Акти прийому-передачі продукції від 05.03.10р. в кількості два штуки та видаткові накладні від ТОВ «Вінсента» №117 від 05.03.2010р. на суму 2720888,25 грн., №177 від 01.04.2010р. на суму 798224,26 грн., №200 від 15.04.2010р. на суму 4491251,49 грн. та виписані відповідні податкові накладні. Відповідно до зазначених документів зі сторони ТОВ «Вінсента» підписані директором Вишневським О.В. та завірені печаткою підприємства. Ці документи на ДП «НРЗІО» від постачальника прийшли поштою, після чого ОСОБА_2 вони були передані в бухгалтерію підприємства та надана вказівка про проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку.

Однак, дослідчою перевіркою встановлено, що ТОВ «Вінсента» має ознаки фіктивності (не знаходиться за місцем реєстрації і не звітує до ДПІ). Згідно реєстраційних документів директором вищезазначеного ТОВ з м.Києва є Вишневський О.В., який в своєму поясненні повідомив, що не має жодного відношення до ТОВ «Вінсента» і від імені вищевказаного товариства не підписував ніяких документів. Згідно висновку спеціаліста №228 від 28.07.2010 НДЕКЦ УМВС в Чернігівській області встановлено, що підписи в цих документах від імені Вишневського О.В. виконані не Вишневським О.В., а іншою особою.

Також дослідчою перевіркою встановлено, що на ДП «НРЗІО» продукція ТОВ «Вінсента» не поставлялась, а за особистою вказівкою ОСОБА_2 - працівниками ДП «НРЗІО», які отримували її в невстановлених слідством осіб і самостійно транспортували її з території іншого підприємства, що розташоване в м. Васильків, вул. Тракторна, 9, де знаходиться ВАТ «Електроприлад». З цим підприємством ТОВ «Вінсента» ніколи не мало ніяких господарських відносин, не орендувало ніяких приміщень і за вказаною адресою ніколи не знаходилось.

Крім цього, відповідно даних про рух коштів по рахунку ТОВ «Вінсента» №260083016334, відкритому в ПАТ «Банк «Національні інвестиції» м. Києва встановлено, що в ТОВ «Вінсента» на час постачання продукції на ДП «НРЗІО» були відсутні обігові кошти на її придбання в обсягах, передбачених договором, а після отримання оплати за продукцію від ДП «НРЗІО» грошові кошти в повному обсязі спрямовувались в оплату простого векселя з іменним індосаментом на адресу ПАТ «Радикал Банк» (МФО 319111).

За результатами проведеної документальної перевірки дотримань вимог податкового законодавства ДП „НРЗІО” за період з 01.01.2008 року по 30.06.2010 року встановлено, що службовими особами в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» податку на додану вартість в квітні незаконно зараховано до складу податкового боргу перевіряємого періоду з податку на додану вартість 1186400 грн., що призвело до зменшення податкового боргу з ПДВ станом на дату подачі декларації за квітень 2010 року в сумі 782141 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ДП «НРЗІО», вступивши в змову з невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ Вінсента» і достовірно знаючи, що продукція відповідно до договору постачання №40-22/12 ТОВом «Вінсента» не поставлялась, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі первинних документів від ТОВ «Вінсента» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за квітень 2010 року в сумі 782141грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством мінімальний неоподатковуваний мінімум доходів громадян (434,5грн.) і являється значними розмірами.

При цьому, ТОВ «Вінсента» отримані грошові кошти, як оплата за продукцію від ДП «НРЗІО» зі свого рахунку №260083016334 одразу перераховує на рахунок ПАТ «Радикал Банк» №29011001000001 в оплату простого векселя з іменним індосаментом. В свою чергу ПАТ «Радикал Банк» відповідно до договору про інкасування векселів №1 від 09.04.2010р. інкасує векселі надані ТОВ «Фінансова компанія «Егеон» та перераховує на її адресу грошові кошти від ТОВ «Вінсента».

Під час досудового слідства по справі необхідно провести на ТОВ «ФК Егеон» (код ЄДРПОУ 35290416), що розташоване за адресою: 03022, м. Київ, провул. Охтирський, 3, виїмку первинних бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Вінсента» (код 36203937), ПАТ «Радикал Банк» (код 36964568) та документів щодо подальшого перерахування (використання) грошових коштів отриманих від ТОВ «Вінсента» через ПАТ «Радикал Банк» за 2010 рік, які мають значення для встановлення істини у справі.

В судовому засіданні слідчий подання підтримав та просив його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні вважав, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, суд вважає, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки в ТОВ «ФК «Егеон» знаходяться документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі.

Керуючись ст.178 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення виїмки первинних бухгалтерських документів в ТОВ «ФК «Егеон» (код ЄДРПОУ 35290416), що розташоване за адресою: 03022, м. Київ, провул. Охтирський, 3, наступних первинних бухгалтерських документів:

-документів що свідчать щодо взаємовідносин ТОВ «ФК «Егеон» з ТОВ «Вінсента» (код 36203937) за 2009-2010 роки;

-документів щодо взаємовідносин ТОВ «ФК «Егеон» з ПАТ «Радикал Банк» (код 36964568) за 2009-2010 роки;

-документів щодо придбання продукції (робіт, послуг, цінних паперів), які були реалізовані на адресу ТОВ «Вінсента» та документів щодо подальшого перерахування (використання) грошових коштів отриманих від ТОВ «Вінсента» через ПАТ «Радикал Банк» за 2010-2011 роки.

Постанова не оскаржується.

Суддя: М.В. Кузьмін