Постанова № 16429467, 28.04.2011, Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

Дело № 1-30/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

28 апреля 2011 года Бердянский горрайонный суд Запорожской области

в составе председательствующего судьи Богомоловой Л.В.

при секретаре Рыбалка Н.Н.

с участием прокурора Савран А.Н.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Бердянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Бердянска Запорожской области, гражданки Украины, замужем, несовершеннолетних детей не имеющей, с образованием высшим, являющейся частным предпринимателем, проживающей в АДРЕСА_2, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.1 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

Частный предприниматель (далее по тексту ЧП) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 (идентификационный номер НОМЕР_1, адрес: АДРЕСА_1), зарегистрированная решением №02140840ф003438 от 21.05.2001г. Бердянской районной государственной администрации, взятая на налоговый учёт в Бердянской МГНИ 22.05.2001г., зарегистрированная в качестве плательщика НДС 29.05.2001г.(свидетельство НОМЕР_2), осуществляя в период с 01.01.2002г. по 31.12.2002г. финансово-хозяйственную деятельность без создания юридического лица, связанную с оптовой торговлей, являясь субъектом предпринимательской деятельности, на которую, согласно ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»М168/97-ВР от 03.04.1997г.(с дополнениями и изменениями), ст.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181-111 от 21.12.2000 г. (с дополнениями и изменениями) возложены обязанности по:

1)ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;

2)предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;

3)своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства,

осознавая возложенную на нее ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой ею финансово -хозяйственной деятельности, за своевременным и точным предоставлением налоговых деклараций и уплате налогов, действуя умышленно, противоправно, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, уклонилась от уплаты в бюджет за период с января по февраль, с апреля по июнь, с августа по октябрь, декабрь 2002г., налога на добавленную стоимость в сумме 44266 грн., путём сокрытия сумм налогов при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, в г.Бердянске, действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г., путем необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и необоснованного занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в налоговых декларациях по НДС, уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 44266 грн., а именно:

В январе 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 10000 грн., в том числе НДС в сумме 1666,67 грн.(обязательство по НДС).

В январе 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в январе 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за январь 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС составило 797 грн., налоговый кредит по НДС составил 767 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет в размере 30 грн. Однако, в январе 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2002 года в сумме 1637 грн.

В феврале 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 33800 грн., в том числе НДС в сумме 5633 грн. (обязательство по НДС).

В феврале 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в феврале 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за февраль 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС составило 2831грн., налоговый кредит по НДС составил 2640грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет в размере 191 грн. Однако, в феврале 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, а также ею занижено налоговое обязательство, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за февраль 2002 года в сумме 5442 грн.

В апреле 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 71502грн., в том числе НДС в сумме 11917грн.(обязательство по НДС).

В апреле 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в апреле 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за апрель 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС составило 10520грн., налоговый кредит по НДС составил 10270 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет в размере 250 грн. Однако, в апреле 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, а также ею занижено налоговое обязательство, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за апрель 2002 года в сумме 11667 грн.

В мае 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 45000грн., в том числе НДС в сумме 7500 грн.(обязательства по НДС).

В мае 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в мае 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за май 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС равно 0, налоговый кредит по НДС равен 0, на основании чего ею налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет не начислялся. Однако, поскольку в мае 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, а ее налоговые обязательства по НДС составили 7500 грн., поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за май 2002 года в сумме 7500 грн.

В июне 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 13272 грн., в том числе НДС в сумме 2212 грн.(обязательство по НДС).

В июне 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в июне 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за июнь 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС равно 0., налоговый кредит по НДС равен 0, на основании чего ею налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет не начислялся. Однако, поскольку в июне 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, а ее налоговые обязательства по НДС составили 2212 грн., поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июнь 2002 года в сумме 2212 грн.

В августе 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 5000грн., в том числе НДС в сумме 833,33грн.(обязательство по НДС).

В августе 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в августе 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за август 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС равно 0, налоговый кредит по НДС равен 0, на основании чего ею налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет не начислялся. Однако, поскольку в августе 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, а ее налоговые обязательства по НДС составили 833 грн., поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за август 2002 года в сумме 833 грн.

В сентябре 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 41442 грн., в том числе НДС в сумме 6907 грн.(обязательство по НДС).

В сентябре 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в сентябре 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за сентябрь 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС составило 17550 грн., налоговый кредит по НДС составил 17290 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет в размере 260 грн. Однако, в сентябре 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2002 года в сумме 6647 грн.

В октябре 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ОАО «Елизаветовский элеватор»на сумму 13536,42 грн., в том числе НДС в сумме 2256,07 грн., ЧП «Шико»на сумму 10155,86 грн., в том числе НДС в сумме 1692,64 грн., ООО «Оптимус»на сумму 9586,50 грн., в том числе НДС в сумме 1597,75 грн. А всего, в октябре 2002 года, ЧП ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 33278,78 грн., в том числе НДС - 5546,46 грн. (обязательство по НДС).

В октябре 2002 года ЧП ОСОБА_2, согласно налоговой накладной №89 от 07.10.2002 г. оказаны услуги ОАО «Трояновский элеватор»на сумму 482,70 грн. в том числе НДС на сумму 80,45 грн., согласно налоговой накладной №485 от 01.10.2002 г. оказаны услуги ОАО «Елизаветовский элеватор»на сумму 250,48 грн. в том числе НДС на сумму 41,75 грн. и таким образом налоговый кредит по НДС ЧП ОСОБА_2 за октябрь 2002 года составил 122 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС за октябрь 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС составило 14846 грн., налоговый кредит по НДС составил 14646 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет в размере 200 грн. Однако, в октябре 2002 года, подтвержденный налоговый кредит по НДС у ЧП ОСОБА_2 составил 122 грн., поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за октябрь 2002 года в сумме 5225 грн.

В декабре 2002 года в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_3 в филиале «Отделения Проминвестбанка в г.Бердянске»ЧП ОСОБА_2 реализовала товар ЧП «Укрпромпостач»на сумму 25998 грн., в том числе НДС в сумме 4333грн.(обязательство по НДС).

В декабре 2002 года ЧП ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности -плательщиков НДС не приобретала. При этом, ЧП ОСОБА_2 в декабре 2002 года не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.

Согласно, налоговой декларации по НДС за декабрь 2002 года, предоставленной ЧП ОСОБА_2 в Бердянскую МГНИ, обязательство по НДС составило 2130грн.,налоговый кредит по НДС составил 2090грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет в размере 40 грн. Однако, в декабре 2002 года, подтвержденный налоговый кредит у ЧП ОСОБА_2 отсутствует, а также ею занижено налоговое обязательство, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за декабрь 2002 года в сумме 4293 грн.

А всего за 2002 год, ЧП ОСОБА_2 с вычетом задекларированного ею налога на добавленную стоимость в сумме 2161 грн. от установленного проверкой Бердянской ОГНИ в сумме 46427 грн., умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 44266 грн., что в 2603 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (17 грн.), установленный в Украине в 2002 году.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 и ее защитник ОСОБА_1 заявили ходатайство о прекращении уголовного дела по ст.7 УПК Украины, ст.48 УК Украины в связи с истечением срока давности. Просят суд ходатайство удовлетворить.

В судебном заседании прокурор просит прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2 на основании ст.7 УПК Украины, ст.48 УК Украины.

Суд принимает во внимание, что ОСОБА_2 впервые совершил преступления небольшой и средней тяжести, характеризуется положительно по месту жительства, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансере не состоит, ранее не судима.

Согласно ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления истекли следующие сроки: пять лет при совершении преступления средней тяжести.

В соответствии со ст.12 УК Украины преступление по ст.212 ч.1 УК Украины относится к преступлениям небольшой тяжести

Из материалов уголовного дела следует, что с момента совершения преступлений прошло свыше трех лет, а поэтому ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.12,49 УК Украины,ст.7-1 УПК Украины суд

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст.212 ч.1 УК Украины в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 --подписку о невыезде отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: регистрационные документы, декларации о доходах за 2001 год, за 1-3 квартал 2004 года, налоговые декларации по НДС за 2001-2004 года ЧП ОСОБА_2, акт приема-передачи документов частного предпринимателя ОСОБА_2 от 02.04.2004 года в адрес ООО «Инвестброк», квитанция к приходному кассовому ордеру № 1 от 06.05.2004 года об оплате ОСОБА_2 денежных средств в сумме 1000 грн. за консультационные услуги ООО «Инвестброк»- хранить при материалах уголовного дела.

Арест, наложенный на 1\4 часть квартиры АДРЕСА_1, по протоколу наложения ареста на имущество от 12 февраля 2008 года -отменить.

Вещественное доказательство, находящееся в камере хранения вещественных доказательств ОНМ Бердянской ОГНИ: системный блок компьютера- возвратить ОСОБА_2.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области через Бердянский горрайонный суд в течении пятнадцати дней.

Судья