Постанова № 16417193, 17.06.2011, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Дело № 4-40-2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18 января 2011 года Славянский горрайонный суд Донецкой области в составе:

председательствующего - судьи Гусинского М.О.

при секретаре Моисеевой О.И.

с участием прокурора Винникова Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Славянске представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. о даче разрешения на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, в связи с возбуждением уголовного дела № 44-05-11-0008 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, суд-

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайонный суд поступило представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. о даче разрешения на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов в связи с возбуждением уголовного дела № 44-05-11-0008 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, из которого, а также из представленных материалов следует, что 14.01.2011 года следователем СО НМ Славянской ОГНИ в отношении ОСОБА_2 возбуждено уголовное дело по ст. 212 ч. 3 УК Украины, что основанием для возбуждения уголовного дела послужила информация о том, что в период времени с февраля 2008 года по октябрь 2010 года ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Люкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), состоящего на учете плательщиков налогов в Артемовской ОГНИ с 15.01.2008 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Артемовск ул. Привокзальная, 4/3, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС сумм стоимости товарно материальных ценностей , якобы поставленных для ЧП «Люкс-Ресурс»: в 2008 году - ООО «Макстиль Союз»гор. Макеевка и ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск; в 2009 году - ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск, ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «ЮВК-Центр»гор. Киев; в 2010 году - ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «Донбас Нафто Трейд-2009» гор. Донецк, завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за 2008-2010 года на сумму 454377 грн. и, в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008- 2010 года на сумму 567972 грн.

Далее, следователь в представлении указывает, что в выше указанный период финансово хозяйственные взаимоотношения между ЧП «Люкс-Ресурс»и ООО «ЮВК-Центр»гор. Донецк подлежали оформлению документами бухгалтерского и налогового учетов, характеризующими хронологию, объемы и сущность указанных взаимоотношений и предполагает, что у служебных лиц ООО «ЮВК-Центр» могут находиться договорные, первичные бухгалтерские документы, которые характеризуют взаимоотношения с ЧП «Люкс-Ресурс»за период мая 2009 года: договора, накладные, налоговые накладные, акты выполненных работ, реестры выданных налоговых накладных, банковские документы (банковские выписки, платежные поручения), которые имеют значение для дела.

Представление также содержит вывод следователя о виновности лица в совершении инкриминируемого ему преступления.

Заслушав пояснения СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. и мнение прокурора, исследовав материалы доследственной проверки, считаю, что представление не может быть удовлетворено, так, как противоречит Постановлению Пленума Верховного Суда Украины от 28 марта 2008 года «О некоторых вопросах применения судами Украины законодательства при даче сргласия на временное ограничение отдельных конституционных прав и свобод человека и гражданина во время осуществления оперативно-розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия» в представлении следователя должны быть указаны: точные данные о предметах, которые подлежат изъятию, сведения о подозреваемом (обвиняемом), сведения о лице, во владении которого планируется выполнение данного оперативно-розыскного действия, сведения об органе, который будет осуществлять данные оперативно-розыскные мероприятия.

В представлении старшого следователя СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налоговой милиции Ермаковой И.А. ставится вопрос о даче разрешения на проведении выемки документов у служебных лиц ООО «ЮВК-Центр»(ЕГРПОУ № 35001123, юридический адрес: гор. Донецк, Калининский р/н, проспект Ильича,105): оригиналов договоров, первичных документов бухгалтерского и налогового учетов по взаимоотношениям с ЧП «Люкс-Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954, юр. адрес: гор. Артемовск ул. Привокзальная,4/3) в период мая 2009 года (договора с приложениями, накладные, налоговые накладные, счета, акты приема передач ТМЦ и выполненных работ, корешки к приходным кассовым ордерам, платежные документы: выписки, платежные поручения и др.); реестров выданных налоговых накладных с мая 2009 года включительно; иных документов, в изъятии которых возникнет необходимость, где бы таковые не находились, при этом в представлении отсутствуют необходимые сведения: не указаны точные данные о предметах, которые подлежат изъятию, сведения о подозреваемом (обвиняемом), сведения о лице, во владении которого планируется выполнение данного оперативно-розыскного действия, сведения об органе, который будет осуществлять данные оперативно-розыскные мероприятия.

Более того, в тексте представления прямо указывается о виновности ОСОБА_2 в совершении инкриминируемого ему преступления, но нет даже сведений о вручении ему копии постановления о возбуждении уголовного дела, о предъявлении ему обвинения и данных им показаниях по делу (показаниях, изложенных им в ходе допроса в качестве подозреваемого).

С учетом изложенного, представление не подлежит удовлетворению.

Отказ в удовлетворении представления не лишает орган дознания, следствия на повторное обращение в суд с представлением после устранения недостатков, которые стали основаниям для отказа в его удовлетворении.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 177 УПК Украины, Постановлением Пленума Верховного Суда Украины от 28 марта 2008 года «О некоторых вопросах применения судами Украины законодательства при даче сргласия на временное ограничение отдельных конституционных прав и свобод человека и гражданина во время осуществления оперативно-розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия»-

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. о даче разрешения на проведении выемки документов у служебных лиц ООО «ЮВК-Центр»(ЕГРПОУ № 35001123, юридический адрес: гор. Донецк, Калининский р/н, проспект Ильича,105): оригиналов договоров, первичных документов бухгалтерского и налогового учетов по взаимоотношениям с ЧП «Люкс-Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954, юр. адрес: гор. Артемовск ул. Привокзальная,4/3) в период мая 2009 года (договора с приложениями, накладные, налоговые накладные, счета, акты приема передач ТМЦ и выполненных работ, корешки к приходным кассовым ордерам, платежные документы: выписки, платежные поручения и др.); реестров выданных налоговых накладных с мая 2009 года включительно; иных документов, в изъятии которых возникнет необходимость, где бы таковые не находились отказать.

На постановление судьи об отказе в проведении обыска в течение трех суток со дня его вынесения прокурором может быть подана апелляция в апелляционный суд.

Судья Славянского горрайонного суда М.О.Гусинский