Постанова № 16417191, 17.06.2011, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Дело № 4-27-2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18 января 2011 года Славянский горрайонный суд Донецкой области в составе:

председательствующего - судьи Гусинского М.О.

при секретаре Моисеевой О.И.

с участием прокурора Винникова Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Славянске представление старшого следователя СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налоговой милиции Ермаковой И.А. о проведении обыска по месту регистрации ЧП «Люкс-Ресурс»и учредителя предприятия ОСОБА_2 по адресу: АДРЕСА_1, суд, -

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайонный суд поступило представление старшого следователя СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налоговой милиции Ермаковой И.А. о проведении обыска по месту регистрации ЧП «Люкс-Ресурс»и учредителя предприятия ОСОБА_2 по адресу: АДРЕСА_1, из которого следует, что в период времени с февраля 2008 года по октябрь 2010 года ОСОБА_3, являясь директором ЧП «Люкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), состоящего на учете плательщиков налогов в Артемовской ОГНИ с 15.01.2008 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Артемовск ул. Привокзальная, 4/3, действуя умышленно, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС сумм стоимости товарно материальных ценностей в виде деревянного бруса и поддонов, якобы поставленных для ЧП «Люкс-Ресурс»со стороны : в 2008 году - ООО «Макстиль Союз»гор. Макеевка и ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск; в 2009 году - ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск, ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «ЮВК-Центр»гор. Киев; в 2010 году - ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «Донбас Нафто Трейд-2009»гор. Донецк, из которых фактически объемы деревянного бруса были приобретены служебными лицами ЧП «Люкс-Ресурс»за наличный расчет у физических лиц предпринимателей в Сумской области, а деревянные поддоны самостоятельно изготовлены силами ЧП «Люкс-Ресурс»посредством наемных рабочих и арендованного оборудования, с использованием поддельных документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени вышеперечисленных предприятий - поставщиков, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за 2008-2010 года на сумму 454377 грн. и, в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008- 2010 года на сумму 567972 грн. Кроме того, в период с марта по сентябрь 2008 года директор ЧП «Люкс- Ресурс»ОСОБА_3, действуя умышленно, осуществлял реализацию деревянного бруса покупателям за наличный расчет без отражения указанных финансово хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия и, соответственно, не включил данные операции в общий объект налогообложения, сокрыв их от декларирования, в результате чего, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по НДС за март - сентябрь 2008 года на сумму 128600 грн. и, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008 год на сумму 160750 грн.

Далее следователь в представлении делает вывод о том, что в результате преступной деятельности директора ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_3 в период 2008 - 2010 годов не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 1311699 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в указанной сумме и что является средствами в особо крупных размерах.

Далее следователь указывает, что согласно справки № 05-91-8 с ЕГРПОУ от 17.01.2008 года адресом регистрации ЧП «Люкс Ресурс»является: АДРЕСА_1, а в соответствии с данными адресного бюро гор. Артемовска, учредитель ЧП «Люкс- Ресурс»ОСОБА_2 зарегистрирован и фактически проживает по адресу: АДРЕСА_1.

Следователь также указывает в представлении о том, что у досудебного следствия есть основания считать, что по адресу регистрации ЧП «Люкс- Ресурс»могут находиться первичные документы бухгалтерского и налогового учетов по деятельности данного предприятия, компьютерная техника с носителями информации о фактической деятельности названного СПД, иные предметы и документы, которые имеют значение для установления истины по делу, не конкретизируя их.

Заслушав пояснения СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. и мнение прокурора, исследовав материалы доследственной проверки, считаю, что основания для удовлетворения данного представления следователя отсутствуют, так, как в соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда Украины от 28 марта 2008 года «О некоторых вопросах применения судами Украины законодательства при даче согласия на временное ограничение отдельных конституционных прав и свобод человека и гражданина во время осуществления оперативно-розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия» в представлении следователя должны быть указаны: точные данные о предметах, которые подлежат изъятию, сведения о подозреваемом (обвиняемом), сведения о лице, во владении которого планируется выполнение данного оперативно-розыскного действия, сведения об органе, который будет осуществлять данные оперативно-розыскные мероприятия.

В представлении старшого следователя СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налоговой милиции Ермаковой И.А. о проведении обыска по месту регистрации ЧП «Люкс-Ресурс»и учредителя предприятия ОСОБА_2 по адресу: АДРЕСА_1 отсутствуют необходимые сведения: не указаны точные данные о предметах, которые подлежат изъятию, сведения о подозреваемом (обвиняемом), сведения о лице, во владении которого планируется выполнение данного оперативно-розыскного действия, сведения об органе, который будет осуществлять данные оперативно-розыскные мероприятия.

Более того, в тексте представления прямо указывается о виновности ОСОБА_3 в совершении инкриминируемого ему преступления, но нет даже сведений о вручении ему копии постановления о возбуждении уголовного дела, о предъявлении ему обвинения и данных им показаниях по делу (показаниях, изложенных им в ходе допроса в качестве подозреваемого).

С учетом изложенного, представление не подлежит удовлетворению.

Отказ в удовлетворении представления не лишает орган дознания, следствия на повторное обращение в суд с представлением после устранения недостатков, которые стали основаниям для отказа в его удовлетворении.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 177 УПК Украины, Постановлением Пленума Верховного Суда Украины от 28 марта 2008 года «О некоторых вопросах применения судами Украины законодательства при даче сргласия на временное ограничение отдельных конституционных прав и свобод человека и гражданина во время осуществления оперативно-розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия»-

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления старшого следователя СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налоговой милиции Ермаковой И.А. о проведении обыска по месту регистрации ЧП «Люкс-Ресурс»и учредителя предприятия ОСОБА_2 по адресу: АДРЕСА_1 отказать.

На постановление судьи об отказе в проведении обыска в течение трех суток со дня его вынесения прокурором может быть подана апелляция в апелляционный суд.

Судья Славянского горрайонного суда М.О.Гусинский