Постанова № 16392749, 07.06.2011, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№4-1197/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Шипов І.М.

розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Сало О.П., узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/139, порушена відносно директора ПП «Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що директор приватного підприємства «Фірма «О.С.А.» (код 31188637, м. Чернігів, вул. Князя Чорного, 4) ОСОБА_3, будучи призначеною директором підприємства, являючись службовою особою, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальною за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, протягом січня 2007 грудня 2008 року займалась фінансово-господарською діяльністю, під час якої безпідставно, шляхом приховування та заниження обєкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, які згідно ст. 14 Закону України № 1251 від 25.06.91 «Про систему оподаткування» віднесено до загальнодержавних податків на загальну суму 963542 грн., що являється великим розміром.

Перевіркою встановлено, що ПП «Фірма «О.С.А.» у згаданий вище період подавало до ДПІ у м. Чернігові декларації з ПДВ та податку на прибуток за підписом керівника підприємства ОСОБА_3, які не відповідали дійсності.

Також встановлено, що у згаданий вище період, директором ПП «Фірма О.С.А.» ОСОБА_3 до ДПІ у м. Чернігові податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток підприємства не подавались.

Так, з поточного рахунку ПП «Фірма «О.С.А.» кошти в оплату товарів (робіт, послуг) підприємствам постачальникам не перераховувались (за винятком перерахування коштів в оплату розрахункових чекових книжок проведених на користь ПАТ АТ «УкрСиббанк», «Полікомбанк»). Директор ПП «Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 знімала з розрахункового рахунку підприємства грошові кошти через касу банку з призначенням на закупівлю товарів. Розрахункових, платіжних та інших документів, що підтверджують валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, як і реальних постачальників цих товарів та кредиторів, не встановлено.

Таким чином, директор ПП «Фірма «О.С.А» ОСОБА_3, здійснюючи упродовж згаданого періоду підприємницьку діяльність, маючи за мету ухилитися від сплати податку на прибуток, у порушення п.3.1., п 10.1., п.п.4.1.1, п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п.11.2.3 п.11.2 ст.11, п.16.4 ст.16 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” №283/97-ВР від 22.05.1997 року, безпідставно завищувала валові витрати підприємства. Не маючи документів, які підтверджують право на віднесення грошових сум до складу валових витрат підприємства, ОСОБА_3, при складенні декларацій з податку на прибуток безпідставно завищувала валові витрати підприємства та приховувала обєкт оподаткування податком на прибуток підприємств, у відповідних звітних періодах, і таким чином умисно ухилилась від сплати податку на прибуток за вказаний вище період на загальну суму 534448 грн.

Також, встановлено, що директор ПП «»Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 у цей же період, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3. ст.7, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п.7.26 п.7.2, п.п.7.7.1. п.7.7. ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року, безпідставно, шляхом заниження обєкта оподаткування податком на додану вартість, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, ОСОБА_3, при складенні декларацій з податку на додану вартість, з метою ухилення від його сплати, безпідставно завищувала податковий кредит підприємства у відповідних звітних періодах, а також шляхом не подачі до ДПІ у м. Чернігові податкових декларацій ПП «Фірма «О.С.А.» з податку на додану вартість, у відповідних звітних періодах, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість за вказаний вище період на загальну суму 429094 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, в період з 01.10.07 по 31.12.08 умисно ухилилась від сплати податків на прибуток та на додану вартість в сумі 963542 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Службовими особами ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637) в «Полікомбанк» МФО 353100, м. Чернігів, вул. Київська, 3 відкрито рахунок №26003027533.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення подальшого руху коштів, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення в разі необхідності криміналістичного дослідження у експертних установах, по кримінальній справі виникла необхідність у проведенні виїмки оригіналів документів, що становлять банківську таємницю клієнта «Полікомбанк» МФО 353100, м. Чернігів, вул. Київська, 3, а саме: документів юридичної справи клієнта банку, передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, платіжних документів, відомостей про рух грошових коштів по рахунку.

Єдиним можливим способом отримати банківські документи є одержання відповідного рішення (постанови) суду про їх вилучення у банківській установі.

Відповідно до ст. 22 КПК України слідчий зобов'язаний вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдують обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують його відповідальність.

Згідно ст. 66 КПК України слідчий в справах, які перебувають в його провадженні, вправі вимагати від підприємств, установ, організацій, посадових осіб і громадян пред'явлення предметів і документів, які можуть встановити необхідні в справі фактичні дані; вимагати від банків інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у порядку та обсязі, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність". Виконання цих вимог є обов'язковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

Ст. 141 КПК України визначено, що таємниця банківських вкладів та рахунків охороняються законом. Розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, здійснюється з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Ст. 178 КПК України передбачено, що виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка документів, що становлять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Відповідно до ст.60 Закону України “Про банки та банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У ст. 62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” зазначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю та отримати документи, що мають доказове значення по справі неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України “Про банки і банківську таємницю”, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Сало О.П. задовольнити.

Надати «Полікомбанк» МФО 353100, м. Чернігів, вул. Київська, 3 дозвіл на розкриття інформації стосовно клієнта ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637), яка містить банківську таємницю.

Винести постанову про проведення в «Полікомбанк» МФО 353100, м. Чернігів, вул. Київська, 3 виїмки оригіналів документів, що становлять банківську таємницю:

­документів юридичної справи ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637), передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які були надані для відкриття вказаного банківського рахунку, а також зібраних в результаті користування вказаним рахунком за весь період функціонування рахунку;

­актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637) до системи «Клієнт-Банк» (актів прийому передачі ключів електронного цифрового підпису);

­довіреностей (доручень) від імені ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637) на отримання від банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по підключенню до системи клієнт-банк);

- рух грошових коштів по рахунках ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637) №26003027533, відкритому в «Полікомбанк» МФО 353100, м. Чернігів, вул. Київська, 3 за період з 01.10.2007 року по 01.06.2011 р. (в електронному вигляді та на паперових носіях), із зазначенням реквізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначення і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі;

­первинних документів, що свідчать про зарахування на вказаний банківський рахунок та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші розрахункові документи) за період з 01.10.2007 року по 01.06.2011 р.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: І. М. Шипов