Постанова № 16392742, 07.06.2011, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№4-1194/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Подалюка О.Ф.

розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Сало О.П., узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/139, порушена відносно директора ПП «Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що директор приватного підприємства «Фірма «О.С.А.» (код 31188637, м. Чернігів, вул. Князя Чорного, 4) ОСОБА_3, будучи призначеною директором підприємства, являючись службовою особою, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальною за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, протягом січня 2007 грудня 2008 року займалась фінансово-господарською діяльністю, під час якої безпідставно, шляхом приховування та заниження обєкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, які згідно ст. 14 Закону України № 1251 від 25.06.91 «Про систему оподаткування» віднесено до загальнодержавних податків на загальну суму 963542 грн., що являється великим розміром.

Перевіркою встановлено, що ПП «Фірма «О.С.А.» у згаданий вище період подавало до ДПІ у м. Чернігові декларації з ПДВ та податку на прибуток за підписом керівника підприємства ОСОБА_3, які не відповідали дійсності.

Також встановлено, що у згаданий вище період, директором ПП «Фірма О.С.А.» ОСОБА_3 до ДПІ у м. Чернігові податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток підприємства у відповідні періоди не подавались.

Так, з поточного рахунку ПП «Фірма «О.С.А.» кошти в оплату товарів (робіт, послуг) підприємствам постачальникам не перераховувались (за винятком перерахування коштів в оплату розрахункових чекових книжок проведених на користь ПАТ АТ «УкрСиббанк», «Полікомбанк»). Директор ПП «Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 знімала з розрахункового рахунку підприємства грошові кошти через касу банку з призначенням на закупівлю товарів. Розрахункових, платіжних та інших документів, що підтверджують валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, як і реальних постачальників цих товарів та кредиторів, не встановлено.

Таким чином, директор ПП «Фірма «О.С.А» ОСОБА_3, здійснюючи упродовж згаданого періоду підприємницьку діяльність, маючи за мету ухилитися від сплати податку на прибуток, у порушення п.3.1., п 10.1., п.п.4.1.1, п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п.11.2.3 п.11.2 ст.11, п.16.4 ст.16 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” №283/97-ВР від 22.05.1997 року, безпідставно завищувала валові витрати підприємства. Не маючи документів, які підтверджують право на віднесення грошових сум до складу валових витрат підприємства, ОСОБА_3, при складенні декларацій з податку на прибуток безпідставно завищувала валові витрати підприємства та приховувала обєкт оподаткування податком на прибуток підприємств, у відповідних звітних періодах, і таким чином умисно ухилилась від сплати податку на прибуток за вказаний вище період на загальну суму 534448 грн.

Також, встановлено, що директор ПП «»Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 у цей же період, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3. ст.7, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п.7.26 п.7.2, п.п.7.7.1. п.7.7. ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року, безпідставно, шляхом заниження обєкта оподаткування податком на додану вартість, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, ОСОБА_3, при складенні декларацій з податку на додану вартість, з метою ухилення від його сплати, безпідставно завищувала податковий кредит підприємства у відповідних звітних періодах, а також шляхом не подачі до ДПІ у м. Чернігові податкових декларацій ПП «Фірма «О.С.А.» з податку на додану вартість, у відповідних звітних періодах, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість за вказаний вище період на загальну суму 429094 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, в період з 01.10.07 по 31.12.08 умисно ухилилась від сплати податків на прибуток та на додану вартість в сумі 963542 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

При проведенні аналізу господарської діяльності ПП «Фірма «О.С.А.» встановлено, що підприємство мало фінансово господарські взаємовідносини з ЗАТ «Холдингова компанія «Бліц інформ ЗД «Бліц Принт» (код 21598237, м. Київ, вул. Кіото, 25).

Таким чином, є достатні підстави, що документи, які мають значення для всебічного та повного розслідування, встановлення істини по кримінальній справі, знаходяться у службових осіб ЗАТ «Холдингова компанія «Бліц інформ ЗД «Бліц Принт» (код 21598237, м. Київ, вул. Кіото, 25).

На підставі викладеного, керуючись ч.ч.1, 4 ст. 178, ч.5 ст.177 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Сало О.П. задовольнити.

Провести в ЗАТ «Холдингова компанія «Бліц інформ ЗД «Бліц Принт» (код 21598237, м. Київ, вул. Кіото, 25), виїмку оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, що свідчать про взаємовідносини з ПП «Фірма «О.С.А.» (код 31188637 м. Чернігів), а саме: договорів, податкових накладних, накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг вїзду та виїзду автотранспорту, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів за період 01.10.2007 31.12.2010 рр.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: О. Ф. Подалюка