Постанова № 16385743, 16.03.2011, Комсомольський районний суд м.Херсона

Справа № 4-200/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 березня 2011 року м. Херсон

Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Радченко Г.А., розглянувши подання старшого слідчого прокуратури Херсонської області Рвачова С.І., погоджене із заступником прокурора Херсонської області Чижом М.О. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 36028324 у ДФ ВАТ «ВІЕЙБІ БАНК», МФО 305868 по кримінальній справі № 500122-10, порушеній за ознаками злочину, передбаченого ст. 364 ч.3 КК України,

в с т а н о в и в :

В провадженні слідчого відділу прокуратури Херсонської області перебуває кримінальна справа № 500122-10 порушена за ст. 364 ч.3 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи : до ДПІ у м. Херсоні 19.02.09 (вхідний № 15370) надійшла податкова декларація з ПДВ ТОВ «Меблеві технології»за січень 2009 року у який задекларовано суму бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок у розмірі 611328 грн.

ДПІ у м. Херсоні проведено позапланову виїзну перевірку даної декларації з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за період січень 2009 року, яке виникло за рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось в період з 01.12.08 по 31.12.08.

Встановлено, що відємне значення різниці між сумою податкових зобовязань та сумою податкового кредиту з ПДВ виникло у грудні 2008 року у сумі 611328 грн. за рахунок здійснення операцій з придбання будівельних матеріалів у основного постачальника ТОВ «АРС-Юг»на загальну суму 3557100 грн., в тому числі ПДВ 592850 грн. (податкова накладна від 01.12.08).

В актах перевірок декларацій з ПДВ за грудень 2008 року та січень 2009 року ТОВ «Меблеві технології»ревізорами зазначено, що за результатами перевірок неможливо підтвердити до відшкодування суми ПДВ, що повязано з неотриманням відповідей на запити щодо надання інформаційних довідок та проведення зустрічних перевірок від податкових органів, зазначених у додатках до довідок перевірок.

На свій запит ДПІ у м. Херсоні отримано інформаційну довідку ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва від 13.03.09 №2218/7/23-406 у який зазначено, що за 12 місяців 2008 року, згідно даних декларації з податку на прибуток, скоригований валовий дохід та загальний обсяг продажу ТОВ «АРС-Юг»складає 179188 грн., проте згідно даних податкової декларації з ПДВ загальна сума податкових зобовязань за грудень 2008 року складає 2500,838 тис.грн.

В подальшому службовими особами ДПІ у м. Херсоні оформлено довідки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ від 09.04.09 № 153 у розмірі 33639,58 грн. та від 09.04.09 №152 у розмірі 577688,42 грн., які стали підставою для внесення підрозділом обліку та звітності в картку особового рахунку підприємства відомостей про підтвердження суми бюджетного відшкодування.

30.12.09 до ДПІ у м. Херсоні надійшов лист ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва від 29.12.09 №13379/7/231-12 з актом перевірки від 14.12.09 №5988/231-18/36201149 про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Арс-Юг»щодо правових відносин з платниками податків за період листопад-грудень 2008 року, січень-травень 2009 року у якому встановлено відсутність поставок товарів та визнано нікчемними взаємовідносини ТОВ «Арс-Юг»з ТОВ «Меблеві технології».

Згідно зазначеного акту перевірки встановлено, що ТОВ «Меблеві технології»за період грудня 2008 року - лютого 2009 року отримувало товари від ТОВ «АРС-Юг», в грудні 2008 року на суму ПДВ 592850 грн., в січні 2009 року на суму ПДВ 1083333,33 грн., в лютому 2009 року на суму ПДВ 416666,67 грн.

Не враховуючи акт перевірки ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва від 14.12.09 №5988/231-18/36201149 та всупереч вимог наведеного законодавства службовими особами ДПІ у м. Херсоні 23.03.10 включено до реєстру на відшкодування податку на додану вартість ТОВ «Меблеві технології»по декларації за січень 2009 року із зазначенням суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок органами Державного казначейства у сумі 611328 грн.

Вказана сума була виключена з реєстру листом ДПА у Херсонській області №2113/7/19-019 від 24.03.10 у звязку з необхідністю проведення додаткової зустрічної перевірки по ланцюгу постачання ТОВ «Арс-Юг»та ТОВ «Риста». Зазначений лист отримано службовими особами ДПІ у м. Херсоні.

Без проведення будь-яких перевірочних дій службовими особами ДПІ у м. Херсоні 23.06.10 вдруге включено до графи 1 реєстру про відшкодування податку на додану вартість ТОВ “Меблеві технології” по декларації за січень 2009 року у розмірі 611328 грн. Даний реєстр, затверджений службовими особами ДПІ у м. Херсоні, 23.06.10 його спрямовано до ДПА у Херсонській області листом № 3991/8/07-008.

За інформацією Головного управління Державного казначейства України у Херсонській області бюджетне відшкодування ПДВ ТОВ «Меблеві технології»у сумі 11,264 млн.грн., у тому числі 611328 грн. по декларації за січень 2009 року, 12.07.10 здійснено на підставі реєстру Державного казначейства України від 09.07.10 №185/07, №10-06/839-12641 у рамках ст. 88 Закону України «Про державний бюджет України»шляхом придбання об»єктів державного цінового регулювання, запропонованих Аграрним фондом України.

На підставі наведеного, з метою встановлення фактів взаєморозрахунків між ТОВ «Арс Юг»та ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 36028324 у органу досудового слідства виникла необхідність вилучення у ДФ ВАТ «ВІЕЙБІ БАНК», МФО 305868, документів які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 2600030018865 ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 36028324 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.11.08 по 01.08.09 та юридичної справи підприємства.

Розглянувши подання слідчого, погодженого з прокурором та вивчивши матеріали кримінальної справи, керуючись ст. 178 КПК України , -

п о с т а н о в и в :

Подання задовольнити та надати дозвіл на розкриття банківської таємниці, провести виїмку у ДФ ВАТ «ВІЕЙБІ БАНК», МФО 305868 :

- документів, які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 2600030018865 ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 36028324 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.11.08 по 01.08.09 ;

- юридичної справи ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 36028324.

Постанова оскарженню не підлягає.

Постанова мені оголошена : “_”_______ 2011 року

Суддя:Г. А. Радченко