Постанова № 16340935, 14.06.2011, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2011 Справа №4-1415/11

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Гуменного П.П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Нужди Ф.Т.

розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області В.В.Бондар про проведення виїмки в ТОВ «Елітар», -

В С Т А Н О В И В:

Заступником начальника ВРКС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області Югов С.А. порушена 09 червня 2011 року кримінальна справа стосовно службових осіб ТОВ «Елітар», за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах в сумі 771775,24 грн., за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області В.В.Бондар звернувся в суд з поданням про отримання дозволу на проведення виїмки від ТОВ «Елітар», яке знаходиться за адресою с.Біла, вул.Бродівська, 8А, Тернопільського району оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведених господарських операцій та взаєморозрахунків з ТОВ «Професіонал».

У ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Елітар»(код 32549968) протягом 2007-2009р., здійснюючи господарську діяльність підприємства, виконували будівельні, електромонтажні роботи та роботи з електропостачання на обєкти замовників ПП «Паритет», ПП «Енергоконструкція» та ПП «Галкомсервіс» на території Тернопільської області.

Згідно укладених договорів з вказаними замовниками ТОВ «Елітар» виступало підрядником вищевказаних робіт.

Натомість, з метою умисного ухилення від декларування та сплати податкових зобовязань з податку на додану вартість та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а також з метою незаконного збільшення валових витрат підприємства, ТОВ «Елітар»протягом 2007-2009 років оформили документи (договора на виконання робіт, акти виконаних робіт та інші) з ТОВ «Профліга»(код 31730132) про нібито виконані господарські операці, яке згідно довідки ЄДРПОУ не займається такими видами діяльності, як 45.31.0 «Електромонтажні роботи»та 45.34.0 «інші монтажні роботи». Вид діяльності ТОВ «Профліга»45.21.1 «Загальне будівництво будівель (нові роботи, роботи з заміни, реконструкції та обновлення) не включає будівництво, реконструкцію, реставрацію та ремонт підприємств (будівель) енергетики, добувної та обробної промисловості.

Так, в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», №168/97-ВР від 03.04.1997р. із змінами та доповненнями, службові особи ТОВ «Елітар»безпідставно включили до складу податкового кредиту підприємства податок на додану вартість та безпідставно занизили зобовязання з податку на додану вартість за відповідні періоди 2007-2009 років всього на суму 319 861 грн. по начебто проведених господарських операціях з ТОВ «Профліга», внаслідок чого ТОВ «Елітар»занижено на вказану суму податок на додану вартість, який підлягає сплаті до державного бюджету за 2007-2009рр.

Крім цього, службові особи ТОВ «Елітар»в порушення вимог п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.8.6.1 п.8.6 ст.8, п.п.11.2.1, п.п.11.2.3 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994р. (в редакції Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997р.) із змінами та доповненнями внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства начебто проведених господарських операцій з ТОВ «Профліга», занизили суму податку на прибуток за 2007-2009рр. в розмірі 451914,24 грн.

Всього службовими особами ТОВ «Елітар»занижено до сплати податків на загальну суму 771775,24 грн., що є великим розміром.

Вказані вище порушення податкового законодавства зазначені в акті №10634/23-522/32549968 від 17.11.2009 року «Про результати планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Елітар»(код 32549968) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2007р. по 30.06.2009р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2007р. по 30.06.2009р.», складеного працівниками Тернопільської ОДПІ.

Прийняті за наслідками перевірки ТОВ «Елітар»податкові повідолення-рішення №0001112305/0/70974 від 26.11.2009 року та №0001122305/0/70975 від 26.11.2009 року згідно постанови Львівського апеляційного адміністративного суду від 27.01.2011 року є узгодженими.

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ "Елітар" в період 2008-2010 років здійснювало фінансово-господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ "Професіонал" (код ЄДРПОУ 33011920 м. Тернопіль).

Враховуючи те, що для забезпечення всебічного, повного та об»єктивного розслідування справи, з метою встановлення фактичного стану взаєморозрахунків та здійснення господарських операцій ТОВ "Елітар" з ТОВ "Професіонал" та викриття злочинної діяльності службових осіб ТОВ "Елітар", запобігання вчиненню ними злочинів, необхідно дати дозвіл на витребувати оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Елітар" стосовно проведених господарських операцій та взаєморозрахунків з ТОВ "Професіонал".

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.178, 179, 183 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Дати згоду на проведення виїмки від ТОВ «Елітар»(код ЄДРПОУ 32549968 с. Біла, вул. Бродівська, 8А Тернопільського р-ну) оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів вказаного товариства (накладних, податкових накладних, подорожніх листів, договорів, актів виконаних робіт, довідок та актів про виконані роботи, кошторисів, довіреностей на одержання ТМЦ, сертифікатів якості та свідоцтва відповідності на ТМЦ) стосовно проведених господарських операцій та взаєморозрахунків з ТОВ "Професіонал" (код ЄДРПОУ 33011920 м. Тернопіль) за період 2008-2010 років.

Головуючий суддяП. П. Гуменний