Постанова № 16291533, 09.06.2011, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06 ноября 2011 года судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Овчаренко Н.Г., рассмотрев представление старшего следователя следственного отделения налоговой милиции СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с прокурором г. Днепропетровска, о проведении выемки в ПАО "Банк Кредит Днепр" (МФО 305749) документов, касающихся деятельности ООО ТПК "Олиекс" (код 32812650) и содержащих банковскую тайну,-

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласованию с прокурором, обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки в помещении ПАО "Банк Кредит Днепр" (МФО 305749) документов, касающихся деятельности ООО ТПК "Олиекс" (код 32812650) и содержащих банковскую тайну.

В обосновании необходимости проведения выемки в представлении указывается, что:

В период с 01.05.2009 года по 30.06.2009 года ОСОБА_2, являясь директором ООО «Торговый дом Альянс 3»(код 36365974), юридический адрес: 49000 г. Днепропетровск, ул. Мильмана, д. 110, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, завысил налоговый кредит предприятия на сумму взаимоотношений с предприятием, имеющим признаки фиктивности ООО «АБС Технология», чем уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Торговый дом Альянс 3»на сумму 2730 375,32 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, согласно материалам уголовного дела установлено, что на предприятии ООО «ТД «Альянс-3»отсутствует транспорт и основные средства, работает лишь один директор ОСОБА_2

Допрошенный „директор” ООО «АБС Технология»ОСОБА_3 пояснил, что к регистрации и финансово-хозяйственной деятельность предприятия ООО «АБС Технология»он не имеет никакого отношения.

Согласно налоговой отчетности ООО «ТД «Альянс-3»за май 2009 год в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов установлено формирования налогового кредита за счет ООО «АБС Технология»в мае 2009 года на сумму 2730375,32 грн.

С целью установления обоснованности отнесения ООО «ТД «Альянс-3» в состав налогового кредита сумм НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «АБС Технология»за май 2009 года было проведено экспертно-экономическое исследование.

Согласно вывода экспертно-экономического исследования ЧП «Экспертно-консалтинговая фирма «ЛЛМ»от 30.03.2011 года №25-11, установлено, что ООО «ТД «Альянс-3», в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), безосновательно отнесен в состав налогового кредита сумму НДС в размере 2730375,32 грн. по взаимоотношениям с ООО «АБС Технология»за период с 01.05.2009 года по 31.05.2009 года, в результате чего в государственный бюджет не был уплачен налог на добавленную стоимость на указанную сумму.

В ходе досудебного следствия по уголовному делу установлено, что фактически ООО "ТД "Альянс-3" занималось предоставлением предприятиям Днепропетровского региона услуг по минимизации уплаты в бюджет налогов путем оформления «бестоварных»операций и незаконной конвертации денежных средств через предприятия с признаками «фиктивности», в т.ч. ООО «АБС Технология».

Так установлено, что под руководством гр. ОСОБА_2 ООО "ТД "Альянс-3" в 2009 г., согласно приложениям № 5 к декларациям по НДС, сформировало налоговый кредит ЧП "ТД "Олиекс" (код 36366260) в размере 9 582 849,31 грн., которое в свою очередь сформировало налоговый кредит ООО ТПК "Олиекс" (код 32812650) в размере 8 698 670,59 грн.

Кроме того, установлено, что ЧП "ТД "Олиекс" подконтрольно ООО ТПК "Олиекс".

Перечисления денежных средств по указанным взаимоотношениям было осуществлено с расчетного счета ООО ТПК "Олиекс" № 2600830358001, который открыт в ПАО "Банк Кредит Днепр" (МФО 305749), на расчетный счет ЧП "ТД "Олиекс".

На основании изложенного, следователь сделал вывод о том, что во исполнение требований ст.22 УПК Украины сведения о движении денежных средств, а также документы, послужившие основанием для их открытия и использования, имеют значение по делу и могут выступать в роли вещественных доказательств, о выемке которых следователь и ходатайствует.

Изучив материалы уголовного дела, считаю, что представление следователя подлежит удовлетворению, поскольку действительно для установления истины, всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств по делу и обеспечения надлежащих источников доказательств необходимо изучить указанные в представлении следователя документы, а значит проведение выемки вызвано объективной необходимостью.

Руководствуясь ст.ст. 60, 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», ст. 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить старшему следователю СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Брила Е.А. проведение выемки в ПАО "Банк Кредит Днепр" (МФО 305749) всех документов, обосновывающих открытие и управление ООО ТПК "Олиекс" (код 32812650) счета № 2600830358001, движение по нему денежных средств и выдачу этих средств за период с 01.05.2009 года по настоящее время, а именно:

·документов по юридическому оформлению счетов, включая карточки с образцами подписей и оттиска печати, заявления на открытие расчетных счетов, договоров о расчетно-кассовом обслуживании, приказов, уставных, регистрационных и прочих документов, имеющихся в юридическом деле;

·документов (распечатки), содержащих сведения о расчетных банковских операциях по движению денежных средств по счетам в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат, отправителя и получателя средств, данных банков отправителей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа на бумажном носителе;

·документов, послуживших основанием для выдачи наличных денежных средств со счетов (чеков, квитанций, расходных ордеров, договоров).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Н.Г. Овчаренко