Вирок № 16246785, 08.06.2011, Ровенківський міський суд Луганської області

Дело № 1-259/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19.04.2011 года Ровеньковский городской суд Луганской области в составе:

Ровеньковский городской суд Луганской области в составе: председательствующего судьи Шумченко Л.В.

при секретаре Бовтрук Д.В.,

с участием прокурора Яковенко В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Ровеньки дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Ровеньки Луганской области, украинца, гражданина Украины, женатого, с высшим образованием, работающего начальником КП «Городское коммунальное предприятие», в силу ст. 89 УК Украины не судимого, проживающего: АДРЕСА_1,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки города Ровеньки Луганской области, украинки, гражданки Украины, замужем, со средним специальным образованием, работающей бухгалтером КП «Городское коммунальное предприятие», не судимой, проживающей: АДРЕСА_2,

по ч. 2 ст. 364 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, согласно распоряжению №418/к от 15 сентября 2008 года, будучи назначенным на должность начальника Коммунального предприятия «Городское коммунальное предприятие»Ровеньковского городского совета, являясь должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

В период времени с 01 июля 2009 года по 01 февраля 2011 года ОСОБА_1 в нарушение требований ст. 8 п. 8.1.2 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», ст. 168 п. 168.1, п. 168.1.2 Налогового кодекса Украины, п. 4.1 Контракта с руководителем предприятия, находящегося в коммунальной собственности от 02 февраля 2008 года, п. 2.4 Контракта с руководителем предприятия, находящегося в коммунальной собственности от 24 декабря 2010 года, при начислении и выплате заработной платы работникам, достоверно зная, что налог подлежит уплате в бюджет во время выплаты заработной платы, имея умысел на злоупотребление служебным положением, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц КП «ГКП»в сумме 781 800 грн., в интересах своего предприятия, не обеспечил перечисление в бюджет налога с доходов физических лиц, чем причинил тяжкие последствия государственным интересам, которые выразились в причинении материального ущерба Государственной налоговой инспекции г. Ровеньки, в виде недопоступления налога с доходов физических лиц на общую сумму 781 800 грн. (в местный бюджет на сумму 586 350 грн., в областной бюджет на сумму 195 450 грн.).

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_8, согласно приказу №16/к от 16 октября 2008 года, будучи назначенной на должность главного бухгалтера Коммунального предприятия «Городское коммунальное предприятие»Ровеньковского городского совета, являясь должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, совершила преступление при следующих обстоятельствах:

В период времени с 01 июля 2009 года по 01 февраля 2011 года ОСОБА_2, в нарушение требований ст. 8 п. 8.1.2 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», ст. 168 п.168.1, п. 168.1.2 Налогового кодекса Украины, п. 3.8, п. 5.1 Должностной инструкции главного бухгалтера КП «ГКП», при начислении и выплате заработной платы работникам, достоверно зная, что налог подлежит уплате в бюджет во время выплаты заработной платы, имея умысел на злоупотребление служебным положением, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц КП «ГКП»в сумме 781 800 грн., в интересах своего предприятия, не перечислила в бюджет налог с доходов физических лиц, чем причинила тяжкие последствия государственным интересам, которые выразились в причинении материального ущерба Государственной налоговой инспекции г. Ровеньки, в виде недопоступления налога с доходов физических лиц на общую сумму 781 800 грн. (в местный бюджет на сумму 586 350 грн., в областной бюджет на сумму 195 450 грн.).

Изложенное нашло свое подтверждение в судебном заседании.

Подсудимый ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом преступлении, предусмотренном ч. 2 ст. 364 УК Украины, признал полностью и пояснил, что он является начальником КП «МКП»с октября 2008 года. С самого начала его руководства предприятие не могло вовремя уплачивать налог, так как было недостаточно средств, поскольку тариф на оплату коммунальных услуг просчитан неверно. По этой причине не выплачивался вовремя и налог с доходов физических лиц при выплате заработной платы. Это происходило из-за катастрофической нехватки денежных средств. В содеянном раскаивается, просит суд строго его не наказывать.

Подсудимая ОСОБА_2 вину в инкриминируемом преступлении, предусмотренном ч. 2 ст. 364 УК Украины, признала полностью и пояснила, что она является главным бухгалтером КП «МКП»с октября 2008 года. Указанное предприятие не могло вовремя уплачивать налог, так как было недостаточно средств, поскольку тариф на оплату коммунальных услуг просчитан неверно. По этой причине не выплачивался вовремя и налог с доходов физических лиц при выплате заработной платы. В содеянном раскаивается, просит суд строго её не наказывать.

Кроме полного признания своей вины подсудимыми ОСОБА_1 и ОСОБА_2, их вина в инкриминируемом преступлении полностью доказана исследованными судом материалами уголовного дела:

-справкой о результатах внеплановой выездной проверки КП «Городское коммунальное предприятие»по вопросам полноты обчислення и своевременности внесения в бюджет сумм налога с доходов физических лиц, согласно которой установлены нарушения п.п. 8.1.2, п. 8.1 ст. 8, п. 19.2 «а»ст. 19, п. 19.2 «б»ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»- нарушение порядка перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц за весь проверяемый период. За нарушения, установленными законодательством сроков выплаты налога с доходов физических лиц насчитано пеню в размере 6688 грн. (л.д. 5-12);

-справкой ГНИ г. Ровеньки №830-11 от 14 февраля 2011 года, в соответствии с которой КП «ГКП»в местный бюджет не перечислено налога с доходов физических лиц 586,35 тыс. грн., в областной бюджет - 195, 45 тыс. грн. (л.д. 14);

- справкой ГНИ г. Ровеньки №785-11 от 10 февраля 2011 года, согласно которой по состоянию на 01 февраля 2011 года задолженность КП «ГКП»по налогу с доходов физических лиц составляет 781,8 тыс. грн. (л.д. 16-23);

-письма КП «ГКП»в адрес ГНИ г. Ровеньки №127 от 11 февраля 2011 года, согласно которому задолженность КП «ГКП»по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.02.2011 года составляет 781,8тыс. грн. (л.д. 25);

-письмом КП «ГКП»в адрес прокурора города Ровеньки №115 от 08 февраля 2011 года, в соответствии с которым задолженность по налогу с доходов физических лиц КП «ГКП»составляет 781,8 тыс. грн. (л.д. 42);

-приложением к письму КП «ГКП»в адрес прокурора города Ровеньки №115 от 08 февраля 2011 года, согласно которому КП «ГКП»приобретено материалов на сумму 2693,4 тыс. грн. (л.д. 43);

-копией свидетельства №100138571 о регистрации плательщика налога и справкой о взятии на учет плательщика налогов (Форма №4-ОПП) КП «Городское коммунальное предприятие»(л.д. 45);

- копией свидетельства о регистрации юридического лица №243109 КП «Городское Коммунальное предприятие»Ровеньковского городского совета (л.д. 46);

-копией устава КП «Городское коммунальное предприятие»от 22 августа 2008 года, согласно которому руководитель несет полную ответственность за состояние и деятельность КП «ГКП»(л.д. 48-53);

-копией изменений к уставу КП «ГКП»от 30 июля 2010 года №56/2660 (л.д. 54-55);

-должностной инструкцией главного бухгалтера КП «ГКП», согласно которой главный бухгалтер обеспечивает своевременное перечисление налогов и сборов в местный бюджет, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды (л.д. 56-57);

- копией приказа№16/к от 16 октября 2008 года, в соответствии с которым ОСОБА_2 назначена на должность главного бухгалтера (л.д. 58);

- копией распоряжения №418/к от 15 сентября 2008 года, согласно которого ОСОБА_1 назначен начальником КП «ГКП»(л.д. 60);

- копией контракта с руководителем предприятия, находящегося в коммунальной собственности от 02 сентября 2008 года, согласно которому руководитель несет ответственность за своевременное исполнение обязательств по уплате налогов (л.д. 61-66);

- постановлением о признании и приобщении к делу вещественных доказательств от 23 февраля 2011 года (л.д. 74);

-постановлением о признании и приобщении к делу приобщении вещественных доказательств от 03 марта 2011 года (л.д. 128);

- показаниями свидетелей.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_3 пояснила, что она работает заместителем начальника отдела налогообложения физических лиц ГНИ г. Ровеньки. В ее должностные обязанности входит контроль за уплатой налога с доходов физических лиц. В функции ее отдела входит администрирование налога с физических лиц. Специалистами проводятся плановые и внеплановые проверки по вопросу перечисления налога в бюджет. В 2009 году специалистом ее отдела ОСОБА_4 была проведена плановая документальная проверка КП «ГКП»Входе проверки была установлена задолженность перед бюджетом по доходу с физических лиц в сумме 182,9 тыс. Была начислена пеня в размере более 6000 грн. По состоянию на 01.02.2011 задолженность КП «ГКП»по налогу с доходов физических лиц составляет 781 800 грн. Налог с дохода физических лиц подлежит уплате во время выплаты зарплаты. Из должностных лиц КП «ГКП»уполномочены подписывать и утверждать платежные поручения начальник и главный бухгалтер. С результатами плановой выездной проверки работники КП «ГКП», проведенной сотрудниками ГНИ г. Ровеньки с 05 ноября 2009 года по 18 октября 2009 года были согласны. Руководство предприятий должно соблюдать своевременность и правильность начисления и сроки уплаты налогов. На данный момент КП «ГКП»не уплатило задолженность по налогу с доходов физических лиц.

Свидетель ОСОБА_4 в судебном заседании пояснила, что она работает старшим государственным налоговым ревизором -инспектором отдела налогообложения физических лиц ГНИ г. Ровеньки. С 05 ноября 2009 года по 18 ноября 2009 года она проводила выездную плановую проверку КП «Городского коммунального предприятия»Ровеньковского городского совета по вопросам обчислення и своевременности внесения в бюджет сумм налога с физических лиц. По результатам проведения проверки был составлен акт от 20.11.2009 года №111/1747/35937837. Она проверяла правильность начисления, удержания и перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц. Был установлен факт нарушения порядка перечисления в бюджет налога с физических лиц. На это была начислена пеня в размере 6688 грн. Руководство КП «ГКП»признало нарушения, которые она выявила. Кроме того, в период времени с 01.07.2009 года по 01.02.2011 года задолженность КП «ГКП» по уплате налога с доходов физических лиц погашена не была, а напротив увеличивалась каждый месяц.На данный момент КП «ГКП»не уплатило задолженность по налогу с доходов физических лиц.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_5 пояснила, что с октября 2008 года она работает бухгалтером в КП «ГКП». В её обязанности как бухгалтера входит начисление зарплаты. О том, что в КП «ГКП»проводилась выездная плановая проверка КП «Городского коммунального предприятия»Ровеньковского городского совета по вопросам обчислення и своевременности внесения в бюджет сумм налога с физических лиц, ей было известно. О том, что у КП «ГКП»была общая задолженность с налога с дохода физических лиц по состоянию на 01 февраля 2011 года 781 800 грн. ей также известно. Компетентными лицами по вопросу уплаты налогов на предприятии являются начальник и главный бухгалтер. Из должностных лиц КП «ГКП»уполномочены подписывать и утверждать платежные поручения начальник и главный бухгалтер. ОСОБА_1 занимается распределением денежных средств. На данный момент КП «ГКП»не уплатило задолженность по налогу с доходов физических лиц.

Из показаний свидетеля ОСОБА_6, данных им в ходе досудебного следствия, оглашенных и перепроверенных в ходе судебного заседания, видно, что он работает с 20 декабря 2010 года главным инженером КП «ГКП». С 01 февраля 2011 года исполнял обязанности начальника КП «ГКП», в связи с очередным отпуском ОСОБА_1 В его должностные обязанности как главного инженера входит ответственность за все производственные процессы, подготовка технической документации, контроль работы служб и подразделений. О том, что в КП «ГКП»проводилась выездная плановая проверка КП «Городского коммунального предприятия»Ровеньковского городского совета по вопросам обчислення и своевременности внесения в бюджет сумм налога с физических лиц, ему известно не было. Всеми финансовыми вопросами занимаются ОСОБА_1 и ОСОБА_2 О том, что у КП «ГКП»была общая задолженность с налога с дохода физических лиц по состоянию на 01 февраля 2011 года 781 800 грн. ему было известно. Из должностных лиц КП «ГКП»уполномочены подписывать и утверждать платежные поручения начальник и главный бухгалтер. Решение о расходовании денежных средств поступивших на расчетный счет и в кассу принимает начальник. В КП «ГКП»главный бухгалтер организовывает работу с налоговым органом, а также отвечает за своевременное исполнение обязательств по уплате налогов. Начисление проводит главный бухгалтер. Указания по оплате налогов и расходовании денежных средств дает начальник (л.д. 87-88).

Из показаний свидетеля ОСОБА_7, данных ею в ходе досудебного следствия, оглашенных и перепроверенных в ходе судебного заседания, видно, что она работала с июня 2009 года по 15 февраля 2011 года в КП «ГКП»экономистом. В ее должностные обязанности как экономиста входило: работа с договорами, составление калькуляций и т.д. Основной причиной задолженности КП «ГКП»по налогам является несоответствие тарифа на коммунальные услуги, принятого депутатами исполкома. Необходимо было покупать материалы, чтобы поддерживать жилой фонд. Тариф рассчитывается на каждый дом отдельно. Основные составляющие: уборка территории, вывоз мусора и т.д. Тариф, как правило, действует на 1 год. Он был принят еще до ее прихода в КП «ГКП». Уполномоченными лицами подписывать и утверждать платежные поручения начальник и главный бухгалтер. К движению денежных средств она отношения не имела(л.д. 104-105).

Из показаний свидетеля ОСОБА_8, данных ею в ходе досудебного следствия, оглашенных и перепроверенных в ходе судебного заседания, видно, что она работает с 2008 года по настоящее время в КП «ГКП»мастером участка. В ее обязанности входит: контроль за работой дворников, работа с жильцами. Ей известно, что КП «ГКП» имеет налоговую задолженность перед бюджетом. Юристы КП «ГКП»ведут исковую работу с должниками. Задолженность по заработной плате у них отсутствует (л.д. 106).

Приведенные доказательства по делу в их совокупности, свидетельствуют о виновности подсудимых ОСОБА_1 и ОСОБА_2.

Суд квалифицирует действия подсудимых ОСОБА_1 и ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 364 УК Украины как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в интересах третьих лиц, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимым ОСОБА_1 и ОСОБА_2, суд учитывает характер и степень тяжести совершенного ими преступления, данные об их личностях, смягчающие и отягчающие ответственность обстоятельства дела.

Подсудимый ОСОБА_1 совершил тяжкое преступление, в силу ст. 89 УК Украины не судим (л.д. 145, 149-151), по месту жительства и работы характеризуется положительно (л.д.118,144,221,222), на учете у врачей нарколога психиатра не состоит (л.д. 108), имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка (л.д. 143, 215).

Обстоятельствами, смягчающими ответственность подсудимого ОСОБА_1, являются чистосердечное раскаяние и полное признание вины; активное способствование расследованию преступления и наличие на его иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих ответственность подсудимого ОСОБА_1, судом не установлено.

Подсудимая ОСОБА_2 совершила тяжкое преступление, впервые привлекается к уголовной ответственности (л.д. 146), по месту жительства и работы характеризуется положительно (л.д.117,141,220,222), на учете у врачей нарколога психиатра не состоит (л.д. 108), в момент совершения преступления имела на иждивении несовершеннолетнюю дочь (л.д. 139).

Обстоятельствами, смягчающими ответственность подсудимой ОСОБА_2, являются чистосердечное раскаяние и полное признание вины; активное способствование расследованию преступления и наличие на её иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих ответственность подсудимой ОСОБА_2, судом не установлено.

Чистосердечное раскаяние подсудимых, активное способствование расследованию преступления и наличие у них на иждивении несовершеннолетних детей, с учетом данных об их личностях, суд считает обстоятельствами, существенно снижающими степень тяжести совершенного преступления, и смягчающими наказание ОСОБА_1 и ОСОБА_2, ввиду чего наказание подсудимым должно быть назначено с применением ст. 69 УК Украины, с назначением основного наказания в пределах санкции ч. 2 ст. 364 УК Украины без назначения дополнительного наказания, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

С учетом обстоятельств совершенного преступления, личностей подсудимых, суд приходит к выводу, что их исправление возможно без изоляции от общества, с назначением наказания с применением ст. ст. 75 и 76 УК Украины.

Заявленный Прокурором города Ровеньки в интересах Государственной налоговой инспекции г. Ровеньки иск о взыскании с Коммунального предприятия «ГКП»в пользу ГНИ г. Ровеньки 781800 грн. не может быть рассмотрен в рамках уголовного дела, поскольку относится к подсудности Хозяйственного суда Луганской области.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК Украины.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным по ч. 2 ст. 364 УК Украины и назначить ему наказание с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбывания назначенного наказания с испытательным сроком на один год.

В соответствии со ст.76 пп.2,3 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции и сообщать этим органам об изменении места жительства и работы.

ОСОБА_2 признать виновной по ч. 2 ст. 364 УК Украины и назначить ей наказание с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбывания назначенного наказания с испытательным сроком на один год.

В соответствии со ст.76 пп.2,3 УК Украины обязать осужденную ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции и сообщать этим органам об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения в отношении осужденных ОСОБА_1 и ОСОБА_2 оставить прежней в виде подписки о невыезде.

Заявленный Прокурором города Ровеньки в интересах Государственной налоговой инспекции г. Ровеньки иск о взыскании с Коммунального предприятия «ГКП»в пользу ГНИ г. Ровеньки 781800 грн. оставить на рассмотрение в порядке хозяйственного судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу: должностную инструкцию начальника КП «ГКП»от 2008 года на 3-х листах; должностную инструкцию главного бухгалтера КП «ГКП»на 2-х листах; список работников; копию реестра сумм зарплаты рабочих за ноябрь 2010 года на 4 листах; копию главной книги (выписка «подоходный налог»2010 год) на 2-х листах; копию реестра начисления заработной платы за декабрь 2010 года на 1 листе, находящиеся в материалах уголовного дела, оставить при материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства: пакет с дискетой КП «ГКП»2600512540095, передать в КП «ГКП»по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в Луганский апелляционный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения путем подачи апелляции через Ровеньковский городской суд Луганской области.

Судья:Л.В. Шумченко