Вирок № 16235358, 18.05.2011, Центрально-Міський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-259/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18.04.2011 года Центрально-Городской районый суд г.Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи Чумак Н.А.

при секретаре Хачатурян М.Ю.

при участии прокурора Салий И.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале №8 в помещения суда в городе Кривом Роге уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Кировограда, русского, гражданина Украины, женатого, на иждивении один несовершеннолетний ребенок-сын ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, проживающего в АДРЕСА_1,ранее судимого-

-27 января 2010 года Кировским районным судом гор. Кировограда по ст. 191 ч.2 УК Украины к двум годам лишения свободы, с применением ст.75 УК Украины с испытательным сроком на два года

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1, 366 ч.1 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1,будучи основателем и директором общества с ограниченной ответственностью «Будреминдустрия» (далее ООО «Будреминдустрия»), расположенного по адресу гор. Кривой Рог ул. Николаевское шоссе, 5Б, код 35600597, зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области на основании решения от17.12.2007г. № 1227108 0003 009845,являясь должностным лицом и плательщиком налогов и других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, согласно своих функциональных обязанностей, был наделён организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями и обязан был создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, а также подавать в государственные органы декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов, а также уплачивать в установленные сроки данные платежи (ст. 9 Закона Украины “О системе налогообложения” №77/97-ВР от 18.02.1997 года.)совершил преступления в сфере служебной и хозяйственной деятельностях при следующих обстоятельствах.

Так, подсудимый ОСОБА_1, как руководитель предприятия, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение правильного фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах (ст. 8 Закона Украины “О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине” №996-XIV от 16.07.1999года),действуя вопреки требованиям вышеперечисленных нормативных актов, умышленно, в интересах предприятия, в период с марта 2008 года по август 2008года, и с ноября 2008 года по январь 2009 года уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 333504,6 гривен. Подсудимый ОСОБА_1 согласно п. 4 ст. 8 Закона Украины “О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине” №996-XIV от 16.07.99года самостоятельно осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учётов предприятия и составлял налоговую отчётность. При этом, вопреки требованиям вышеперечисленных нормативных актов, осуществляя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в интересах ООО «Будреминдустрия», директором и основателем которого он является, заведомо осознавая неправомерность своих действий и их последствий, в нарушение требований, пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997года, путем внесения в документы бухгалтерского и налогового учетов и налоговую отчетность ООО «Будреминдустрия» заведомо ложных сведений, безосновательно отнес в состав налогового кредита суммы НДС по операциям, связанным с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в период с марта 2008 года по август 2008 года, и с ноября 2008 года по январь 2009 года, а именно-

-в марте 2008 года на сумму 116 гривен 67 копеек.;

-в апреле 2008 года на сумму 661 гривна;

-в мае 2008 года на сумму 20333 гривны 40копеек;

-в июне 2008 года на сумму 33655 гривен 67 копеек;

-в июле 2008 года на сумму 105166 гривен 66 копеек;

-в августе 2008 года на сумму 18333 гривны 33 копейки;

-в ноябре 2008 года на сумму 17483 гривны 33 копейки;

-в декабре 2008г. на сумму 101600 гривен;

-в январе 2009г. на сумму 60936 гривен 67 копеек;

Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов подсудимый ОСОБА_1, действуя умышленно, находясь по юридическому адресу ООО «Будреминдустрия» в дневное время, в период с марта 2008 года по август 2008 года, и с ноября 2008 года по январь 2009 года, с помощью компьютерной техники составил заведомо ложные официальные документы, которые заверил своей подписью.

Так, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за март месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в марте 2008 года на сумму 116 гривен 67 копеек, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за апрель месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в апреле 2008 года на сумму 661 гривна, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за май месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в мае 2008 года на сумму 20333 гривны 40 копеек, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за июнь месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в июне 2008г. на сумму 33655 гривен 67 копеек, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за июль месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в июле 2008г. на сумму 105166 гривен 66 копеек, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за августа месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в августе 2008г. на сумму 18333 гривны 33 копейки, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за ноябрь месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в ноябре 2008года на сумму 17483 гривны 33 копейки, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за декабрь месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в декабре 2008 года на сумму 101600 гривен, которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил «налоговую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за январь месяц 2009 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе налогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в январе 2009 года на сумму 60936 гривен 67 копеек которые затем предоставил в Южную межрайонную государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

В предъявленном ему обвинении подсудимый ОСОБА_1 виновным себя признал полностью и пояснил суду, что 12.12.2007 года он вместе с ОСОБА_3 основали общество с ограниченной ответственностью «Будреминдустрия», согласно протокола №1 общего собрания. Юридическое и фактическое местонахождения предприятия 50067, Днепропетровская область гор. Кривой Рог ул. Николаевское шоссе, 5б. Директором данного предприятия был назначен он лично, с момента его основания. Предприятие занималось хозяйственной деятельностью, связанной с созданием объектов архитектуры, на что была получена соответствующая лицензия и дополнение к ней со всеми выполняемыми работами.22 июля 2008 года, согласно протокола №4 общего собрания предприятия, ОСОБА_3 был выведен из числа основателей данного предприятия, о чем были внесены изменения в устав. Ознакомившись с актом №286/152/35600597 от 14.07.2010года о результатах документальной проверки налоговых деклараций с НДС в период его деятельности как директора ООО «Будреминдустрия», им составлялись заведомо неправдивые официальные документы, которые им же подписывались и подавались в налоговую по электронной почте, согласно договора №907 от 27.05.2008г. об обеспечении электронного документооборота налогоплательщика с Государственной налоговой инспекцией средствами телекоммуникационной связи, налоговые декларации за период с марта 2008 года по ноябрь 2008 года, а также с ноября 2008 года по январь 2009 года, где включены в налоговый кредит суммы НДС, неподтвержденные налоговыми накладными на общую сумму 333504 гривны 60 копеек. В нарушение п.п.7.2.6 п.7.2., п.п.7.4.5. п.7.4. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в налоговый кредит по НДС включен налог в сумме, в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у ООО "Креола" (код 35347619). При этом налоговые накладные, хозяйственные договора, платежные поручения, выписки банковских учреждений, товар -транспортные накладные, акты приема-передачи выполненных работ, реестры полученных и выданных налоговых накладных, платежные поручения, подтверждающие взаимоотношения с ООО "Креола" вообще отсутствуют.

Исходя из анализа пояснений подсудимого ОСОБА_4 в судебном заседании суд его действия квалифицирует по ч. 1 ст. 212 УК Украины по признакам умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет, которые входят в систему налогообложения, совершённое должностным лицом предприятия, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в значительных размерах и по ст.366 ч. 1 УК Украины по признакам служебный подлог, то есть составление и выдача заведомо ложных документов.

Обсуждая вопрос об избрании меры наказания подсудимому, суд учитывает степень тяжести совершенного им преступления, характеристику личности подсудимого, который ранее привлекался к уголовной ответственности, признался и раскаялся в сояденном, положительно характеризуется по месту жительства/л.д.208/,имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка и считает возможным избрать подсудимому наказание в виде ограничения свободы, с лишением права занимать должности руководителя предприятия любой формы собственности. Учитывая, что подсудимый ОСОБА_5 ,27 января 2010 года осужден Кировским районным судом гор. Кировограда по ст.191 ч.2 УК Украины к двум годам лишения свободы, с применением ст.75 УК Украины с испытательным сроком на два года, наказание подсудимому следует назначить в соответствии с требованиями ст.70 ч.4 УК Украины ,поглотив наказание по настоящему приговору наказанием по приговору Кировского районного суда гор. Кировограда, с применением ст.75 УК Украины, с испытательным сроком на два года.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным и подвергнуть наказанию по ст. 212 ч.1 УК Украины в виде лишения права занимать должности руководителя предприятия любой формы собственности сроком на один год; по ст.366 Ч.1 УК Украины к одному году ограничения свободы, с лишением права занимать должности руководителя предприятия любой формы собственности сроком на 1 год.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим наказанием определить ОСОБА_1наказание один год ограничения свободы с лишением права занимать должности руководителя предприятия любой формы собственности сроком на один год.

На основании ст.70 ч.4 УК Украины наказание по настоящему приговору поглотить наказанием по приговору Кировского районного суда гор. Кировограда от 27 января 2010 года и определить к отбытию два года лишения свободы, с лишением права занимать должности руководителя предприятия любой формы собственности сроком на один год.

На основании ст.75 УК Украины осужденного ОСОБА_1освободить от отбывания наказания в виде лишения свободы, с испытательным сроком на два года.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде с постоянного места жительства.

На приговор суда может быть подана апелляционная жалоба в апелляционный суд Днепропетровской области через районный суд в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья: