Постанова № 16196307, 24.03.2011, Подільський районний суд міста Києва

4-224/11

ПОСТАНОВА

Текст

24.03.2011 Суддя Подільського районного суду м. Києва Васильченко О.В., за участю прокурора Живіло В.В., розглянувши у засіданні в залі суду подання слідчого СВПМ ДПІ у Подільському районі м. Києва капітана податкової міліції Собко С.Л. про надання згоди на проведення виїмки документів у службових осіб ПІІ «Монблан» (код ЄДРПОУ 32671445),

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВПМ ДПІ у Подільському районі м. Києва капітан податкової міліції Собко С.Л., за згодою заступника прокурора Подільського району м. Києва Мельніченка М.І., вніс до суду подання про надання згоди на проведення виїмки оригіналів документів у службових осіб ТОВ ПІІ «Монблан» (код ЄДРПОУ 32671445), стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928).

В провадженні СВ ПМ ДПІ у Подільському районі м, Києва розслідується кримінальна справа №77-00186, порушена 15.11.2007 СВ ПМ ДПА у м. Києві за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Луганськ Індустріал ХХІ Вік» (код ЄДРПОУ 34942495), ТОВ «Фірон» (код ЄДРПОУ 36335410), ТОВ «Анчоус плюс» (код ЄДРПОУ 33366196), ТОВ «Захід Інтеграція» (код ЄДРПОУ 36336042) вчиненого невстановленими слідством особами, за фактом підробки та використання невстановленими особами документів ТОВ «Транспортно промислова компанія» (код ЄДРПОУ 31273177), ТОВ «Сайвік» (код ЄДРПОУ 34603031), ТОВ «Легат-М» (код ЄДРПОУ 32594607), ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» (код ЄДРПОУ 34482339) та ПП «Ніка і Компанія» (код ЄДРПОУ 36632352), тобто за ознаками злочинів, передбачених ст. ст. 205 ч.2, 358 ч.1, ч.3 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Легат-М», ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» та ПП «Ніка і Компанія» в період з грудня 2010 року по січень 2011 року внесли до офіційних документів (податкових декларацій з податку на додану вартість та 5 додатку до декларації з ПДВ «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів») завідомо неправдиві відомості та використали їх у своїй злочинній діяльності з метою надання послуг ПП «Стилет Юг» (код ЄДРПОУ 37048886), ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453) та іншим підприємствам України по мінімізації своїх податкових зобовязань.

Службові особи та засновники ТОВ «Легат-М», ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» та ПП «Ніка і Компанія», які були допитані по справі в якості свідків показали, що з січня 2010 року не займалися фінансово-господарською діяльністю зазначених СПД, податкову звітність та документи бухгалтерського обліку не складали та не підписували. Зазначені покази підтверджуються висновками спеціалістів №147 від 02.02.2011, №139 від 31.02.2011 та №146 від 02.02.2011 відповідно до яких встановлено, що податкові декларації з ПДВ та 5 додаток до них за грудень 2010 року ТОВ «Легат-М», ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» та ПП «Ніка і Компанія» підписані не їх службовими особами.

За результатами проведеної контрольно-ревізійної роботи співробітниками ДПІ у Подільському районі м. Києва складено висновки №3/23-404/32594607 від 04.02.2011 по ТОВ «Легат-М», №2/23-618/36632352 від 04.02.2011 по ПП «Ніка і Компанія» та №4/23-404/34482339 від 04.02.2011 по ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ», відповідно до яких встановлено, що господарські операції щодо придбання зазначеними підприємствами товарів (робіт, послуг) у контрагентів-постачальників ПП «Стилет Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та його продажу не підтверджується з урахуванням реального часу здійснення операції, місцезнаходження майна, наявності трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій. Тому, з боку ПП «Стилет Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» вбачається незаконне формування податкового кредиту по взаємовідносинам із ТОВ «Легат-М», ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» та ПП «Ніка і Компанія».

Також, слідством встановлено, що свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ «Легат-М», ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» та ПП «Ніка і Компанія» скасовані ДПІ у Подільському районі м. Києва в грудні 2010 року, у звязку з неподанням ними податкової звітності, що свідчить про незаконне формування податкового кредиту підприємствами-контрагентами.

В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити та печатки ТОВ «Легат-М», ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» та ПП «Ніка і Компанія» створили видимість проведення фінансово-господарських операцій за результатами яких, незаконно сформували податковий кредит ряду СПД, які зареєстровані в м. Києві на загальну суму близько 58 млн. гривень (ПДВ), в тому числі ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928, підприємства 1-го ланцюга), яке зареєстроване в м. Херсоні.

За результатами проведеної контрольно-ревізійної роботи співробітниками ДПІ у м. Херсоні складено акт «Про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Альтекс-Юг» № 607/23-2/37048928 від 04.03.2011. Підставою для складання зазначеного акту перевірки ПП «Альтекс-Юг» стали висновки співробітників ДПІ у Подільському районі м. Києва №3/23-404/32594607 від 04.02.2011 по ТОВ «Легат-М», №2/23-618/36632352 від 04.02.2011 по ПП «Ніка і Компанія» та №4/23-404/34482339 від 04.02.2011 по ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ». Згідно висновків зазначеного акту перевірки ПП «Альтекс-Юг»встановлено, що податковий кредит, сформований за рахунок контрагентів-постачальників та відповідні дані, наведені у деклараціях з податку на додану вартість за період: липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року (з урахуванням уточнюючих розрахунків), про обсяги придбання та як наслідок про обсяги продажу (а отже і про задекларований податковий кредит та зобовязання в межах податкового кредиту) є недійсними.

В ході подальшого досудового слідства встановлено, що ПП «Альтекс-Юг», в свою чергу, за рахунок створення видимості проведення фінансово-господарських операцій, незаконно сформувало податковий кредит в сумі 25017 000 грн. ПІІ «Монблан» (код ЄДРПОУ 32671445, 2-ий ланцюг), яке зареєстроване в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Грошові кошти перераховані ПІІ «Монблан» (код ЄДРПОУ 32671445) в адресу ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928), в подальшому перераховувались на рахунки підприємств, які мають ознаки фіктивності ТОВ «Легат-М», ТОВ «Виробничо-комерційна компанія «ДВМ» та ПП «Ніка і Компанія», а тому фінансово-господарські та бухгалтерські документи, що свідчать про взаємовідносини між зазначеними підприємствами являються джерелом доказів по кримінальній справі, а взаємовідносини між ПІІ «Монблан» (код ЄДРПОУ 32671445) та ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928) є предметом дослідження під час проведення досудового слідства.

Заслухавши слідчого, думку прокурора, вивчивши подання та матеріали кримінальної справи, вважаю що подання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 14-1, 178 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл СВПМ ДПІ у Подільському районі м. Києві на проведення виїмки у службових осіб ПІІ «Монблан» (код ЄДРПОУ 32671445, юридична адреса: м. Київ, вул. Прорізна 23-Б) оригіналів документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928), а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних документів, товаротранспортних накладних та додатків до них, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книги реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, даних аналітично обліку за весь період фінансово-господарських взаємовідносин.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами ПІІ «Монблан» (код ЄДРПОУ 32671445).

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯВасильченко О. В.