Постанова № 16030883, 13.05.2011, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№4-848/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Шипов І.М.

розглянувши подання начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юк О.О., узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про проведення обшуку житла та іншого володіння особи, в зв”язку з розслідуванням кримінальної справи № 902/223,

Встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа № 902/223 порушена відносно директора ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_3, головного бухгалтера даного товариства ОСОБА_4, засновника ОСОБА_5, директора ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_6 та засновником даного підприємства ОСОБА_7, за ознаками вчинення злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36468516, юридична адреса: Чернігівська обл., м. Ніжин, вул. Прилуцька, буд.143) ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даного товариства ОСОБА_4 та ОСОБА_5, який являється засновником та фактичним власником даного підприємства, з метою ухилення від сплати податків, вступили в злочинну змову з групою осіб, а саме: директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» (код ЄДРПОУ 35199836, юридична адреса: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд.1) ОСОБА_6 та засновником даного підприємства ОСОБА_7, після чого, протягом 2010 року учасники даної злочинної групи, з корисливих мотивів, організували та використали схему прикриття незаконної діяльності, направлену на заниження податкових зобовязань, які підлягають сплаті до бюджету власними підприємствами.

Реалізуючі свої спільні злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, фактичний власник ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_3 та головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_4, директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_6, та засновником даного підприємства ОСОБА_7, протягом 2010 року, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ по господарських операціях проведених нібито з ТОВ «Укрбуд Консалтинг».

При цьому, підприємства на які в подальшому перераховувались грошові кошти ТОВ «Укрбуд Консалтинг» фактично фінансово господарську діяльність не здійснювали, а використовувались для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств легальних платників податків, в тому числі ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Створення та придбання даних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності організували ОСОБА_6 та ОСОБА_7

Таким чином, ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» товари (роботи, послуги) від ТОВ «Укрбуд Консалтинг», не отримувало, а необґрунтоване формування податкового кредиту з ПДВ відбувалось по безтоварних операціях.

Проведеними оперативно-технічними заходами щодо зняття інформації з каналів звязку, підтверджується здійснення учасниками злочинної групи безтоварних операцій з подальшим документальним оформленням імітації продажу товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг», а також їх змова та умисні дії, що направленні на ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг».

Відповідно до висновку №563д експертного економічного дослідження від 11.02.2011 року загальна сума податку на додану вартість, що не надійшла до державного бюджету внаслідок відображення в податковій звітності з податку на додану вартість протягом 2010 року службовими особами ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» операцій з придбання ТМЦ (робіт, послуг) у «Укрбуд Консалтинг» становить 2552368,42 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даного товариства ОСОБА_4, засновником та фактичним власником даного підприємства ОСОБА_5, за сприяння в ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_6 та засновником даного підприємства ОСОБА_7, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з ТОВ «Укрбуд Консалтинг» , щодо придбання у них товарів (робіт, послуг), і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження, таким чином, обєкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 2552368,42 грн., яка у 5 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено, що ОСОБА_8, неофіційно працюючи в КФ ПАТ «КБ «Промекономбанк» у м. Києві, разом з службовими особами даного банку, здійснюють діяльність направлену на надання та організацію послуг з конвертації безготівкових коштів у готівку, забезпечення незаконного штучного формування валових витрат та податкового кредиту підприємствам замовникам послуг. Із зазначеною метою ними, на відповідні замовлення, надавались реквізити ФСГД для перерахувань на їх банківські рахунки безготівкових коштів підприємств-замовників для подальшого зняття їх готівкою та підготовки первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам із такими ФСГД. В подальшому, ОСОБА_8 та службові особи банку передавали представникам підприємств замовників послуг примірники первинних бухгалтерських документів із відбитками печаток ФСГД та суми проконвертованої готівки, та з метою маскування злочинної діяльності організовувала подання до відповідних ДПІ податкової звітності ФСГД.

Для ведення господарської діяльності КФ ПАТ «КБ «Промекономбанк» використовує нежитлові приміщення за адресою у м. Києві, вул. Тарасівська, б. 19. Дані приміщення належать ОСОБА_9 та ВК «Ікар» згідно листа Київського МБТІ № 6536 (И-2011) від 10.02.2011 року.

В зазначених приміщеннях, що орендуються банківською установою, можуть зберігатися нікчемні зовнішньоекономічні контракти, заяви на купівлю іноземної валюти, платіжні доручення в іноземній валюті, відповідно до яких здійснювалося придбання цієї валюти та подальше перерахування цієї валюти за кордон, касові документи (видаткові ордери та чеки тощо), щодо отримання в касі банку готівки з рахунків підприємств з ознаками фіктивності та зареєстрованих «підставних» фізичних осіб, печатки цих підприємств, векселі, доручення та бланки бухгалтерських та інших документів, а також інші предмети, які матимуть значення речових доказів у справі.

На підставі вищевикладеного, враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що в приміщені КФ ПАТ «КБ «Промекономбанк» за адресою: м. Київ, вул. Тарасівська, 19, знаходяться документи та предмети які мають важливе значення для встановлення істини в кримінальній справі, тому начальник СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юк О.О. звертається до суду з поданням про проведення обшуку в приміщенні КФ ПАТ «КБ «Промекономбанк» за адресою: м. Київ, вул. Тарасівська, 19, яке належить ОСОБА_9 та ВК «Ікар» .

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юк О.О. підлягає задоволенню, оскільки, є достатні підстави вважати, що в приміщенні КФ ПАТ «КБ «Промекономбанк» за адресою: м. Київ, вул. Тарасівська, 19, яке належить ОСОБА_9 та ВК «Ікар» можуть знаходитись документи, які мають важливе значення для встановлення істини в кримінальній справі.

На підставі викладеного та керуючись ст. 177 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Подання начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юк О.О. про проведення обшуку житла та іншого володіння особи - задовольнити.

Провести обшук в приміщенні КФ ПАТ «КБ «Промекономбанк» за адресою: м. Київ, вул. Тарасівська, 19, яке належить ОСОБА_9 та ВК «Ікар», з метою встановлення та вилучення документів які підтверджують фінансово господарську діяльність ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» та ТОВ «Укрбуд Консалтинг» з підприємствами які мають ознаки фіктивності, печатки та документи підприємств, які використовувалися службовими особами у фінансово - господарській діяльності з метою ухилення від сплати податків, чисті бланки з печатками підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети (компютерна техніка, магнітні носії інформації, штампи, кліше та ін.), які мають значення для встановлення обставин вчинення злочину.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: І. М. Шипов