Постанова № 16001945, 02.06.2011, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/4-1646/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

02.06.2011 г. Судья Киевского районного суда г. Харькова Николаенко И.В., с участием прокурора Таркана А.Н., рассмотрев представление следователя следственного отделения налоговой милиции ГНИ в Московском районе г. Харькова старший лейтенант налоговой милиции Полюхович Л.И., о производстве обыска ,-

У С Т А Н О В И Л :

В производстве следственного отдела налоговой милиции ГНИ в Московском районе г. Харькова находится уголовное дело №1611005 возбуждённое по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах должностными лицами ООО «Право-синтез», по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что служебные лица ООО "Право-Синтез" в период сентября 2010г., преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, путём использования в своей финансово-хозяйственной деятельности поддельных актов закупки сельскохозяйственной продукции, а также справок формы №3ДФ о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога, в период сентября 2010 года уклонились от уплаты налога с доходов физических лиц в бюджет государства в сумме 2983376,52грн., что повлекло тяжкие последствия.

ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова проведена внеплановая невыездная документальная проверка ООО «Право-синтез», по результатам которой составлен Акт «О результатах внеплановой невыездной документальной проверки ООО «Право - Синтез», код ЕДРПОУ 35859466 по вопросам соблюдения требований налогового и другого законодательства за период с 14.05.2008 года по 31.12.2010, а также валютного законодательства за период с 14.05.2008 по 12.04.2011»№ 1231/2305/35859466 от 19.04.2011.

При проверке правильности начисления налога с доходов физических лиц установлено, что согласно договора № 10 от 17.02.2010 года, заключенному ООО «Право-синтез»с предприятием-нерезидентом ООО "Транс-Сервис" (Российская Федерация, Белгородская область, Грайворонский район, с. Козинка, ул. Республиканская 21), директор - ОСОБА_2, установлены отгрузки товара (отгружено яблоки свежие, томаты свежие, огурцы свежие, орехи, чернослив, петрушка, щавель, укроп, кинза, вода замороженная. В ходе следствия установлено, что в сентябре 2010 года служебные лица ООО «Право-синтез»по актам закупки сельскохозяйственной продукции выдали наличные денежные средства физическим лицам - гражданам за якобы полученный товар, о чем свидетельствуют подписи физических лиц в актах в строке «деньги получил». Акты закупки сельскохозяйственной продукции оформлены от ООО «Право-синтез». Однако, имея умысел на уклонение от уплаты налогов и приобретая продукцию в неустановленных лиц, служебные лица ООО «Право-синтез»использовали в своей деятельности поддельные справки о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога Формы № 3 ДФ физических лиц, проживающих в с. Подгородное Днепропетровской области, которые являлись льготой и освобождали ООО «Право-синтез»от налога с доходов физических лиц в размере 15%. Однако, в ходе опроса физических лиц, а именно: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, якобы поставлявших в адрес ООО «Право-синтез»плодовоовощную продукцию, установлено, что выращиванием плодовоовощных культур они не занимаются, за оформлением справок № 3ДФ в Подгородненской городской Совет Днепропетровского района не обращались, акты закупок сельскохозяйственной продукции не подписывали, денежных средств от ООО «Право-синтез» не получали, в бухгалтерских документах о получении от ООО «Право-синтез»средств, не подписывались и вообще со служебными лицами и предприятием ООО «Право-синтез»не знакомы.

Налог с доходов граждан служебными лицами ООО «Право-синтез»не удерживался и не перечислялся в бюджет государства, ссылаясь на Справки о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога Формы № 3 ДФ, утвержденной Постановлением Кабинета Министров Украины от 01.08. 2006 № 1063 «Об утверждении Порядка выдачи справки о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога и ее формы».

Служебные лица ООО «Право-синтез», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, не рассчитали и не уплатили налог с доходов, выплаченных неустановленным физическим лицам - гражданам, чем нарушили абзац а) п. 19.2 ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№ 889-IV от 22.05.03 "Лица, которые соответственно этому Закону имеют статус налоговых агентов, обязаны: своевременно и полностью начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в пользу налогоплательщика и облагается налогом до или во время такой выплаты и за ее счет.

На основании п.п. 8.1.1. п. 8.1 ст. 8 в Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц»№ 889-IV от 22.05.03 налоговый агент, который начисляет (выплачивает) налогооблагаемый доход в пользу налогоплательщика, удерживает налог от суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога - 15 %.

Таким образом, служебные лица ООО «Право-синтез»в нарушение п.п. 8.1.1. п. 8.1 ст. 8, абзаца а) п. 19.2 ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№ 889 от 22.05.2003 года умышленно уклонились от уплаты налога с доходов физических лиц в период сентября 2010года в размере 2983376,52 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Директором ООО «Право-синтез»являлся ОСОБА_8 с 18.01.2010 года по настоящее время.

В материалах уголовного дела находится рапорт о\у ОВС ВПЗ у КФС УОРД ДПА в Харьковской области ОСОБА_9, согласно которого директор ООО «Право-синтез»ОСОБА_8 хранит поддельные бухгалтерские и налоговые документы и иные предметы и документы, которые использует в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Право-синтез» по месту своего проживания по адресу: АДРЕСА_1. В целях всестороннего и объективного расследования дела, принятия мер для обнаружения доказательств, в частности печатей, документов бухгалтерского и налогового учетов, компьютерной техники с информацией, а также в целях установления причастности иных лиц к совершению данного преступления, возникла необходимость в проведении обыска по указанному адресу.

Суд, выслушав мнение прокурора, следователя, изучив материалы уголовного дела, принимая во внимание, что в материалах уголовного дела имеются достаточные основания полагать, что орудия преступления, а именно: документы (на бумажных и электронных носителях), предметы, печати и штампы, которые могут свидетельствовать о совершении преступления, технические средства (в т.ч. компьютерная техника), черновые записи и записные книжки служебных лиц ООО «Право-синтез»и иных лиц, в которых содержится информация о совершении преступления, мобильные телефоны, которые принадлежат служебным лицам ООО «Право-синтез», как средства связи для общения с иными лицами, которые подозреваются в совершении преступления, денежные средства и ценности, добытые преступным путём, чековые книжки, платёжные карточки и иные платёжные документы, а также средства доступа к банковским счетам, другие предметы и документы, имеющие значение для установления истины по настоящему делу, находятся по фактическому месту проживания директора ООО «Право-синтез»ОСОБА_8 по адресу: АДРЕСА_1

руководствуясь ст. 30 Конституции Украины, ст. 177 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Провести обыск по фактическому месту проживания директора ООО «Право-синтез» ОСОБА_8 АДРЕСА_1

Постановление подлежит немедленному исполнению и обжалованию не подлежит.

Судья