Постанова № 15886249, 22.02.2011, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

ПОСТАНОВА

22 лютого 2011р. м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Антонюк О.В. з участю прокурора Смакогуза В.О., розглянувши погоджене з заступником прокурора Хмельницької області подання заступника начальника ВПМ-начальника СВ ПМ ДПІ у м.Хмельницькому про проведення виїмки,

в с т а н о в и в:

У провадженні слідчого відділення податкової міліції ДПІ у м. Хмельницькому знаходиться кримінальна справа № 41/0257 за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні ним фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків та службового підроблення, тобто скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

З подання вбачається, що ОСОБА_1, діючи від імені приватного підприємця ОСОБА_2 та на підставі отриманої від нього нотаріально завіреної довіреності, у період з 01.04.2009 року по 30.09.2010 року, в порушення ст. 13, ст. 14 р. IV Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" № 13-92 від 26.12.92 року із відповідними змінами та пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із відповідними змінами та доповненнями, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей про розмір отриманого за вказаний період доходу у податкову звітність приватного підприємця ОСОБА_2 занизив обєкт оподаткування, тим самим умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб у розмірі 995 759 гривень та податку на додану вартість у розмірі 1403 343 гривень, всього податків у розмірі 2399102 гривень, що склало 5521 встановлених на той період часу неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим завдав державі збитків в особливо великих розмірах.

При цьому, ОСОБА_1, діючи від імені приватного підприємця ОСОБА_2 на підставі нотаріально посвідченої довіреності, з метою ухилення від сплати податків упродовж квітня 2009 року вересня 2010 року вчинив службове підроблення, а саме: вніс завідомо неправдиві відомості про занижені показники валового доходу приватного підприємця ОСОБА_2 у податкові декларації про його доходи за вказаний період та завідомо неправдиві відомості про занижені показники податкових зобовязань приватного підприємця ОСОБА_2 у його податкові декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року вересень 2010 року, що призвело до несплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у розмірі 995 759 гривень та податку на додану вартість у розмірі 1403 343 гривень, всього податків у розмірі 2399102 гривень.

Вбачається, що, крім вищевказаних фіктивних ПП «Поділля Агропром»та ПП «Агро Пром Тех», приватного підприємця ОСОБА_2, ОСОБА_1 для вчинення незаконної діяльності з надання для реальних юридичних осіб, так званих «вигодонабувачів», послуг з безпідставного формування валових витрат, податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення грошових коштів у готівку упродовж 2008-2010 років використав і інші фіктивні субєкти підприємницької діяльності м. Хмельницького, а саме:

-ПП «Мастер Продаж»(код за ЄДРПОУ 34971589, засновник та директор ОСОБА_1.);

-ПП «Розквіття»(код за ЄДРПОУ 35125743, засновник та директор ОСОБА_1.);

-ПП «Сервіс Укр Тех»(код за ЄДРПОУ 36397110, засновник та директор ОСОБА_6 є підставним).

Всі вищевказані підприємства є підконтрольними ОСОБА_1, тільки він мав доступ до їх розрахункових рахунків та печаток, що дозволяло йому здійснювати перерахування грошових коштів з таких рахунків для їх подальшого обготівкування та складати завідомо неправдиві первинні документи та податкові накладні про нібито реалізацію підприємствами «Поділля Агропром», «Агро Пром Тех», «Мастер Продаж», «Розквіття», «Сервіс Укр Тех.»та приватним підприємцем ОСОБА_2 товарно-матеріальних цінностей на адресу підприємств-покупців.

Як вбачається, послугами ОСОБА_1 з оформлення неправдивих документів про нібито реалізацію товарів підприємствами «Поділля Агропром», «Агро Пром Тех», «Мастер Продаж», «Розквіття», «Сервіс Укр Тех.»та приватним підприємцем ОСОБА_2 з метою безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, а також переведення безготівкових коштів у готівку, скористалося відкрите акціонерне товариство "Красилівське підприємство хлібопродуктів" (код за ЄДРПОУ 00956767).

Так, упродовж 2008 - 2010 років дане товариство перерахувало на розрахункові рахунки:

-ПП «Поділля Агропром» - 1,5 млн. гривень;

-ПП «Агро Пром Тех»- 1,8 млн. гривень;

-ПП «Сервіс Укр Тех»- 1,5 млн. гривень;

-ПП «Розквіття»- 3,2 млн. гривень;

-ПП «Мастер Продаж»- 988 тис. гривень;

всього грошових коштів у розмірі 8,9 млн. гривень нібито за придбання зернових культур.

В подальшому ОСОБА_1 із використанням банківських та карткових рахунків підконтрольних йому приватних підприємців ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_1 та за допомогою службових осіб ТОВ фірма «Сприяння»м. Хмельницького незаконно перевів ці кошти у готівку та повернув на ВАТ «Красилівське підприємство хлібопродуктів»за мінусом винагороди за обготівкування.

З метою всебічного, повного та обєктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення схеми конвертації коштів, а також підтвердження чи спростування фактів злочинної діяльності ОСОБА_1 і отримання оригіналів первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів, які мають важливе доказове значення у справі вважаю, що дане подання слід задоволити

Керуючись ст. 178 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Дозволити проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів на на відкритому акціонерному товаристві "Красилівське підприємство хлібопродуктів" (код за ЄДРПОУ 00956767, юридична адреса: м. Красилів, вул. Грушевського, 148, фактична адреса: м. Красилів, вул. 50-річчя Жовтня, 148) за період з 1 січня 2008 року по 31 грудня 2010 року, а саме:

ѕдоговорів, додатків, специфікацій та додаткових угод до них;

ѕдокументів, що підтверджують транспортування товарів (товарно-транспортних накладних, шляхових листів);

ѕоборотно-сальдових відомостей по рахунках № 361 та № 631, по залишках ТМЦ, готової продукції та сировини, матеріальні звіти;

ѕжурналів-ордерів і відомостей, аналізів рахунків по бухгалтерських рахунках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №702 «Дохід від реалізації товарів», №704 «Вирахування з доходу», №712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №631«Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №301 «Каса», №311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

ѕвиписок банку, що підтверджують надходження (перерахування) коштів;

ѕкасових книг, прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів;

ѕреєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

ѕподаткових накладні на продаж (придбання) товарів, робіт, послуг;

ѕкниг складського обліку;

ѕжурналу обліку вагової, журналу реєстрації виданих довіреностей;

ѕквитанцій на зерно де вказується, від кого прийнято зерно на зберігання, на підставі якого договору та відповідно до накладних (реєстру накладних), найменування зерна, рік збирання урожаю, вага фізична, вага залікова, державний стандарт, вологість, зернова домішка, сміттєва домішка, зараженість, зберігання (відокремлене/знеособлене), документ, що засвідчує якість зерна, ким виданий, термін зберігання зерна, кому видати зерно (відповідно до ст.24, ст.37 Закону України „Про зерно та ринок зерна в Україні” від 04.07.2002р. № 37-ІV виписується для підтвердження прийняття зерна);

ѕдекларацій, що подаються підприємством до інспекції якості та формування ресурсів сільськогосподарської продукції;

ѕінших документів

щодо проведення упродовж 2008 2010 років взаєморозрахунків із наступними субєктами підприємницької діяльності:

1.ПП «Сервіс Укр Тех», код ЄДРПОУ 36397110, юридична адреса: Хмельницький р-н, с. Шумівці, вул. Гагаріна, буд. 133;

2.ПП «Поділля Агропром», код ЄДРПОУ 36451036, юридична та фактична адреса: м. Хмельницький, вул. Румянцева, буд. 37;

3.ПП «Мастер Продаж», код ЄДРПОУ 34971589, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Панаса Мирного, буд. 32, кв. 151;

4.ПП «Розквіття», код ЄДРПОУ 35125743, юридична адреса: м. Хмельницький, Проспект Миру, буд. 99/6;

5.ПП «Агро Пром Тех», код ЄДРПОУ 36581188, юридична та фактична адреса: м. Хмельницький, вул. Румянцева, буд 37;

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: