Постанова № 15745988, 20.05.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Дело №1-п-311/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

13 мая 2011 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

Председательствующего –судьи Иванова В.В.,

при секретаре –Заграничной А.В.,

с участием прокурора –Прядко О.И.,

рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего директором ООО «Юг-ЖК», холостого, зарегистрированного и проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее к уголовной ответственности не привлекался,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, с постановлением следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2, о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

В суд поступило уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, с постановлением следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2, о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности.

В ходе досудебного следствия установлено, что ООО «Юг-ЖК»создано 01.09.2006 года решением учредителей ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которые решили создать предприятие, утвердить его устав, а также образовать его уставной фонд.

04.09.2006 года на основании протокола № 1 участников ООО «Юг-ЖК»от 01.09.2006 года, исполнительным комитетом Одесского городского совета за №25561020000021961 зарегистрирован устав ООО «Юг-ЖК»(ЕГРПОУ 34597526) и ему выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 9270028.

05.09.2006 года ООО «Юг-ЖК»взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 24.10.2006 года ему выдано свидетельство №23237259 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость.

24.10.2006 года, согласно приказа № 2 ООО «Юг-ЖК», директором предприятия назначен ОСОБА_1, то есть он стал должностным лицом, в обязанности которого согласно ст. 23 Закона Украины №1576-Х1 от 19.09.1991 года «О хозяйственных обществах», входили организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, организация и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учётов предприятия.

Кроме того, согласно ст. 8 п. 3, п. 6 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 № 996-Х1У (с изменениями и дополнениями) в обязанности ОСОБА_1, входило общее руководство предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учетов, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, которые причастны к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учета первичных документов.

Находясь в должности директора ООО «Юг-ЖК», в период с 01.12.2007 года по 31.12.2008 года, ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, преследуя корыстную цель, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и отображения их в налоговой отчетности, при неустановленных следствием обстоятельствах, получил реквизиты фиктивного субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Металл-Ост»(ЕГРПОУ 34672959).

Установлено, что учредитель и директор ЧП «Металл-Ост»ОСОБА_5 создал указанное предприятие с целью прикрытия незаконной деятельности за денежное вознаграждение, которое он получил от неустановленных следствием лиц. Фактически финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не осуществлял, в том числе не заключал и не подписывал бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ООО «Юг-ЖК», товар в адрес указанного предприятия не поставлял.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч. 2 УК Украины направлено в суд с обвинительным заключением.

Достоверно зная о том, что со стороны ЧП «Металл-Ост»в реальности поставок товара не было, а перечисление денежных средств на расчетный счет указанного предприятия осуществлялось только с целью их дальнейшего обналичивания, ОСОБА_1, на протяжении с 01.12.2007 года по 31.12.2008 года, составлял, подписывал налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Юг-ЖК», которые впоследствии подал в ГНИ Приморского района г.Одессы, а именно:

-- 11.02.2008 года в ГНИ Приморского района г. Одессы ОСОБА_1 подана декларация по налогу на прибыль ООО «Юг-ЖК»за 2007 год (вх. № 292834 от 11.02.2008 года), в которую внесены заведомо ложные сведения о сумме валовых расходов в размере 3 002 469 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Металл-Ост», в результате чего в бюджет государства не поступило налога на прибыль в сумме 750 617 грн/ 14 071010 (валовые доходы) - 11035 078 (подтвержденные валовые расходы) - 8 366 (начисленный к уплате налога на прибыль) * 25%);

-- 19.11.2008 года в ГНИ Приморского района г. Одессы ОСОБА_1 подана декларация по налогу на прибыль ООО «Юг-ЖК»за 3-й квартал 2008 года (вх. № 234443 от 19.11.2008 года), в которую внесены заведомо ложные сведения о сумме валовых расходов в размере 1 008 655, 72 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Металл-Ост», в результате чего в бюджет государства не поступило налога на прибыль в сумме 602 967 грн. (78 466 825 (валовые доходы) -75 999 040,28 (подтвержденные валовые расходы) - 13 979 (начисленный к уплате налога на прибыль) * 25%);

Вышеуказанными действиями директора ООО «Юг-ЖК»ОСОБА_1 нарушены требования пп.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины №334/97-ВР от 28.12.1994 «О налогообложении прибыли предприятий», что привело к необоснованному завышению валовых расходов и неуплате налога на прибыль в сумме 1 353 584 грн. (750 617 грн.+602 967 грн.).

Таким образом, директор ООО «Юг-ЖК»ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на сумму 1 353 584грн., что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Действия директора ООО «Юг-ЖК»ОСОБА_1 квалифицированы органами досудебного следствия по ст. 212 ч. 3 УК Украины, по квалифицирующим признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

31.03.2011 года ОСОБА_1 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

При этом установлено, что данное преступление он совершил впервые, ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется положительно, ущерб, причиненный государству в виде непоступления налога на прибыль в размере 1 353 584 грн. погасил в полном объеме до привлечения его к уголовной ответственности, что подтверждается платежными поручениями № 146 от 26.01.2011 г., № 247 от 07.02.2011 г., № 315 от 14.02.2011 г., № 419 от 21.02.2011 г., № 713 от 21.03.2011 г., № 746 от 23.03.2011 г., № 738 от 23.11.2011 г., № 762 от 25.03.2011 г., № 828 от 31.03.2011 г., находящимися в материалах уголовного дела, в связи с чем, следователь по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2, направила в суд уголовное дело с постановлением об освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности.

Обвиняемый ОСОБА_1 постановление следователя поддержал, просил суд прекратить в отношении него уголовное дело, освободив его от уголовной ответственности, предусмотренной ст. 212 ч. 3 УК Украины, поскольку он до окончания досудебного следствия полностью возместил ущерб, причиненный государству.

Прокурор в судебном заседании постановление следователя поддержал, просил суд прекратить уголовного дело в отношении ОСОБА_1 на основании ст. 212 ч. 4 УК Украины, освободив ОСОБА_1 от уголовной ответственности, за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников судебного процесса, суд считает, что постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2, о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, обоснованно и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

ОСОБА_1 ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту жительства и месту работы характеризуется положительно, ущерб, причиненный государству в виде непоступления налога на прибыль в размере 1 353 584 грн. погасил в полном объеме до привлечения его к уголовной ответственности, что подтверждается платежными поручениями № 146 от 26.01.2011 г., № 247 от 07.02.2011 г., № 315 от 14.02.2011 г., № 419 от 21.02.2011 г., № 713 от 21.03.2011 г., № 746 от 23.03.2011 г., № 738 от 23.11.2011 г., № 762 от 25.03.2011 г., № 828 от 31.03.2011 г., которые находятся в материалах уголовного дела /т.4 л.д. 86-94/.

Согласно ч. 4 ст. 212 УК Украины, лицо, совершившее деяние, предусмотренное первой, второй, или деяние, предусмотренное частью третьей (если они послужили к фактическому не поступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах) ст. 212 УК Украины, освобождается от уголовной ответственности, ясли оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 212 ч. 4 УК Украины, ст.ст. 7, 273, 282 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, - прекратить, освободив ОСОБА_1 от уголовной ответственности, за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, на основании ч. 4 ст. 212 УК Украины.

Меру пресечения ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде –отменить.

Вещественные доказательства по делу:

-- документы юридического и налоговых дел ООО «Юг-ЖК», изъятые в ГНИ Приморского района г. Одессы /т.1. л.д. 321-326/ - хранить в материалах уголовного дела,

-- документы банковского дела ООО «Юг-ЖК», изъятые в ОФ АТ «Индекс Банк»/т.2, л.д. 68-70/, документы банковского дела ООО «Юг-ЖК», изъятые в Ф ОАО «Надра»/т.2, л.д. 132/; документы банковского дела ООО «Юг-ЖК», изъятые в АТ «Сведбанк»/т.2, л.д. 267-269/ - хранить в материалах уголовного дела;

-- документы бухгалтерского учета ООО «Юг-ЖК», изъятые из ООО «Юг-ЖК»/т.3. л.д. 333-342/ - хранить в материалах уголовного дела.

          Отменить постановление Приморского районного суда г. Одессы от 20.01.2011 года о наложении ареста на денежные средства, которые находятся и поступают на счет ООО «ЮГ-ЖК»(ЕГРПОУ 34597526) за № 26003003896001 (укр. грн.), кроме платежей, которые осуществляются в государственный бюджет, открытый в АТ «Сведбанк»(МФО 300164) /т.2, л.д. 272/.

Отменить постановление Приморского районного суда г. Одессы от 20.01.2011 года о наложении ареста на денежные средства, которые находятся и поступают на расчетные счета ООО «ЮГ-ЖК»(ЕГРПОУ 34597526) за № 26000002631001 (укр. грн.), № 26152002631001 (укр. грн.), кроме платежей, которые осуществляются в государственный бюджет, открытые в

Ф ОАО КБ «Надра»Одесское РУ г. Одесса «МФО 328975) /т.2, л.д. 135/.

Судебные издержки по делу взыскать с ОСОБА_1 в пользу ОНИИСЭ Министерства юстиции Украины - за проведение судебно-почерковедческой экспертизы сумме 1634 грн. /т.4, л.д. 56/, за проведение судебно-экономической экспертизы в сумме 5252,80 грн. /т.4. л.д. 69/.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Одесской области через Приморский районный суд г. Одессы в течение 7 дней.

Судья:                                                                                                    Иванов В.В.