Рішення № 1559185, 19.02.2007, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа №2"О"-96/8,2007 p.

РІШЕННЯ

Іменем України

19 лютого 2007 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі

головуючого судді Шевченко Т.М.

при секретарі Яворській О.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві заяву Державної податкової інспекції у Святошинському районі м. Києва, заінтересована особа - Приватне підприємство "Офір", ТОВ "Комерційний банк "Актив-Банк", про розкриття банківської таємниці, -

встановив:

ДПІ у Святошинському районі м. Києва звернулася до суду із заявою про розкриття банківської таємниці по поточним рахункам, що належать приватному підприємству "Офір", посилаючись на те, що старшим слідчим в ОВС ВРКС у Шевченківському районі СВ ПМ ДПА у м. Києві порушена кримінальна справа № 80-0141 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно директора ПП "Хіммаркетинг-М" ОСОБА_1 за ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Одним із підприємств, які задіяні та проводять дії по формуванню безпідставного податкового кредиту є ПП "Офір". Оскільки посадові особи ПП "Офір" відмовляються від проведення позапланової перевірки при наявності законних на то підстав, у податкового органу відсутня можливість здійснити таку перевірку без надання первинних фінансово-господарських документів та інформації про рух грошових коштів по поточному рахунку, який належить ПП "Офір".

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Закон України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181-ІІІ від 21.12.2000 р. є спеціальним законом з питань оподаткування, який установлює порядок погашення зобов'язань юридичних або фізичних осіб перед бюджетами та державними цільовими фондами з податків і зборів, включаючи збір на обов'язкове державне пенсійне страхування та внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Згідно ст. 4 вказаного закону якщо контролюючий орган не може самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків у зв'язку з ухиленням платника податків чи його посадових осіб від надання відомостей, передбачених законодавством, а також якщо неможливо визначити суму податкових зобов'язань у зв'язку з неведенням платником податків податкового обліку, або відсутністю визначених законодавством первинних документів, сума податкового зобов'язання платника податків може бути визначена за непрямим методом. Якщо підставою для застосування непрямих методів є відсутність окремих документів обліку, такий метод може застосовуватися виключно для визначення об'єкта оподаткування або його елементів, пов'язаних із такими документами. Нарахування податкових зобов'язань з використанням непрямого методу може здійснюватися виключно податковими органами.

Відповідно до «ст.. 60 закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку і процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є

2

банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Однак, згідно ст. 62 ч. 3 закону України "Про банки і банківську таємницю" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками ... на письмову вимогу суду або за рішенням суду..."

Враховуючи те, що інформація про стан руху коштів ПП "Офір" надасть можливість визначити суму податкового зобов'язання за непрямими методами, оскільки посадові особи підприємства відмовляються від проведення перевірки за наявності законних на то підстав, і в свою чергу є банківською таємницею, суд вважає необхідним задовольнити заяву ДПІ у Святошинському районі м. Києва про розкриття банківської таємниці по поточному рахунку, який належить ПП "Офір", зобов'язавши ТОВ "КБ "Актив-Банк", МФО 300852, розташованого за адресою: 03127, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, 93, розкрити банківську таємницю по рахункам: № 260003010583 валюта рахунку - 980, № 260003010583 валюта рахунку - 840, №260003010583 валюта рахунку - 978, які належать ПП "Офір", код ЄДРПОУ 32854673, із зазначенням руху коштів їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу).

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, як містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись законом України "Про банки і банківську таємницю", законом України "Про державну податкову службу в Україні", ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 287-290 ЦПК України, суд -

вирішив:

Заяву задовольнити.

Зобов'язати ТОВ "КБ "Актив-Банк", МФО 300852, розташованого за адресою: 03127, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, 93, розкрити банківську таємницю по рахункам: № 260003010583 валюта рахунку - 980, № 260003010583 валюта рахунку - 840, №260003010583 валюта рахунку - 978, які належать ПП "Офір", код ЄДРПОУ 32854673, із зазначенням руху коштів їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.