Постанова № 15508811, 11.05.2011, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-124/11

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.05.2011 року Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді Степура А.А.

при секретарі Кобзар А.В.

з участю прокурора Лазоренко О.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Воронюк В.А. про проведення виїмки в приміщенні ТОВ «НВФ Техвагонмаш», -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Воронюк В.А. звернувся до суду з поданням про проведення виїмки в приміщенні (код ЄДРПОУ 32686844, Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д), а саме оригіналів документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій даного підприємства з ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844), в тому числі: 1. договорів (зі специфікаціями до останніх з додатками): -№ 0610-10 від 06.10.2010р., - № 0910-10 від 09.12.2010р., -№ 1210-10 від 12.10.2010р., -№ 1811-10 від 18.11.2010р. - № 2710-10р. від 27.10.2010р. -та інших, 2. видаткових накладних:№ 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р. № 5/0710 від 07.10.2010р.та інших,3. рахунків-фактур: - № 5/1811 від 18.11.2010р., - № 2/2710 від 27.10.2010р., -№ 1/1310 від 13.10.2010р.,-№ 1/0610 від 06.10.2010р.,-та інших, 4. товарно-транспортних накладних:02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р., 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р., та інших,5. платіжних доручень або касових документів, які свідчать про розрахунки по зазначеним операціям (касові ордери).

В поданні вказав, що 13.04.2011 року відносно службових осіб ТОВ «Техвагонмаш»(код 32686844), порушено кримінальну справу за фактом службового підроблення офіційного документу, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», по операціях з придбання товару від ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94) в сумі 1745724грн., з яких ПДВ 290 954грн. що носили тільки документальний характер, з метою заниження обєкту оподаткування та безпідставного заявлена до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ, віднесли дані операції до складу податкового кредиту з ПДВ за жовтень 2010 року. В результаті даних дій службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ за листопад 2010 року на 290954грн. Враховуючи викладене, службові особи ТОВ «НВФ Техвагонмаш»в порушенні положень п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5. п. 7.4., ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997р., безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно задекларували і заявили до відшкодування на рахунок платника у банку, за листопад 2010 року, по загальній декларації з ПДВ суму в 290954грн., чим умисно вчинили дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 290954грн., що в 669 / 290 954 : 434,5 = 669/ разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» в жовтні 2010р., в порушенні вимог діючого податкового законодавства, умисно внесли до офіційних документів (податкова декларація з ПДВ за жовтень 2010 року з додатками) завідомо неправдиві відомості по взаємовідносинах з ТОВ "Імпекс Продгарант", у результаті чого вчинили службове підроблення офіційного документу.У формуванні обєкту оподаткування, по операціям з ТОВ "Імпекс Продгарант", які документально та в порушенні діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» були відображені у своїй податковій звітності, використано договірні документи, первісні бухгалтерські документи та документи фінансового обліку. Як встановлено в ході досудового слідства, до даних документів відносилися: договори та специфікації до останніх з відповідними додатками № 0610-10 від 06.10.2010р., № 0910-10 від 09.12.2010р., № 1210-10 від 12.10.2010р., № 1811-10 від 18.11.2010р. та № 2710-10р. від 27.10.2010р., видаткові накладні, в тому числі, накладна № 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р. та № 5/0710 від 07.10.2010р., податкові накладні: № 34 від 18.11.2010р., № 44 від 28.10.2010р., № 12 від 07.10.2010р. та № 16 від 07.10.2010р., до рахунків-фактур: № 5/1811 від 18.11.2010р., № 2/2710 від 27.10.2010р., № 1/1310 від 13.10.2010р. та № 1/0610 від 06.10.2010р., товарно-транспортні накладні: - 02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р. та - 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р..ТОВ «НВФ Техвагонмаш»зареєстровано розпорядженням Кременчуцької міської ради № 11169-Р від 25.09.2003р. за № 15851070005001504, код субєкта господарювання за ЄДРПОУ становить 32686844, місце знаходження за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д. На даний час з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, виникла необхідність у вилученні на ТОВ «НВФ Техвагонмаш»документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій з ТОВ "Імпекс Продгарант".

Суд, вислухавши старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Воронюка В.А., прокурора, який підтримав подання, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання законне та обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що 13.04.2011 року відносно службових осіб ТОВ «Техвагонмаш»(код 32686844), порушено кримінальну справу за фактом службового підроблення офіційного документу, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», по операціях з придбання товару від ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94) в сумі 1745724грн., з яких ПДВ 290 954грн. що носили тільки документальний характер, з метою заниження обєкту оподаткування та безпідставного заявлена до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ, віднесли дані операції до складу податкового кредиту з ПДВ за жовтень 2010 року. В результаті даних дій службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ за листопад 2010 року на 290954грн. Враховуючи викладене, службові особи ТОВ «НВФ Техвагонмаш»в порушенні положень п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5. п. 7.4., ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997р., безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно задекларували і заявили до відшкодування на рахунок платника у банку, за листопад 2010 року, по загальній декларації з ПДВ суму в 290954грн., чим умисно вчинили дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 290954грн., що в 669 / 290 954 : 434,5 = 669/ разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» в жовтні 2010р., в порушенні вимог діючого податкового законодавства, умисно внесли до офіційних документів (податкова декларація з ПДВ за жовтень 2010 року з додатками) завідомо неправдиві відомості по взаємовідносинах з ТОВ "Імпекс Продгарант", у результаті чого вчинили службове підроблення офіційного документу.

У формуванні обєкту оподаткування, по операціям з ТОВ "Імпекс Продгарант", які документально та в порушенні діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» були відображені у своїй податковій звітності, використано договірні документи, первісні бухгалтерські документи та документи фінансового обліку. Як встановлено в ході досудового слідства, до даних документів відносилися: договори та специфікації до останніх з відповідними додатками № 0610-10 від 06.10.2010р., № 0910-10 від 09.12.2010р., № 1210-10 від 12.10.2010р., № 1811-10 від 18.11.2010р. та № 2710-10р. від 27.10.2010р., видаткові накладні, в тому числі, накладна № 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р. та № 5/0710 від 07.10.2010р., податкові накладні: № 34 від 18.11.2010р., № 44 від 28.10.2010р., № 12 від 07.10.2010р. та № 16 від 07.10.2010р., до рахунків-фактур: № 5/1811 від 18.11.2010р., № 2/2710 від 27.10.2010р., № 1/1310 від 13.10.2010р. та № 1/0610 від 06.10.2010р., товарно-транспортні накладні: - 02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р. та - 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р.

ТОВ «НВФ Техвагонмаш» зареєстровано розпорядженням Кременчуцької міської ради № 11169-Р від 25.09.2003р. за № 15851070005001504, код субєкта господарювання за ЄДРПОУ становить 32686844, місце знаходження за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д.

Приймаючи до уваги викладене, а також те, що в приміщенні ТОВ «НВФ Техвагонмаш» маються данні , які мають значення для встановлення істини по справі, з метою повного , всебічного та обєктивного зясування обставин справи, а тому подання підлягає частковому задоволенню,оскільки слідчим необґрунтовано підстави для проведення виїмки інших документів, та не вказано які саме документи підлягають вилученню.

Керуючись ст. 177 ч.5 , 178 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ :

Подання подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Воронюк В.А. про проведення виїмки в приміщенні ТОВ «НВФ Техвагонмаш задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Воронюк В.А провести виїмку в приміщенні ТОВ «НВФ Техвагонмаш , яке знаходиться за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д, оригіналів документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій даного підприємства з ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844), в тому числі:

1. договорів (зі специфікаціями до останніх з додатками):

-№ 0610-10 від 06.10.2010р.,

- № 0910-10 від 09.12.2010р.,

-№ 1210-10 від 12.10.2010р.,

-№ 1811-10 від 18.11.2010р.

-№ 2710-10р. від 27.10.2010р.

2. видаткових накладних:

-№ 5/1811 від 18.11.2010р.,

-№ 4/2710 від 20.11.2010р.,

-№ 3/1310 від 13.10.2010р.

-№ 5/0710 від 07.10.2010р.

3. рахунків-фактур:

- № 5/1811 від 18.11.2010р.,

- № 2/2710 від 27.10.2010р.,

-№ 1/1310 від 13.10.2010р.,

-№ 1/0610 від 06.10.2010р.,

-

4. товарно-транспортних накладних:

-02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р.,

- 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р.,

5. платіжних доручень або касових документів, які свідчать про розрахунки по зазначеним операціям (касові ордери),

В інший частині в задоволенні подання відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯ :