Постанова № 15508608, 12.05.2011, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-123/11

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.05.2011 Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючого судді Хіневича В.І., при секретарі Таранець Т.П., за участю прокурора Лазоренка О.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області Воронюк В.А., про надання дозволу на проведення виїмки у адвоката ОСОБА_2 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю НОМЕР_2 від 16.05.2003р., ідентифікаційний код НОМЕР_1, АДРЕСА_1) документів, складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій ТОВ «НВФ Техвагонмаш»(код ЄДРПОУ 32686844, Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д) з ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844) , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області Воронюк В.А. звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука, про надання дозволу на проведення виїмки у адвоката ОСОБА_2 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю НОМЕР_2 від 16.05.2003р., ідентифікаційний код НОМЕР_1, АДРЕСА_1) оригіналів документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій ТОВ «НВФ Техвагонмаш»(код ЄДРПОУ 32686844, Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д) з ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844), в тому числі: договорів (зі специфікаціями до останніх з додатками): -№ 0610-10 від 06.10.2010р., - № 0910-10 від 09.12.2010р., -№ 1210-10 від 12.10.2010р., - № 1811-10 від 18.11.2010р. ; -№ 2710-10р. від 27.10.2010р. та інших;

видаткових накладних:№ 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р., № 5/0710 від 07.10.2010р. та інших;

рахунків-фактур: - № 5/1811 від 18.11.2010р., - № 2/2710 від 27.10.2010р., -№ 1/1310 від 13.10.2010р.,-№ 1/0610 від 06.10.2010р.та інших,

товарно-транспортних накладних:02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р., 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р. та інших.

В поданні вказує, що слідчим відділом податкової міліції Кременчуцької ОДПІ розслідується кримінальна справа, відносно службових осіб ТОВ «НВФ Техвагонмаш»(м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32686844) за фактом службового підроблення офіційного документу за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим слідсвом по вказаній кримінальній справі встановлено, що службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», по операціях з придбання товару від ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94) в сумі 1745724грн., з яких ПДВ 290 954грн. що носили тільки документальний характер, з метою заниження обєкту оподаткування та безпідставного заявлена до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ, віднесли дані операції до складу податкового кредиту з ПДВ за жовтень 2010 року. В результаті даних дій службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ за листопад 2010 року на 290954грн.

Враховуючи викладене, службові особи ТОВ «НВФ Техвагонмаш»в порушенні положень п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5. п. 7.4., ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997р., безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно задекларували і заявили до відшкодування на рахунок платника у банку, за листопад 2010 року, по загальній декларації з ПДВ суму в 290954грн., чим умисно вчинили дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 290954грн., що в 669 / 290 954 : 434,5 = 669/ разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» в жовтні 2010р., в порушенні вимог діючого податкового законодавства, умисно внесли до офіційних документів (податкова декларація з ПДВ за жовтень 2010 року з додатками) завідомо неправдиві відомості по взаємовідносинах з ТОВ "Імпекс Продгарант", у результаті чого вчинили службове підроблення офіційного документу.

У формуванні обєкту оподаткування, по операціям з ТОВ "Імпекс Продгарант", які документально та в порушенні діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» були відображені у своїй податковій звітності, використано договірні документи, первісні бухгалтерські документи та документи фінансового обліку. Як встановлено в ході досудового слідства, до даних документів відносилися: договори та специфікації до останніх з відповідними додатками № 0610-10 від 06.10.2010р., № 0910-10 від 09.12.2010р., № 1210-10 від 12.10.2010р., № 1811-10 від 18.11.2010р. та № 2710-10р. від 27.10.2010р., видаткові накладні, в тому числі, накладна № 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р. та № 5/0710 від 07.10.2010р., податкові накладні: № 34 від 18.11.2010р., № 44 від 28.10.2010р., № 12 від 07.10.2010р. та № 16 від 07.10.2010р., до рахунків-фактур: № 5/1811 від 18.11.2010р., № 2/2710 від 27.10.2010р., № 1/1310 від 13.10.2010р. та № 1/0610 від 06.10.2010р., товарно-транспортні накладні: - 02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р. та - 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р..

Також встановлено, що директором ТОВ «НВФ Техвагонмаш»ОСОБА_3, з адвокатом ОСОБА_2 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю НОМЕР_2 від 16.05.2003р., ідентифікаційний код НОМЕР_1), був укладений договір про надання адвокатських послуг від 07.02.2011р. та договори про надання правового висновку в рамках аналізу будь-якої документації від 07.02.2011р.

ОСОБА_3 на виконання даних договорів, актом прийому-передачі документів від 07.02.2011р., до договору про надання адвокатської підтримки, передані адвокату ОСОБА_2 первісні бухгалтерські документи ТОВ «НВФ Техвагонмаш», в тому числі і по взаємовідносинам з ТОВ "Імпекс Продгарант".

З метою повного, всебічного та об»єктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність в вилученні у адвоката ОСОБА_2 документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «НВФ Техвагонмаш»з ТОВ "Імпекс Продгарант", переданих останньому актом прийому-передачі документів від 07.02.2011р, тому, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення виїмки в приміщенні банку необхідних документів.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який підтримав подання, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання законне та обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

13 квітня 2011 року старшим слідчим СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшим лейтенантом податкової міліції Воронюк В.А. порушено кримінальну справу відносно службових осіб ТОВ «НВФ Техвагонмаш»(м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32686844) за фактом службового підроблення офіційного документу за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового слідства кримінальної справи встановлено, що службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», по операціях з придбання товару від ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94) в сумі 1745724грн., з яких ПДВ 290 954грн. що носили тільки документальний характер, з метою заниження обєкту оподаткування та безпідставного заявлена до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ, віднесли дані операції до складу податкового кредиту з ПДВ за жовтень 2010 року. В результаті даних дій службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш», безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ за листопад 2010 року на 290954грн.

Також, в ході досудового слідства, актами документальних перевірок № 237/23-309/32686844 від 21.01.2011 року та № 674/23-309/32686844 від 16.02.2011 року встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ Техвагонмаш»в порушенні положень п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5. п. 7.4., ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997р., безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно задекларували і заявили до відшкодування на рахунок платника у банку, за листопад 2010 року, по загальній декларації з ПДВ суму в 290954грн., чим умисно вчинили дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 290954грн., що в 669 / 290 954 : 434,5 = 669/ разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» в жовтні 2010р., в порушенні вимог діючого податкового законодавства, умисно внесли до офіційних документів (податкова декларація з ПДВ за жовтень 2010 року з додатками) завідомо неправдиві відомості по взаємовідносинах з ТОВ "Імпекс Продгарант", у результаті чого вчинили службове підроблення офіційного документу.

При цьому, у формуванні обєкту оподаткування, по операціям з ТОВ "Імпекс Продгарант", які документально та в порушенні діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВФ Техвагонмаш» були відображені у своїй податковій звітності, використано договірні документи, первісні бухгалтерські документи та документи фінансового обліку. Як встановлено в ході досудового слідства, до даних документів відносилися: договори та специфікації до останніх з відповідними додатками № 0610-10 від 06.10.2010р., № 0910-10 від 09.12.2010р., № 1210-10 від 12.10.2010р., № 1811-10 від 18.11.2010р. та № 2710-10р. від 27.10.2010р., видаткові накладні, в тому числі, накладна № 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р. та № 5/0710 від 07.10.2010р., податкові накладні: № 34 від 18.11.2010р., № 44 від 28.10.2010р., № 12 від 07.10.2010р. та № 16 від 07.10.2010р., до рахунків-фактур: № 5/1811 від 18.11.2010р., № 2/2710 від 27.10.2010р., № 1/1310 від 13.10.2010р. та № 1/0610 від 06.10.2010р., товарно-транспортні накладні: - 02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р. та - 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р..

Окрім цього, встановлено, що директором ТОВ «НВФ Техвагонмаш»ОСОБА_3, з адвокатом ОСОБА_2 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю НОМЕР_2 від 16.05.2003р., ідентифікаційний код НОМЕР_1), був укладений договір про надання адвокатських послуг від 07.02.2011р. та договори про надання правового висновку в рамках аналізу будь-якої документації від 07.02.2011р.

ОСОБА_3 на виконання даних договорів, актом прийому-передачі документів від 07.02.2011р., до договору про надання адвокатської підтримки, передані адвокату ОСОБА_2 первісні бухгалтерські документи ТОВ «НВФ Техвагонмаш», в тому числі і по взаємовідносинам з ТОВ "Імпекс Продгарант".

Судом встановлено, що як вбачається з акту прийому-передачі документів до договору про надання адвокатської підтримки від 07.02.2011р., ОСОБА_3 передані адвокату ОСОБА_2 наступні фінансово-господарські та бухгалтерські документи: договори та специфікації до останніх з відповідними додатками № 0610-10 від 06.10.2010р., № 0910-10 від 09.12.2010р., № 1210-10 від 12.10.2010р., № 1811-10 від 18.11.2010р. та № 2710-10р. від 27.10.2010р., видаткові накладні, в тому числі, накладна № 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р. та № 5/0710 від 07.10.2010р., податкові накладні: № 34 від 18.11.2010р., № 44 від 28.10.2010р., № 12 від 07.10.2010р. та № 16 від 07.10.2010р., до рахунків-фактур: № 5/1811 від 18.11.2010р., № 2/2710 від 27.10.2010р., № 1/1310 від 13.10.2010р. та № 1/0610 від 06.10.2010р..

При цьому, судом встановлено, що в вищезазначеному акті відсутні відомості про прийом-передачу товарно-транспортних накладних: 02 АБИ № 516377 від 13.10.2010р.; 02 АБИ № 516376 від 07.10.2010р..

Отже, приймаючи до уваги викладене, з метою повного і об”єктивного з”ясування обставин справи, суд приходить до висновку, що подання слід задовольнити частково, оскільки маються дані про те, що у адвоката ОСОБА_2, зберігаються документи, які мають значення для встановлення істини по справі, а тому слід надати дозвіл на проведення виїмки лише фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які зазначені в акті прийому-передачі документів до договору про надання адвокатської підтримки від 07.02.2011р., а саме: договори та специфікації до останніх з відповідними додатками № 0610-10 від 06.10.2010р., № 0910-10 від 09.12.2010р., № 1210-10 від 12.10.2010р., № 1811-10 від 18.11.2010р. та № 2710-10р. від 27.10.2010р., видаткові накладні, в тому числі, накладна № 5/1811 від 18.11.2010р., № 4/2710 від 20.11.2010р., № 3/1310 від 13.10.2010р. та № 5/0710 від 07.10.2010р., податкові накладні: № 34 від 18.11.2010р., № 44 від 28.10.2010р., № 12 від 07.10.2010р. та № 16 від 07.10.2010р., до рахунків-фактур: № 5/1811 від 18.11.2010р., № 2/2710 від 27.10.2010р., № 1/1310 від 13.10.2010р. та № 1/0610 від 06.10.2010р..

Керуючись ст. ст. 177,178 КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Подання старшого слідчого СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Воронюк В.А. про надання дозволу на проведення виїмки у адвоката ОСОБА_2 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю НОМЕР_2 від 16.05.2003р., ідентифікаційний код НОМЕР_1, АДРЕСА_1) документів, складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій ТОВ «НВФ Техвагонмаш»(код ЄДРПОУ 32686844, Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д) з ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844) задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення виїмки у адвоката ОСОБА_2 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю НОМЕР_2 від 16.05.2003р., ідентифікаційний код НОМЕР_1, АДРЕСА_1) оригіналів документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій ТОВ «НВФ Техвагонмаш»(код ЄДРПОУ 32686844, Полтавська обл., м. Кременчук, проспект Полтавський, 2-Д) з ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844), а саме:

договорів (зі специфікаціями до останніх з додатками):

№ 0610-10 від 06.10.2010р.;

№ 0910-10 від 09.12.2010р.;

№ 1210-10 від 12.10.2010р.;

№ 1811-10 від 18.11.2010р.;

№ 2710-10р. від 27.10.2010р.;

видаткових накладних:

№ 5/1811 від 18.11.2010р.;

№ 4/2710 від 20.11.2010р.;

№ 3/1310 від 13.10.2010р.;

№ 5/0710 від 07.10.2010р.;

рахунків-фактур:

№ 5/1811 від 18.11.2010р.;

№ 2/2710 від 27.10.2010р.;

№ 1/1310 від 13.10.2010р.;

№ 1/0610 від 06.10.2010р..

В задоволенні іншої частини подання відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя :