Постанова № 15479423, 29.04.2011, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Дело № 4-217/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

29.04.2011 г.

Судья Свердловского городского суда Луганской области Писанец В.А., рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №41/11/8023, о производстве выемки документов ООО ПФ «Трейдметалл Украины» (код по ЕГРПОУ 36694225), а также материалы дела, -

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГНИ в г. Свердловске находится уголовное дело №41/11/8023, возбужденное в отношении бывшего директора ОАО «Свердловский машиностроительный завод» ОСОБА_1, и главного бухгалтера ОСОБА_3, по фактам умышленного уклонения ими от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2396 тыс. грн., а так же налога на прибыль в сумме 2995 тыс. грн., по признакам преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212 УК Украины.

29 апреля 2011 года в Свердловский городской суд по данному уголовному делу поступило представление от органа досудебного следствия, согласно которого установлено, что 27.12.09г. ОАО «Свердловский машиностроительный завод» (код ЕГРПОУ 00177945, юридический адрес: Луганская область, г. Свердловск, ул. Заводськая, 1) заключило договор №17/1, о приобретении товара у ООО ПФ «Трейдметалл Украины».

Во исполнение условий данного договора и на основании предоставленных счетов (№29125 от 29.12.09 на сумму 7776 000,00 грн., № 2201 от 22.01.11 на сумму 6600000,00 грн.) ОАО «Свердловский машиностроительный завод» перечислило в адрес указанного контрагента денежные средства в сумме 14376000,00 грн.. Полученные от ООО ПФ «Трейдметалл Украины» налоговые накладные ОАО «Свердловский машиностроительный завод» включило в состав налогового кредита за декабрь 2009 г. и за январь 2010 г..

Проведенной внеплановой документальной проверкой установлено, что фактически отгрузки товара в адрес ОАО «Свердловский машиностроительный завод» по договору №17/1 от 27.12.09г. не происходило. Предприятием перечислялись денежные средства без цели реального наступления правовых последствий, а с целью занижения объекта налогообложения, и неуплаты налогов, в связи с чем действия предприятия привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины.

По результатам проведения вышеуказанной проверки, специалистами ГНИ в г. Свердловске был составлен акт №107/23/00177945 от 20.04.2011г., согласно которого ОАО «Свердловский машиностроительный завод» в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), при отражении в налоговой отчетности сделки по договору № 17//1 от 27.12.10г., занизило налог на добавленную стоимость за период декабрь 2009 январь 2010 года в размере 2396000,00 грн..

Кроме этого, согласно заключения ГНИ в г. Свердловске от 21.04.2011 г. б/н, есть основания полагать, что ОАО «Свердловский машиностроительный завод» в нарушение п.5.1 ст. 5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, с учетом требований п.1.32 ст.1 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 28.12.94 № 334/94-ВР, при отображении в бухгалтерском учете вышеуказанной сделки, была занижена сумма налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере - 2995,00 тыс. грн., в т.ч. в 4 квартале 2009г. 1620,00 тыс. грн. и в 1 квартале 2010г. 1375,00 тыс. грн..

В указанном периоде, при допущении нарушений налоговой законодательства, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность предприятия были: директор ОАО «Свердловский машиностроительный завод» ОСОБА_1 (согласно протокола заседания наблюдательного совета ОАО «Свердловский машиностроительный завод» от 19.07.07 №9) и главный бухгалтер ОСОБА_3 (согласно приказа о назначении от 12.06.07 № 101/к).

Таким образом, ОСОБА_1 и ОСОБА_3. подозреваются в том, что они являясь служебными лицами ОАО «Свердловский машиностроительный завод», путем отражения в налоговой отчетности предприятия взаимоотношений по ничтожной сделке с ООО ПФ «Трейдметалл Украины», умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2396 000,00грн., а так же налога на прибыль в сумме 2995 тыс. грн., что образует состав преступления предусмотренный ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В указанном представлении, с целью установления истины и мониторинга указанных финансово хозяйственных взаимоотношений ОАО «Свердловский машиностроительный завод» с ООО ПФ «Трейдметалл Украины», орган досудебного следствия просит суд разрешить произвести выемку оригиналов первичных бухгалтерских документов, отображенных по указанной сделке в бухгалтерском и налоговом учетах ООО ПФ «Трейдметалл Украины», а так же разрешить изъять иные документы (налоговой отчетности по НДС и по налогу на прибыль, кадровых, уставных и регистрационных), которые могут иметь существенное значение по делу.

По мнению следствия данные документы должны находиться в распоряжении должностных лиц ООО ПФ «Трейдметалл Украины», по адресу: г. Донецк, пр. Павших Коммунаров, 81-в.

Изучив материалы уголовного дела, суть представления, поддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в материалах уголовного дела точных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении должностных лиц ООО ПФ «Трейдметалл Украины», по адресу: г. Донецк, пр. Павших Коммунаров, 81-в, могут находятся интересующие следствие документы данного предприятия.

На основании изложенного, руководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ

1.Представление СО НМ ГНИ в г. Свердловске, по уголовному делу №41/11/8023, о производстве выемки документов ООО ПФ «Трейдметалл Украины» (код по ЕГРПОУ 36694225) - удовлетворить.

2.Произвести выемку документов ООО ПФ «Трейдметалл Украины», по адресу расположения данного предприятия: г. Донецк, пр. Павших Коммунаров, 81-в.

3.При производстве указанной выемки, обязать должностных лиц ООО ПФ «Трейдметалл Украины» выдать для изъятия следующие документы:

·оригинал договора № 17//1 от 27.12.10г., заключенного между ОАО «Свердловский машиностроительный завод» и ООО ПФ «Трейдметалл Украина», а так же оригиналы приложений и дополнительных соглашений к нему, в том числе: спецификации; сертификаты качества на поставляемые товары; документы, подтверждающие гарантийные обязательства; налоговые накладные, документы, подтверждающие оплату денежных средств по договору (платежные поручения, выписки из банковских учреждений, приходные и расходные кассовые ордера), а так же при наличии поставок: документы, подтверждающие передачу товаров по данному договору, в том числе: накладные; товарно-транспортные накладные; доверенности на получение товарно-материальных ценностей; акты приема передачи товаров; акты сверок с контрагентом и иные первичные документы, которые могут иметь существенное значения для установления истины по делу;

·оригиналы писем либо любых переписок связанных с согласованием выполнения договорных обязательств по договору № 17//1 от 27.12.10г.;

·реестры выданных налоговых накладных за период с декабря 2009 года по январь 2010 года;

·оригиналы налоговой отчетности по НДС ООО ПФ «Трейдметалл Украины» за декабрь 2009г. - январь 2010г. (с приложениями);

·оригиналы налоговой отчетности по налогу на прибыль ООО ПФ «Трейдметалл Украины» за 4-й квартал 2009г. 1-й квартал 2010г..

·заверенные копии уставных и регистрационных документов ООО ПФ «Трейдметалл Украины», в том числе устава, свидетельства о регистрации плательщиком НДС, а так же приказы о назначениях либо перемещениях должностных лиц ООО ПФ «Трейдметалл Украины».

4.Изъятие указанных документов поручить сотрудникам СО НМ ГНИ в г. Свердловске либо оперативным сотрудникам по поручению следователя.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: В.А. Писанец