YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Тернопільська область

/

Чортківський районний суд Тернопільської області

Вирок № 15438680, 14.04.2011, Чортківський районний суд Тернопільської області

Дата ухвалення

14.04.2011

Номер справи

1-32/11

Номер документу

15438680

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНВЕСТЖИТЛОБУД"

Єдиний державний реєстр судових рішень

Чортківський районний суд Тернопільської області

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"14" квітня 2011 р. Справа № 1-32/11

Чортківський районний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Теслі О.П.

при секретарі Фаштиковській М.І.

за участю прокурора Нужда Ф.Т.

захисника ОСОБА_1

представника цивільного

позивача ОСОБА_2

представника цивільного

відповідача ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чорткові справу про обвинувачення

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянина України, з вищою світою, військовозобов’язанного, одруженого, працюючого директором ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд», не судимого,

за ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4, перебуваючи з 11.04.2007 року по даний час на посаді директора (накази про призначення № 1-К від 11.04.2007 року, № 8/1-К від 27.11.08) та виконуючи обов’язки головного бухгалтера товариства з обмеженою діяльністю "Інвестжитлобуд” (ідентифікаційний код 32929399, зареєстроване 26.04.2004 року у виконавчому комітеті Хмельницької міської ради, 03.12.2008 року у свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи внесено зміни про місцезнаходження – Тернопільська область, м. Чортків, вул. Подільська,6, далі ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд») та будучи службовою особою цього підприємства, яка відповідно до ст. 67 Конституції України зобов'язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, яка відповідно до ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування»№ 1251-ХІІ від 25.06.1991 року зобов’язана подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, яка згідно п.3 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.99 року (далі Закон № 996) є відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, на яку, згідно п.6, п.7 ст.8, п.8 ст.9 Закону № 996, покладено обов’язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, будучи обізнаним з положеннями чинного податкового законодавства, методикою нарахування податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, за період діяльності ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»протягом березня-серпня 2008 року умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, за попередньою змовою з директором фіктивного підприємства –товариства з обмеженою відповідальністю «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»(далі –ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд») ОСОБА_6, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд», згідно наказу Міністерства регіонального розвитку та будівництва України №1-Л від 01.06.2007 року отримало ліцензію серії АВ №316468 на здійснення будівельної діяльності строком дії з 01.06.2007 року по 01.06.2012 року.

17.10.2007 року між ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»в особі директора ОСОБА_4 та ОСОБА_5 «Фінансова компанія «Укрбудінвест»в особі директора ОСОБА_7 укладено договір №5 щодо організації спорудження об’єкта будівництва. Відповідно до умов договору ОСОБА_5 «Фінансова компанія «Укрбудінвест»(Управитель) замовляє та фінансує будівництво за рахунок отриманих в управління грошових коштів, а ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»(Забудовник) організовує спорудження «Багатоквартирного житлового будинку з вбудовано-прибудованим непродовольчим магазином за адресою: проспект Миру, 94/1В у м. Хмельницькому».

Хмельницька міська рада на підставі договору оренди земельної ділянки № 040674200085 від 10.05.2006 року та в подальшому на підставі договору оренди землі №040874200176 від 27.10.2008 року, укладеними із ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд», надала в оренду ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»земельну ділянку площею 7049 кв.м., що знаходиться за адресою м. Хмельницький проспект Миру,94/1В під будівництво 9 поверхового багатоквартирного житлового будинку з вбудовано-прибудованим непродовольчим магазином.

Керуючи господарською діяльністю ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд», яка полягала в організації будівництва згаданого об’єкта в м.Хмельницькому та виконанні будівельних робіт, маючи намір ухилитись від сплати податків, ОСОБА_4 вибрав об’єкт злочинного посягання –суспільні відносини у сфері податкового регулювання в частині формування дохідних статей державного бюджету та розробив план реалізації свого злочинного умислу.

Даний план передбачав використання завідомо неправдивих документів бухгалтерського та податкового обліків, незаконно одержаних від фіктивних підприємств, створених з метою прикриття злочинної діяльності, зокрема, тієї, що стосується ухилення від сплати податків: договорів, укладених із вказаними підприємствами про нібито виконані будівельні роботи, актів приймання даних підрядних робіт, податкових накладних та відображення цих документів в бухгалтерському, податковому обліках та податковій звітності ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»для безпідставного завищення валових витрат, що впливало на заниження податку на прибуток підприємства, та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Реалізовуючи свій злочинний план, ОСОБА_4 з березня по серпень 2008 року проведення будівельних робіт на вищевказаному об’єкті в м.Хмельницькому доручив без укладення передбачених чинним законодавством договорів працівникам приватного підприємства "Укрбудінвест плюс" (м. Чортків, вул. Подільська,6), з використанням будівельної техніки приватного підприємства "Будмеханізація-7" (м. Чортків, вул. Подільська,6), які їх і виконували.

Далі, усвідомлюючи, що у відповідності до чинного законодавства він, як директор та головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за фінансово-господарську діяльність ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд», а також повноту нарахувань і своєчасність сплати вказаним підприємством податкових платежів в бюджет держави за результатами діяльності підприємства, ОСОБА_4, з метою приховування своїх злочинних дій, направлених на ухилення від сплати податків, а в подальшому і уникнення відповідальності за скоєне, діючи згідно з наперед розробленим планом, вступив в попередню злочинну змову з директором фіктивного підприємства - ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»ОСОБА_6 про сприяння в ухиленні від сплати податків.

З цією метою ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_6 виготовили завідомо неправдивий документ - договір будівельного підряду № 03-03-08 від 03.03.2008 року, нібито укладений між ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»та фіктивним підприємством - ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд».

Відповідно до змісту даного документу підрядник –ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»за дорученням замовника –ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»мало на власний ризик виконати підрядні роботи, а саме: мулярні роботи із мурування зовнішніх стін, перекриття їх панелями перекриття, мурування внутрішніх перегородок, а також монтаж міжповерхових сходових маршів та площадок вище нульового циклу на будівництві 148-ми квартирного будинку з вбудовано-прибудованим непродовольчим магазином за адресою проспект Миру,94/1В у м. Хмельницькому.

В дійсності дані роботи ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»виконувати не мало наміру і можливості через відсутність кваліфікованих працівників та відповідної техніки.

Продовжуючи свої злочинні діяння, спрямовані на ухилення від сплати податків шляхом реалізації досягнутої злочинної змови, ОСОБА_4 спільно із ОСОБА_6 склали та підписали завідомо неправдиві документи - акти приймання виконаних підрядних робіт за типовою формою № КБ-2в, довідки про вартість виконаних підрядних робіт за типовою формою № КБ-3 та підсумкові відомості ресурсів, про нібито виконання ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»для замовника ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»будівельних робіт на вищевказаному об’єкті будівництва, а саме:

- акт приймання виконаних підрядних робіт №37 за березень 2008 року від 31.03.2008 року на загальну суму 1253100 грн., в т.ч. ПДВ –208 850 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2008 року від 31.03.2008 року на загальну суму 1253,1 тис. грн., в т.ч. ПДВ –208,85 тис. грн.;

- підсумкову відомість ресурсів (витрати –по факту) за березень 2008 року;

- акт приймання виконаних підрядних робіт №48 за квітень 2008 року від 30.04.2008 року на загальну суму 570 500 грн., в т.ч. ПДВ –95 083 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року від 30.04.2008 року на загальну суму 570,500 тис. грн., в т.ч. ПДВ –95,083 тис. грн.;

- підсумкову відомість ресурсів (витрати –по факту) за квітень 2008 року;

- акт приймання виконаних підрядних робіт №59 за травень 2008 року від 30.05.2008 року на загальну суму 781 000 грн., в т.ч. ПДВ –130167 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за травень 2008 року від 30.05.2008 року на загальну суму 781,0 тис. грн., в т.ч. ПДВ –130,167 тис. грн.;

- підсумкову відомість ресурсів (витрати –по факту) за травень 2008 року;

- акт приймання виконаних підрядних робіт №65 за червень 2008 року від 30.06.2008 року на загальну суму 1063 085 грн., в т.ч. ПДВ –177 181 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2008 року від 30.06.2008 року на загальну суму 1 063,085 тис. грн., в т.ч. ПДВ –177, 181 тис. грн.;

- підсумкову відомість ресурсів (витрати –по факту) за червень 2008 року;

- акт приймання виконаних підрядних робіт №37 за липень 2008 року від 31.07.2008 року на загальну суму 1339000 грн., в т.ч. ПДВ –223 167 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року від 31.07.2008 року на загальну суму 1339,0 тис. грн., в т.ч. ПДВ –223, 167 тис. грн.;

- підсумкову відомість ресурсів (витрати –по факту) за липень 2008 року;

- акт приймання виконаних підрядних робіт №83 за серпень 2008 року від 29.08.2008 року на загальну суму 832 000 грн., в т.ч. ПДВ –138 667 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року від 29.08.2008 року на загальну суму 832,0 тис. грн., в т.ч. ПДВ –138, 667 грн.;

- підсумкову відомість ресурсів (витрати –по факту) за серпень 2008 року.

Крім того, ОСОБА_6, виконуючи злочинні домовленості з ОСОБА_4, здійснюючи пособництво в ухиленні від сплати податків директором ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, склав та надав останньому завідомо неправдиві податкові накладні та рахунки фактури ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»про нібито виконані будівельні роботи для ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд», а саме:

· податкову накладну №06/03/08 від 06.03.2008 року на загальну суму 50 000 грн., в т.ч. ПДВ –8 333,33 грн.;

· податкову накладну №11/03/08 від 11.03.2008 року на загальну суму 160 000 грн., в т.ч. ПДВ –26 666,67 грн.;

· податкову накладну №13/03/08 від 13.03.2008 року на загальну суму 45 000 грн., в т.ч. ПДВ –7 500 грн.;

· податкову накладну №17/03/08 від 17.03.2008 року на загальну суму 160 000 грн., в т.ч. ПДВ –26 666,67 грн.;

· податкову накладну №18/03/08 від 18.03.2008 року на загальну суму 3 500 грн., в т.ч. ПДВ –583,33 грн.;

· податкову накладну №19/03/08 від 19.03.2008 року на загальну суму 290 000 грн., в т.ч. ПДВ –48 333,33 грн.;

· податкову накладну №20/03/08 від 20.03.2008 року на загальну суму 237 000 грн., в т.ч. ПДВ –39 500 грн.;

· податкову накладну №21/03/08 від 21.03.2008 року на загальну суму 1 600 грн., в т.ч. ПДВ –266,67 грн.;

· податкову накладну №24/03/08 від 24.03.2008 року на загальну суму 168 000 грн., в т.ч. ПДВ –28 000 грн.;

· податкову накладну №26/03/08 від 26.03.2008 року на загальну суму 49 000 грн., в т.ч. ПДВ –8 166,67 грн.;

· податкову накладну №31/03/08 від 31.03.2008 року на загальну суму 89 000 грн., в т.ч. ПДВ –14 833,33 грн.;

· рахунок-фактуру №06/03/08 від 06.03.2008 року на загальну суму 50 000 грн., в т.ч. ПДВ –8333,33 грн.;

· рахунок-фактуру №11/03/08 від 11.03.2008 року на загальну суму 205 000 грн., в т.ч. ПДВ –34166,67 грн.;

· рахунок-фактуру №12/03/08 від 12.03.2008 року на загальну суму 75 000 грн., в т.ч. ПДВ –12 500 грн.;

· рахунок-фактуру №17/03/08 від 17.03.2008 року на загальну суму 286 500 грн., в т.ч. ПДВ –47750 грн.;

· рахунок-фактуру №19/03/08 від 19.03.2008 року на загальну суму 330 600 грн., в т.ч. ПДВ –55 100 грн.;

· рахунок-фактуру № 24/03/08 від 24.03.2008 року на загальну суму 262 000 грн., в т.ч. ПДВ –43666,67 грн.;

· рахунок-фактуру №31/03/08 від 31.03.2008 року на загальну суму 96 000 грн., в т.ч. ПДВ –16 000 грн.;

· податкову накладну №04/04/08 від 04.04.2008 року на загальну суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ –2000 грн. ;

· податкову накладну №08/04/08 від 08.04.2008 року на загальну суму 15 000 грн., в т.ч. ПДВ –2500 грн. ;

· податкову накладну №09/04/08 від 09.04.2008 року на загальну суму 83 000 грн., в т.ч. ПДВ –13 833,33 грн. ;

· податкову накладну №10/04/08 від 10.04.2008 року на загальну суму 37 000 грн., в т.ч. ПДВ –6 166,67 грн. ;

· податкову накладну №15/04/08 від 15.04.2008 року на загальну суму 167 000 грн., в т.ч. ПДВ –27 833,33 грн. ;

· податкову накладну №21/04/08 від 21.04.2008 року на загальну суму 88 500 грн., в т.ч. ПДВ –14 750 грн. ;

· податкову накладну №22/04/08 від 22.04.2008 року на загальну суму 38 000 грн., в т.ч. ПДВ –6 333,33 грн. ;

· податкову накладну №23/04/08 від 23.04.2008 року на загальну суму 110 000 грн., в т.ч. ПДВ –18 333,33 грн. ;

· податкову накладну №25/04/08 від 25.04.2008 року на загальну суму 20 000 грн., в т.ч. ПДВ –3 333,33 грн. ;

· рахунок-фактуру №08/04/08 від 08.04.2008 року на загальну суму 151 000 грн., в т.ч. ПДВ – 25166,67 грн.;

· рахунок-фактуру №14/04/08 від 14.04.2008 року на загальну суму 159 000 грн., в т.ч. ПДВ – 26 500 грн.;

· рахунок-фактуру №21/04/08 від 21.04.2008 року на загальну суму 193 500 грн., в т.ч. ПДВ –32250 грн.;

· рахунок-фактуру №22/04/08 від 22.04.2008 року на загальну суму 15 000 грн., в т.ч. ПДВ –2 500 грн.;

· рахунок-фактуру №30/04/08 від 30.04.2008 року на загальну суму 44 000 грн., в т.ч. ПДВ –7333,33 грн.;

· податкову накладну №05/05/08 від 05.05.2008 року на загальну суму 26 000 грн., в т.ч. ПДВ –4 333,33 грн. ;

· податкову накладну №08/05/08 від 08.05.2008 року на загальну суму 30 000 грн., в т.ч. ПДВ –5 000 грн. ;

· податкову накладну №12/05/08 від 12.05.2008 року на загальну суму 230 000 грн., в т.ч. ПДВ –38 333,33 грн. ;

· податкову накладну №13/05/08 від 13.05.2008 року на загальну суму 85 000 грн., в т.ч. ПДВ –14 166,67 грн. ;

· податкову накладну №19/05/08 від 19.05.2008року на загальну суму 87 000 грн., в т.ч. ПДВ –14 500 грн. ;

· податкову накладну №21/05/08 від 21.05.2008 року на загальну суму 173 000 грн., в т.ч. ПДВ –28 833,33 грн. ;

· податкову накладну №27/05/08 від 27.05.2008 року на загальну суму 90 000 грн., в т.ч. ПДВ –15 000 грн. ;

· податкову накладну №29/05/08 від 29.05.2008 року на загальну суму 60 000 грн., в т.ч. ПДВ –10 000 грн. ;

· рахунок-фактуру №07/05/08 від 07.05.2008 року на загальну суму 89 000 грн., в т.ч. ПДВ –14833,33 грн.;

· рахунок-фактуру №12/05/08 від 12.05.2008 року на загальну суму 325 000 грн., в т.ч. ПДВ –54166,67 грн.;

· рахунок-фактуру №20/05/08 від 20.05.2008 року на загальну суму 263 000 грн., в т.ч. ПДВ –43833,33 грн.;

· рахунок-фактуру №28/05/08 від 28.05.2008 року на загальну суму 135 000 грн., в т.ч. ПДВ –22 500 грн.;

· податкову накладну №02/06/08 від 02.06.2008 року на загальну суму 75 000 грн., в т.ч. ПДВ –12 500 грн. ;

· податкову накладну №03/06/08 від 03.06.2008 року на загальну суму 120 000 грн., в т.ч. ПДВ –20 000 грн. ;

· податкову накладну №04/06/08 від 04.06.2008 року на загальну суму 155 000 грн., в т.ч. ПДВ –25833,33 грн. ;

· податкову накладну №05/06/08 від 05.06.2008 року на загальну суму 53 000 грн., в т.ч. ПДВ –8 833,33 грн. ;

· податкову накладну №06/06/08 від 06.06.2008 року на загальну суму 155 000 грн., в т.ч. ПДВ –25 833,33 грн. ;

· податкову накладну №09/06/08 від 09.06.2008 року на загальну суму 30 000 грн., в т.ч. ПДВ –5 000 грн. ;

· податкову накладну №10/06/08 від 10.06.2008 року на загальну суму 30 000 грн., в т.ч. ПДВ –5 000 грн. ;

· податкову накладну №12/06/08 від 12.06.2008 року на загальну суму 35 000 грн., в т.ч. ПДВ –5 833,33 грн. ;

· податкову накладну №16/06/08 від 16.06.2008 року на загальну суму 7 085 грн., в т.ч. ПДВ –1 180,83 грн. ;

· податкову накладну №17/06/08 від 17.06.2008 року на загальну суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ –16 666,67 грн. ;

· податкову накладну №18/06/08 від 18.06.2008 року на загальну суму 148 000 грн., в т.ч. ПДВ –24 666,67 грн. ;

· податкову накладну №23/06/08 від 23.06.2008 року на загальну суму 30 000 грн., в т.ч. ПДВ –5 000 грн. ;

· податкову накладну №25/06/08 від 25.06.2008 року на загальну суму 125 000 грн., в т.ч. ПДВ –20 833,33 грн. ;

· рахунок-фактуру №02/06/08 від 02.06.2008 року на загальну суму 98 000 грн., в т.ч. ПДВ –16333,33 грн.;

· рахунок-фактуру №03/06/08 від 03.06.2008 року на загальну суму 230 000 грн., в т.ч. ПДВ –38333,33 грн.;

· рахунок-фактуру №06/06/08 від 06.06.2008 року на загальну суму 357085 грн., в т.ч. ПДВ – 59514,17 грн.;

· рахунок-фактуру №17/06/08 від 17.06.2008 року на загальну суму 113 000 грн., в т.ч. ПДВ –18833,33 грн.;

· рахунок-фактуру №18/06/08 від 18.06.2008 року на загальну суму 91 500 грн., в т.ч. ПДВ –15 250 грн.;

· рахунок-фактуру №24/06/08 від 24.06.2008 року на загальну суму 143 500 грн., в т.ч. ПДВ –23916,67 грн.;

· податкову накладну №02/07/08 від 02.07.2008 року на загальну суму 195 000 грн., в т.ч. ПДВ –32 500 грн. ;

· податкову накладну №03/07/08 від 03.07.2008 року на загальну суму 26 000 грн., в т.ч. ПДВ –4 333,33 грн. ;

· податкову накладну №04/07/08 від 04.07.2008 року на загальну суму 80 000 грн., в т.ч. ПДВ –13 333,33 грн. ;

· податкову накладну №07/07/08 від 07.07.2008 року на загальну суму 5 000 грн., в т.ч. ПДВ –833,33 грн. ;

· податкову накладну №09/07/08 від 09.07.2008 року на загальну суму 36 000 грн., в т.ч. ПДВ –6 000 грн. ;

· податкову накладну №10/07/08 від 10.07.2008 року на загальну суму 85 000 грн., в т.ч. ПДВ –14 166,67 грн. ;

· податкову накладну №14/07/08 від 14.07.2008 року на загальну суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ –16 666,67 грн. ;

· податкову накладну №15/07/08 від 15.07.2008 року на загальну суму 170 000 грн., в т.ч. ПДВ –28 333,33 грн. ;

· податкову накладну №21/07/08 від 21.07.2008 року на загальну суму 200 000 грн., в т.ч. ПДВ –33 333,33 грн. ;

· податкову накладну №23/07/08 від 23.07.2008 року на загальну суму 380 000 грн., в т.ч. ПДВ –63 333,33 грн. ;

· податкову накладну №29/07/08 від 29.07.2008 року на загальну суму 62 000 грн., в т.ч. ПДВ –10 333,33 грн. ;

· рахунок-фактуру №02/07/08 від 02.07.2008 року на загальну суму 173 000 грн., в т.ч. ПДВ – 28833,33 грн.;

· рахунок-фактуру №03/07/08 від 03.07.2008 року на загальну суму 124 000 грн., в т.ч. ПДВ –20666,67 грн.;

· рахунок-фактуру №/07/08 від .07.2008 року на загальну суму 185 000 грн., в т.ч. ПДВ –30833,33 грн.;

· рахунок-фактуру №14/07/08 від 14.07.2008 року на загальну суму 220 000 грн., в т.ч. ПДВ –36666,67 грн.;

· рахунок-фактуру №21/07/08 від 21.07.2008 року на загальну суму 330 000 грн., в т.ч. ПДВ –55 000 грн.;

· рахунок-фактуру №23/07/08 від 23.07.2008 року на загальну суму 200 000 грн., в т.ч. ПДВ –33333,33 грн.;

· рахунок-фактуру №28/07/08 від 28.07.2008 року на загальну суму 102 000 грн., в т.ч. ПДВ –17 000 грн.;

· податкову накладну №04/08/08 від 04.08.2008 року на загальну суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ –6 666,67 грн. ;

· податкову накладну №07/08/08 від 07.08.2008 року на загальну суму 130 000 грн., в т.ч. ПДВ –21 666,67 грн. ;

· податкову накладну №12/08/08 від 12.08.2008 року на загальну суму 30 000 грн., в т.ч. ПДВ –5 000 грн. ;

· податкову накладну №14/08/08 від 14.08.2008року на загальну суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ –6 666,67 грн. ;

· податкову накладну №15/08/08 від 15.08.2008 року на загальну суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ –16 666,67 грн. ;

· податкову накладну №18/08/08 від 18.08.2008 року на загальну суму 53 000 грн., в т.ч. ПДВ –8 833,33 грн. ;

· податкову накладну №19/08/08 від 19.08.2008 року на загальну суму 10 000 грн., в т.ч. ПДВ –1 666,67 грн. ;

· податкову накладну №21/08/08 від 21.08.2008 року на загальну суму 85 000 грн., в т.ч. ПДВ –14 166,67 грн. ;

· податкову накладну №27/08/08 від 27.08.2008 року на загальну суму 139 000 грн., в т.ч. ПДВ –23 166,67 грн. ;

· рахунок-фактуру №07/08/08 від 07.08.2008 року на загальну суму 160 000 грн., в т.ч. ПДВ –26666,67 грн.;

· рахунок-фактуру №12/08/08 від 12.08.2008 року на загальну суму 288 000 грн., в т.ч. ПДВ –48 000 грн.;

· рахунок-фактуру №27/08/08 від 27.08.2008 року на загальну суму 344 000 грн., в т.ч. ПДВ –57333,33 грн.

З метою створення видимості дійсності вказаних операцій, проводилось перерахування коштів із банківських рахунків ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»на рахунок фіктивного підприємства –ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд». Так, в період з 06.03.2008 року по 08.09.2008 року перераховано 5838685 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4, з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження об’єктів оподаткування, всупереч п.5.1, пп.5.2.1, п.5.2 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями) та пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.05.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), вищевказані завідомо неправдиві документи про нібито виконання товариством «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»будівельних робіт відобразив в бухгалтерському, податковому обліку та в податковій звітності ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, будучи зобов’язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, склав, підписав та подав 12.05.2008 року до ДПІ у м.Хмельницькому декларацію з податку на прибуток підприємства ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за 1 квартал 2008 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, всупереч п.5.1, пп.5.2.1, п.5.2 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 року № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), внаслідок відображення в складі валових витрат нібито проведених господарських операцій з ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»в березні 2008 року в сумі 1044250 грн. (без ПДВ), занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року на суму 261 062 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 22.05.2008 року.

Аналогічно, ОСОБА_4 склав, підписав та подав 06.08.2008 року до ДПІ у м. Хмельницькому декларацію з податку на прибуток підприємства ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за півріччя 2008 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, всупереч п.5.1, пп.5.2.1, п.5.2 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 року № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), внаслідок відображення в складі валових витрат нібито проведених господарських операцій з ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»в березні-червні 2008 року в сумі 3056400 грн. (без ПДВ), занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2008 року на суму 503 038 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 21.08.2008 року.

Аналогічно, ОСОБА_4 склав, підписав та подав 07.11.2008 року до ДПІ у м. Хмельницькому декларацію з податку на прибуток підприємства ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за 3 квартали 2008 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, всупереч п.5.1, пп.5.2.1, п.5.2 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 року № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), внаслідок відображення в складі валових витрат нібито проведених господарських операцій з ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»в березні-серпні 2008 року в сумі 4865565 грн. (без ПДВ), занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2008 року на суму 452 291 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20.11.2008 року.

Внаслідок вказаних злочинних умисних дій, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4 одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, за звітні податкові періоди 1-3 квартали 2008 року не нарахував та не сплатив до Державного бюджету України податок на прибуток в загальній сумі 1216391 грн.

Крім того, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, будучи зобов’язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, склав, підписав та подав 17.07.2008 року до ДПІ у м.Хмельницькому податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за червень 2008 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.05.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), внаслідок відображення нібито проведених господарських операцій з ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»в складі податкового кредиту ПДВ в сумі 177181 грн., занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за червень 2008 року на суму 177181 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 31.07.2008 року.

Аналогічно, ОСОБА_4 склав, підписав та подав 20.08.2008 року до ДПІ у м.Хмельницькому податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за липень 2008 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.05.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), внаслідок відображення нібито проведених господарських операцій з ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд» в складі податкового кредиту ПДВ в сумі 223 167 грн., занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за липень 2008 року на суму 233 167 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 01.09.2008 року.

Аналогічно, ОСОБА_4 склав, підписав та подав 19.09.2008 року до ДПІ у м.Хмельницькому податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за серпень 2008 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.05.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), внаслідок відображення нібито проведених господарських операцій з ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»в складі податкового кредиту ПДВ в сумі 104 500 грн., занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за серпень 2008 року на суму 104 500 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 02.10.2008 року.

Внаслідок вказаних злочинних умисних дій, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, за звітні податкові періоди червень-серпень 2008 року не нарахував та не сплатив до Державного бюджету України податок на додану вартість в загальній сумі 504848 грн.

В результаті таких злочинних умисних дій, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, за попередньою змовою з директором ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»ОСОБА_6, який виступив пособником у вчиненні злочину, умисно ухилився в 2008 році від сплати до бюджету держави податку на прибуток в розмірі 1216391 грн. та податку на додану вартість в розмірі 504 848 грн. грн., а всього податків на суму 1721239 грн.

Крім того, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків шляхом заниження об’єктів оподаткування, будучи зобов’язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, склав, підписав та подав засобами електронного зв’язку 16.04.2009 року до ДПІ у Чортківському районі податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за березень 2008 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч пп.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.05.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), не відобразив в складі податкового зобов’язання попередню оплату, отриману від ОСОБА_5 «Фінансова компанія «Укрбудінвест», на будівництво об’єкта в м.Хмельницькому, проспект Миру 94/1В в сумі 136421 грн., в тому числі ПДВ –22737 грн., внаслідок чого занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за березень 2009 року на суму 22737 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.04.2009 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, будучи зобов’язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, склав, підписав та подав засобами електронного зв’язку 07.05.2009 року до ДПІ у Чортківському районі декларацію з податку на прибуток підприємства ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»за 1 квартал 2009 року, в якій, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, всупереч пп. 4.1.1 п.4.1 ст. 4, пп. 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 року № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), не відобразив в складі валових доходів попередню оплату, отриману від ОСОБА_5 «Фінансова компанія «Укрбудінвест», на будівництво об’єкта в м.Хмельницькому, проспект Миру 94/1В в сумі 113684 грн. (без ПДВ), внаслідок чого занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року на суму 28421 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 21.05.2009 року.

В результаті таких злочинних умисних дій, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, умисно ухилився в 2009 році від сплати до бюджету держави році податку на додану вартість в розмірі 22737 грн. та податку на прибуток в розмірі 28421 грн., а всього податків на суму 51158 грн.

Вищевказані порушення податкового законодавства, вчинені з вини ОСОБА_4, виявлені в ході проведення податковим органом планової виїзної перевірки ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»та відображені в акті № 405/23-32929399 від 11.06.2009р. «Про результати планової виїзної перевірки ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»(код ЄДРПОУ-329293 99) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.06 року по 31.03.09 рік, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.06 року по 31.03.09 рік».

Всього, директор ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»ОСОБА_4, одночасно виконуючи обов’язки головного бухгалтера вказаного підприємства, за період діяльності підприємства з 01.03.08 по 31.03.09 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 1 244812 грн. та податку на додану вартість в розмірі 527585 грн., а всього на загальну суму 1772397 грн., що є особливо великим розміром і складає 6853,54 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи з 11.04.2007 року по даний час на посаді директора (накази про призначення № 1-К від 11.04.2007 року, № 8/1-К від 27.11.08), що пов’язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, та виконуючи обов’язки головного бухгалтера товариства з обмеженою діяльністю "Інвестжитлобуд”, будучи службовою особою цього підприємства, яка відповідно до ст. 67 Конституції України зобов'язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, яка відповідно до ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування»№ 1251-ХІІ від 25.06.1991 року зобов’язана подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, яка згідно п.3 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.99 року (далі Закон № 996) є відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, на яку, згідно п.6, п.7 ст.8, п.8 ст.9 Закону № 996, покладено обов’язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, будучи обізнаним з положеннями чинного податкового законодавства, методикою нарахування податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, за період діяльності ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»протягом березня-серпня 2008 року вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_4, будучи зобов’язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки, збори (обов’язкові платежі) у відповідності до вимог діючого податкового законодавства, з метою приховування своїх злочинних дій, направлених на ухилення від сплати податків, а в подальшому і уникнення відповідальності за скоєне, вступив в попередню злочинну змову з директором фіктивного підприємства - ОСОБА_5 "Індустріальна компанія «Укрнеобуд" ОСОБА_6 про підроблення документів.

З цією метою ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_6 виготовили завідомо неправдивий документ - договір будівельного підряду № 03-03-08 від 03.03.2008 року, нібито укладений між ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»та фіктивним підприємством - ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд».

Відповідно до змісту даного документу підрядник –ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»за дорученням замовника –ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»мало на власний ризик виконати підрядні роботи, а саме: мулярні роботи із мурування зовнішніх стін, перекриття їх панелями перекриття, мурування внутрішніх перегородок, а також монтаж міжповерхових сходових маршів та площадок вище нульового циклу на будівництві 148-ми квартирного будинку з вбудовано-прибудованим непродовольчим магазином за адресою проспект Миру,94/1В у м. Хмельницькому.

В дійсності дані роботи ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»виконувати не мало наміру і можливості через відсутність кваліфікованих працівників та відповідної техніки.

Продовжуючи свої злочинні діяння, ОСОБА_4 спільно із ОСОБА_6, реалізовуючи досягнуту злочину змову, склали та підписали завідомо неправдиві документи - акти приймання виконаних підрядних робіт за типовою формою № КБ-2в та довідки про вартість виконаних підрядних робіт за типовою формою № КБ-3, про нібито виконання ОСОБА_5 «Індустріальна компанія «Укрнеобуд»для замовника ОСОБА_5 «Інвестжитлобуд»будівельних робіт на вищевказаному об’єкті будівництва, а саме: