Постанова № 15396568, 12.04.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №4-____/11

ПОСТАНОВА

09 квітня 2011 року м. Одеса

Суддя Приморського району м. Одеси Пислар В.П., розглянувши подання слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області лейтенанта податкової міліції Жоріна М.А., узгоджене з прокурором Одеської області, про проведення виїмки відомостей про рух грошових коштів та документів що стосуються відкриття та обслуговуванню поточному рахунку ТОВ СП «Дунайсудносервіс», відкритому в ФАБ «Південний»м. Ізмаїл (МФО 328980) , -

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з матеріалів подання слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області Жоріна М.А., узгодженого з прокурором Одеської області в провадженні СВ ПМ ДПА в Одеській області знаходиться кримінальна справа № 201201100017, порушена 29.03.2011 стосовно директора ТОВ «СП «Дунайсудносервіс»ОСОБА_3 за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 15, 191 ч.5 КК України.

02.04.2002 рішенням Ізмаїльського міськвиконкому № 04056983Ю0010473 зареєстровано ТОВ Судноремонтне підприємство «Дунайсудносервіс»(ЄДРПОУ 31893917), юридична адреса підприємства: м. Ізмаїл, вул. Нахімова, 232. Свідоцтво про державну реєстрацію №15531200000000691 від 02.04.2002. Взято на податковий облік Ізмаїльською ОДПІ в Одеській області за № Г2451 від 22.04.2002 та 22.04.2002 видано свідоцтво платника ПДВ під №21236852.

Директором ТОВ Судноремонтне підприємство «Дунайсудносервіс»згідно протоколу позачергових зборів товариства №1 від 03.10.2002 призначено ОСОБА_3, який по теперішній час займає посаду директора і являється відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства.

В серпні та вересні 2008 року директор ТОВ СП «Дунайсудносервіс»ОСОБА_3, під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, надав до Ізмаїльської ОДПІ в Одеській області податкові декларації з ПДВ за серпень та вересень 2008 року (вх. № 27644 від 18.09.2008 та № 35238 від 20.10.2008) з розрахунками сум бюджетного відшкодування суми, які підлягають бюджетному відшкодуванню на розрахунковий рахунок та відповідно складає 506322 грн. та 406174грн., у томі числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Глобал Юніон Трейд»в серпні 2008 року на суму 119525 грн., в вересні 2008 року на суму 107 071 грн. по договорах №70 від 13.03.2008, № 71 від 03.04.2008, №72 від 10.04.2008, №73 від 14.03.2008 та № 74 від 14.04.2008, згідно яких ЧП «Глобал Юнион Трейд»нібито виконувало ремонтні роботи суден для ТОВ СП «Дунайсудносервіс».

Разом з цим, вказані договори носили безтоварний характер.

Так, з пояснень директора ПП «Глобал Юніон Трейд»ОСОБА_5 вбачається, що він зареєстрував підприємство на прохання невстановлених слідством осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Надані йому для ознайомлення документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Судноремонтне підприємство «Дунайсудносервіс», а саме: договори, податкові накладні, акти виконаних робіт, додаткові угоди, ремонтні відомості не підписував.

Крім цього працівники ТОВ Судноремонтне підприємство «Дунайсудносервіс»ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16ОСОБА_17, ОСОБА_18 пояснили, що працівники ПП «Глобал Юніон Трейд»на території ТОВ Судноремонтне підприємство «Дунайсудносервіс»не знаходились, таке підприємство їм не знайоме, а ремонтні роботи виконувались виключно працівниками ТОВ СП «Дунайсудносервіс».

Таким чином, директор ТОВ СП «Дунайсудносервіс»ОСОБА_3 з метою незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету уклав з ПП «Глобал Юніон Трейд»безтоварні угоди договори та на підставі податкових накладних, нібито отриманих від ПП «Глобал Юніон Трейд»(№ 6/06-1 від 06.06.2008 на суму 502702,21 грн., № 6/06 від 06.06.2008 на суму 139725,36 грн., № 29/05 від 29.05.2008 на суму 192915,36 грн., № 23/05 від 23.05.2008 на суму 379055,40 грн., № 13/05 від 13.05.2008 на суму 145181,16 грн.) безпідставно відніс до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 226596 грн., а саме: в серпні 2008 року - 119525 грн. в вересні 2008 року - 107 071 грн.

В подальшому, директор ТОВ Судноремонтне підприємство «Дунайсудносервіс»ОСОБА_3, діючи з корисливих мотивів склав та подав до Ізмаїльської ОДПІ в Одеській області декларації з ПДВ за серпень та вересень 2008 року вх. № 27644 від 18.09.2008 та № 35238 від 20.10.2008, в які безпідставно відніс до складу податкового кредиту, суму по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Глобал Юніон Трейд»в розмірі 226 596 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження №2920-2921/23 від 18.03.2011.

Таким чином, директором ТОВ СП «Дунайсудносервіс»ОСОБА_3 в порушення п.1.8 ст.1 п.п. 7.7.2, 7.7.4 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 безпідставно віднесено в рядок 25.1 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку»декларацій з ПДВ за серпень-вересень 2008 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Глобал Юніон Трейд»суму в розмірі 226596 грн.

Разом з тим, в ФАБ «Південний»м. Ізмаїл (МФО 328980) для ТОВ СП «Дунайсудносервіс»(код ЄДРПОУ - 31893917) відкрито поточний рахунок № 260033139401, за якими здійснюються розрахункові операції.

Аналіз наданих слідчим СВ ПМ ДПА в Одеській області Жоріна М.А. матеріалів кримінальної справи свідчить, що подання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, тому що інформація з компютерної системи банку про рух грошових коштів за розрахунковим рахунком № 260033139401, який належить ТОВ СП «Дунайсудносервіс»(код ЄДРПОУ - 31893917) та відкрито в ФАБ «Південний»м. Ізмаїл (МФО 328980) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також всі документи, що стосуються відкриття та обслуговування поточного рахунку № 260033139401, має значення для встановлення істини по кримінальній справі

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провести виїмку в ФАБ «Південний»м. Ізмаїл (МФО 328980):

1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку ТОВ СП «Дунайсудносервіс» (ЄДРПОУ 31893917) №260033139401 в прибутковій і видатковій частині, з вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 15.02.2008 по теперішній час.

2. Належним чином завірених копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку №260033139401, відкритому в ФАБ «Південний»(МФО 328980), а саме:

-обліково-реєстраційної справи ТОВ СП «Дунайсудносервіс» (ЄДРПОУ 31893917);

-статуту, засновницького договору;

-карток із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку;

-заяви на відкриття рахунків;

-договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

-копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально;

-фотокопій паспортів уповноважених осіб;

-грошових чеків, які свідчать про зняття коштів з рахунку №26002315493361 (укр.гривня) за період з 15.02.2008 по теперішній час.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами в ФАБ «Південний»м. Ізмаїл (МФО 328980).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Приморського

районного суду м. Одеси Пислар В.П.