Постанова № 15350362, 06.05.2011, Добровеличківський районний суд Кіровоградської області

Справа № 4-89/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення обшуку

06 травня 2011 рокусмт Добровеличківка

Суддя Добровеличківського районного суд, Кіровоградської області Цоток В. В.

розглянувши подання слідчого прокуратури Добровеличківського району Бугаєнко В.В. про проведення обшуку в житловому приміщенні розташованому за адресою АДРЕСА_1, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий прокуратури Добровеличківського району Бугаєнко В.В звернувся до суду з поданням на проведення обшуку в житловому приміщенні розташованому за адресою АДРЕСА_1, в якому зазначив, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4, обвинувачується у здійсненні фіктивного підприємництва щодо створення субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності та умисному ухиленні від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України та відносно службових осіб ТОВ „Агрохолдинг 2009” за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що вказані вище особи в період 2006-2010рр. шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) створили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні підприємства: ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос”, які оформили на жителів м.Кіровограда на ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, які за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності дали свою згоду бути засновниками і керівниками створених фіктивних підприємств.

Створивши і придбавши вищевказані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_3, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переводу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову, підробленням по безтоварних операціях первинних документів з подальшим внесенням на підставі підроблених документів до податкової звітності завідомо недостовірних даних про розміри податкового кредиту та розміри валових витрат та умисному ухиленні від сплати податків.

Зареєструвавши субєкти фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос”, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_3, для доведення до кінцевого результату свого злочинного плану, направленого на досягнення злочинного результату у вигляді умисного ухилення від сплати податків групою осіб, будучи співорганізаторами здійснення злочинної діяльності підшукували субєктів підприємницької діяльності України, які були заінтересовані в проведені безтоварних операцій і незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку, з якими від імені підставних керівників підконтрольних їм фіктивних підприємств укладали безтоварні договори на поставку товарів і здійснення послуг, здійснювали оформлення бухгалтерської документації і податкової звітності, залучали осіб, які допомагали здійсненню злочинного плану, не ставлячи їх до відома щодо кінцевої мети та злочинності дій, встановлювали між собою розмір винагороди за здійснення незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими документами з реквізитами вказаних субєктів фіктивного підприємництва (підписами і відтисками печаток), а ті в свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, що давало змогу легально діючим підприємствам, без сплати податків до бюджету незаконно конвертувати належні їм безготівкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених договорів, документів бухгалтерського та податкового обліку створювати не підтверджений фактичними обставинами (фіктивний) податковий кредит по податку на додану вартість та незаконно ним користуватися у своїй господарській діяльності, одержуючи право на незаконне відшкодування ПДВ з бюджету.

Банківські рахунки субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” протягом 2009-2010рр. використовувались ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_3, для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, по нібито проведених фінансово-господарських операціях з реально діючими підприємствами.

27.04.2011 року спеціалістами ДПА у Кіровоградській області проведено аналіз господарських операцій ТОВ „Агрохолдинг 2009” (код ЄДРПОУ 36571782) з ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.08.2009року по 31.12.2010року, за результатами якого складено довідку №12/2310/36571782 від 27.04.2011року, яка у відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 10.08.2005р. №327 (із змінами і доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті України 25.05.2005р. за № 925/11205 є носієм доказової інформації про виявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

В результаті проведеного аналізу встановлено, що згідно поданих додатків №5 до декларації з ПДВ „Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту ТОВ „Агрохолдинг 2009” в розрізі контрагентів” ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” протягом серпня 2009-грудня 2010рр. надавали послуги зазначеному товариству з необґрунтованого завищення валових витрат і незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій, що не підтверджені фактичними обставинами.

В поданих до Долинської ОДПІ податковій звітності службові особи ТОВ „Агрохолдинг 2009” за пособництва ОСОБА_4 та ОСОБА_3, які використовували печатки та банківські рахунки підконтрольних їм субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос”, в порушення п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997року №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” із змінами і доповненнями, створили видимість нібито здійснення з останніми фінансово-господарських операцій, які не підтверджені фактичними обставинами, врезультаті чого безпідставно завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено належний до сплати в бюджет податок на додану вартість за період серпень 2009 року грудень 2010року на загальну суму 2444516грн., що в пять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Внаслідок проведених безтоварних операцій з вищепереліченими субєктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, ТОВ „Агрохолдинг 2009” не сплатило до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2444516грн.

Таким чином, розслідуванням по справі встановлено, що службові особи ТОВ „Агрохолдинг 2009”, за пособництва ОСОБА_4 та ОСОБА_3, достовірно знаючи про те, що товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” не поставлялись, а лише підкріплені фіктивними бухгалтерськими документами, умисно, з метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою прибутку, в бухгалтерському обліку ТОВ „Агрохолдинг 2009” відобразили фінансово-господарські операції із зазначеними підприємствами, які мають ознаки фіктивності, чим умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 2444516грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Аналізом отриманої з розширеної бази даних ДПА України інформації встановлено, що юридичною адресою ТОВ „Агрохолдінг 2009” є АДРЕСА_1 . Відповідно до відомостей Кіровоградського обласного бюро технічної інвентаризації (довідка № 920 від 05.05.2011р.) інвентаризаційні дані про право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 відсутні. Дані про те що вказана квартира є не житловим приміщенням також відсутні.

Відповідно даних, зазначених при реєстрації нової редакції статуту ТОВ „Агрохолдинг 2009” від 01.10.2010 року, учасником товариства виступає ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_1, прописана та мешкає за адресою АДРЕСА_1, яка також відповідно до п.3.2. статуту є адресою вказаного товариства.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів по розкриттю вказаного злочину, було встановлено, що в житловому приміщенні розташованому за адресою АДРЕСА_1, можуть зберігатися документи, які б вказували на фінансово-господарські взаємовідносини субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” з підприємством ТОВ „Агрохолдінг 2009” за період з 01.01.2008 року по 15.04.2011 року та інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, повязаної з документальним оформленням господарських операцій, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі,

Наведені в поданні обставини підтверджуються матеріалами кримінальної справи

Згідно ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи; обшук житла чи іншого володіння особи, за винятком невідкладних випадків, проводиться лише за вмотивованою постановою судді. Обшук проводиться також і в тому випадку коли є достатні дані про те, що в певному приміщенні або місці знаходяться розшукувані особи, а також трупи чи тварини.

Враховуючи вище викладене, суд прийшов до висновку, що є достатні підстави вважати, що речі здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети, які мають значення для встановлення істини по справі, документи, які б вказували на фінансово-господарські взаємовідносини субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” з підприємством ТОВ „Агрохолдінг 2009” за період з 01.01.2008 року по 15.04.2011 року та інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, повязаної з документальним оформленням господарських операцій, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, можуть знаходитися в житловому приміщенні розташованому за адресою АДРЕСА_1, тому є необхідність у проведенні обшуку.

Керуючись ст.177,273 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Дати дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні розташованому за адресою АДРЕСА_1 .

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя : Цоток В.В.