Постанова № 15343523, 10.05.2010, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 травня 2010 року суддя Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська Бібік М.М. розглянув подання старшого слідчого в ОВС СВ Управління СБ України у Дніпропетровській області Четверик І.О. про проведення позапланової ревізії,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС СВ Управління СБ України в Дніпропетровській області Четверик І.О. звернувся до суду з поданням про надання дозволу Контрольно ревізійному управлінню у Дніпропетровській області на проведення на протязі 15 робочих днів з 30 травня по 17 червня 2011 року позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності ТОВ «Хелі-Трейд»(код 34408785, м.Дніпропетровськ, Наб.Перемоги, 32) за період з 30 травня 2006 по 30 травня 2011 року.

В обґрунтування необхідності проведення позапланової ревізії у поданні зазначено, що у провадженні СВ Управління СБ України в Дніпропетровській області перебуває кримінальна справа порушена 03 березня 2011 року, за фактом переміщення невстановленою особою товару у великих розмірах гелікоптера моделі «EUROCOPTER»AS350BA, 1984 р.в., вартістю 4787200 грн., через митний кордон України з Францією, на адресу ТОВ «Хейлі-Трейд» (м.Дніпропетровськ), з приховуванням від митного контролю, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.201 КК України.

В ході слідства встановлено, що 8 жовтня 2007 року компанія «Bramlaw Holdings Ltd.»(Республіка Кіпр) придбала у фірми “Triponney Helikopters” (Франція) гелікоптер моделі «EUROCOPTER»AS350BA, 1984 р.в., за ціною 680000 євро з метою його подальшого експорту в Україну.

4 грудня 2007 року невстановлені слідством особи з метою приховування від митного контролю товару надали в митні органи України як підставу для переміщення через митний кордон України придбаного гелікоптеру документи, що містили неправдиві дані щодо вартості вказаного гелікоптера, а саме: договір купівлі-продажу повітряного судна від 05.11.2007 р. між компанією «Bramlaw Holdings Ltd.» та ТОВ «Хелі-Трейд», інвойс №367 від 05.11.2007 року, відповідно до яких вартість гелікоптеру моделі «EUROCOPTER»AS350BA, 1984 р.в., становила 125000 доларів США.

Також в ході слідства встановлено, що ТОВ «Хелі-Трейд»зареєстровано 30 травня 2006 року та в цьому ж році було акредитовано у Дніпропетровській митниці як учасник зовнішньоекономічної діяльності, після чого, вказаним підприємством неодноразово проводились зовнішньоекономічні операції з імпорту та експорту повітряних суден та комплектуючих до них.

20 квітня 2011 року прокуратурою Дніпропетровської області у кримінальній справі №295 дані вказівки про дослідження всіх фактів ввезення ТОВ «Хелі-Трейд»на митну територію України гелікоптерів та запчастин до них та проведення с цього приводу ревізії КРУ.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий просить дозволити проведення позапланової ревізії ТОВ «Хелі-Трейд», з метою зясування наступних питань: які зовнішньоекономічні операції відповідно до бухгалтерських обліків ТОВ «Хелі-Трейд» були проведені даним підприємством за період з 30 травня 2006 року до 30 травня 2011 року, на підставі яких угод, з якими контрагентами, що було предметом цих угод, які товари, послуги, на яку суму надавались, отримувались за даними угодами; з якими контрактами, зокрема, здійснювались поставки на митну територію України гелікоптерів та комплектуючих до них; чи не повязані особи приймали участь у здійснені поставок в Україну гелікоптерів та комплектуючих до них; які суми грошових коштів були отримані, перераховані ТОВ «Хелі-Трейд» за зовнішньоекономічними контрактами в період з 30 травня 2006 року до 30 травня 2011 року; з якого рахунку ТОВ «Хелі-Трейд», на які розрахункові рахунки контрагентів перераховувались грошові кошти; чи відрізняються суми грошових коштів перераховані, отримані від іноземних партнерів, від вартості товарів, послуг, заявлених ТОВ «Хелі-Трейд»в документах про митне оформлення цих товарів та послуг; чи відповідають дані в документах бухгалтерського обліку ТОВ «Хелі-Трейд» щодо комплектації, обладнання гелікоптерів даним в документах наданих вказаним підприємством в митні органи України.

Дослідивши подання слідчого, надані суду матеріали приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст.2 Закону України «Про державну контрольноревізійну службу в Україні», головним завданням контрольно-ревізійної служби є здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяття зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності в міністерствах та інших органах виконавчої влади, в державних фондах, у бюджетних установах і у суб'єктів господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах і в організаціях, які отримують (отримували в періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів та державних фондів або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), виконанням місцевих бюджетів, розроблення пропозицій щодо усунення виявлених недоліків і порушень та запобігання їм у подальшому.

Однак, в наданих матеріалах відсутні відомості, які б підтверджували, що ТОВ «Хелі-Трейд»отримувало кошти з бюджетів та державних фондів або використовувало державне чи комунальне майно.

Таким чином, проведення позапланової виїзної ревізії в ТОВ «Хелі-Трейд»не відносяться до компетенції контрольно-ревізійної служби, у звязку з чим вважаю необхідним відмовити в задоволенні подання слідчого про надання дозволу Контрольно ревізійному управлінню у Дніпропетровській області на проведення на протязі 15 робочих днів з 30 травня по 17 червня 2011 року позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності ТОВ «Хелі-Трейд»(код 34408785, м.Дніпропетровськ, Наб.Перемоги, 32) за період з 30 травня 2006 по 30 травня 2011 року.

На підставі викладеного, керуючись ст.2, 11 Закону України «Про державну контрольно ревізійну службу в Україні»,-

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні подання старшого слідчого в ОВС СВ Управління СБ України в Дніпропетровській області Четверик І.О. про надання дозволу Контрольно ревізійному управлінню у Дніпропетровській області на проведення на протязі 15 робочих днів з 30 травня по 17 червня 2011 року позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності ТОВ «Хелі-Трейд»(код 34408785, м.Дніпропетровськ, Наб.Перемоги, 32) за період з 30 травня 2006 по 30 травня 2011 року відмовити.

СуддяМ.М. Бібік