Постанова № 15236589, 19.04.2011, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 1-п-197/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

19 квітня 2011 року Кировский районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего судьи Гончарова А.В.

при секретаре Кибало Ю.В.

с участием прокурора Кузьминовой Л.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске, уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Днепропетровска, еврея, гражданина Украины, образование высшее, ранее не судимого, женатого, работающего генеральным директором ООО «ПКП «СДТ»проживающего по АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимому ОСОБА_1 органом досудебного следствия предъявлено обвинение в том, что он являясь в соответствии с приказом № 4-К-1 от 01.04.2001 года генеральным директором ООО «ПКП «СДТ»(код ЕГРПОУ 31270925), зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением Л204052092Ю0020873 от 29.12.2000 г. исполнительного комитета Днепропетровского городского совета, по юридическому адресу: г. Днепропетровск, ул. Автотранспортная, 6, фактически расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Благоева, д.31-а, в июле 2010 года, нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями), путём необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в связи с отражением по бухгалтерскому и налоговому учетам ООО «ПКП «СДТ»финансово-хозяйственных операций с ООО «Оптдевайс»(код ЕГРПОУ 36900457), которые в действительности не были осуществлены, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2 088 058, 0 грн., которая более чем в 4 805,66 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть, в крупных размерах.

Так, 30.06.2010 года ОСОБА_1, являясь генеральным директором ОАО «ПКП «СДТ», имея умысел на уклонение от уплаты налогов, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Благоева, 31-А, не имея намерений на приобретение полиэтилентерефталата в гранулах у ООО «Оптдевайс», подписал заведомо для себя подложный договор поставки № 108 от 30.06.2010 г. с ООО «Оптдевайс», а также спецификацию № 1 от 30.06.2010 г. к Договору поставки №108 от 30.06.2010 года, достоверно зная, что такую поставку ООО «Оптдевайс» проводить не будет.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, достоверно зная, что в соответствии п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), «Налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг), но не выше уровня . обычной цены, в случае, если договорная цена на такие товары (услуги) отличается больше чем на 20 процентов от обычной цены на такие товары (услуги), и состоит из суммы налогов, начисленных (оплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьей 8 данного Закона, в течение такого отчетного периода в связи с: приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их последующего использования в облагаемой налогом операции в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога; приобретением (строительством, сооружением) основных фондов (основных средств, в том числе других необратимых материальных активов и незавершенной капитальной инвестиции, в необратимые капитальные активы), в том числе при их импорте, с целью последующего использования в производстве и/или поставке товаров (услуг) для облагаемой налогом операции в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога» в июле 2010 года заведомо для себя подложный договор поставки № 108 от 30.06.2010 г. с ООО «Оптдевайс», спецификацию № 1 от 30.06.2010 г. к Договору поставки №108 от 30.06.2010 года вместе с добытыми им, при неопределенных обстоятельствах, подложными по своему содержанию документами, составленными по поводу несуществующих финансово-хозяйственных операций с ООО «Оптдевайс»: налоговой накладной № 08091 от 08.07.2010 г., налоговой накладной № 02141 от 02.07.2010 г., налоговой накладной № 01260 от 01.07.2010 г., налоговой накладной № 05107 от 05.07.2010 г., налоговой накладной № 06069 от 06.07.2010 г., налоговой накладной № 07072 от 07.07.2010 г., налоговой накладной № 09098 от 09.07.2010 г., накладной № 1260 от 01.07.2010 г., накладной № 05107 от 05.07.2010 г., накладной № 02141 от 02.07.2010 г., накладной № 06069 от 06.07.2010 г., накладной № 07072 от 07.07.2010 г., накладной № 08091 от 08.07.2010 г., накладной № 09098 от 09.07.2010 г., выполненными от имени ООО «Оптдевайс», передал для отражения по бухгалтерскому и налоговому учетах ООО «ПКП «СДТ»главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_2, которая будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_1, внесла в «Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость»за июль 2010 года, а также в «Расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»(отчетный налоговый период октябрь 2010 г., отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки - июль 2010 г.), заведомо ложные для ОСОБА_1 сведения о завышении налогового кредита на сумму на 2 088 058,0 грн., что позволило ОСОБА_1 умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на добавленную стоимость, и привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на сумму 2 088 058,0 грн. в предусмотренный п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года №2181-111 (с изменениями и дополнениями) срок.

Умышленные действия ОСОБА_1, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенные служебным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в крупных размерах, органом досудебного следствия квалифицированы по ч.2 ст. 212 УК Украины.

Следователем по согласованию с заместителем прокурора в суд направлено постановление для решения вопроса об освобождении обвиняемого ОСОБА_1 от уголовной ответственности, предусмотренной ч.2 ст.212 УК Украины на основании ч.4 той же статьи, поскольку ОСОБА_1 ранее не судим и до привлечения его к уголовной ответственности уплатил налоги и возместил государству вред, причинённый их несвоевременной уплатой.

Суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_1 подлежит прекращению с освобождением последней от уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК Украины, поскольку действительно ОСОБА_1 ранее не судим, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести и до привлечения его в качестве обвиняемого уплатил налоги и возместил государству вред, причинённый их несвоевременной уплатой.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.44, 212 ч.4 УК Украины, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч.2 УК Украины производством прекратить, освободив его от уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Меру пресечения подписку о невыезде отменить.

Вещественные доказательства по делу хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение семи суток со дня его вынесения.

Председательствующий А.В. Гончаров