Постанова № 15221863, 19.01.2011, Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Справа №:4-20-11

П О С Т А Н О В А

І м е н е м У к р а ї н и

19.01.2011 Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Суддя Уманського міськрайонного суду, Черкаської області Мельничук Ю.В. в приміщенні Уманського міськрайонного суду Черкаської області, за участю прокурора Бурлаки О.М., розглянувши подання начальника ВПМ Уманської ОДПІ Мельника С.І.,-

В С Т А Н О В И В :

Начальник ВПМ Уманської ОДПІ Мельник С.І. за погодженням з прокурором міста Умані, вніс подання до суду про проведення огляду приміщення та інших володінь ТОВ “Преміум Пак”та ТОВ “Преміум Пак України”,що розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

ТОВ „Преміум Пак”, код ЄДРПОУ 236205557, зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1, дата реєстрації в ДПА 30.12.2008р., зареєстроване як платник податку на додану вартість з 17.04.2009 року, свідоцтво платника ПДВ НОМЕР_2, директор, та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_3 (ід. н. НОМЕР_1). Основним видом діяльності підприємства є інша поліграфічна діяльність.

В ході оперативного супроводження перевірки ТОВ „Преміум Пак” працівниками ВПМ Уманської ОДПІ встановлено, що зазначений платник безпідставно формує валові витрати та суми податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення фактів безтоварних операцій. Так, встановлено, що протягом 2009-2010 років підприємство відображає придбання ТМЦ від ТОВ „Преміум Пак Україна” (код 31324320, м. Монастирище, вул. Леніна 122/Б), яке в свою чергу відображає придбання вказаних ТМЦ від СГД з ознаками „фіктивності”, а саме :

-ТОВ „Біккалійдер” (код 36174173 м. Київ, засновник, директор та головний бухгалтер значиться ОСОБА_4) здійсненно придбання ТМЦ на загальну суму 1891122 грн. в т. ч ПДВ 315187 грн.;

-ПП „Флора Текс” (код 32528749 м. Київ, засновник, директор та головний бухгалтер значиться ОСОБА_4), здійсненно придбання ТМЦ на загальну суму 2059050 грн. в т. ч ПДВ 343175 грн.;

-ПП „Укрспічторг” (код 24744001 м. Київ засновник, директор та головний бухгалтер значиться ОСОБА_4). здійсненно придбання ТМЦ на загальну суму 2534664 грн. в т. ч ПДВ 422444 грн.

Крім того, відповідно до листа Головного управіння СБУ по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю №14/2/4-5179 від 20 грудня 2010 р. слідчим відділом прокуратури м. Києва 03.08.2010 р. порушено кримінальну справу № 50-5865 за ознаками злочинів передбачених ст.ст. 27 ч.3, ст 205 ч. 2, ст. 364 ч. 3 КК України відносно організаторів „конвертаційного” центру ОСОБА_5 та ОСОБА_6 В ході розслідування даної кримінальної справи було встановлено, що вищевказані особи, з метою створення умов для ухилення від сплати податків діючими підприємствами створили ряд підприємтв з ознаками „фіктивності”, а саме: ТОВ „Біккалійдер” (код 36174173 м. Київ,), ПП „Флора Текс” (код 32528749 м. Київ), ПП „Укрспічторг” (код 24744001 м. Київ), ПП „Поліхім” (код 31620814, м. Київ). Допитана в якості свідка ОСОБА_4 повідомила, що вона була формально директором ТОВ „Біккалійдер” та ПП „Укрспічторг”, а також вона здійснювала ведення обліків ПП „Поліхім” та ПП „Флора Текс” (код 32528749 м. Київ). Крім того відповідно до її показів ніяких господарських операцій не було та рух ТМЦ взагалі не відбувався. Дані фінансово господарські операції проводились тільки на паперах та взагалі вказані підприємства були створені лише для конвертації грошових коштів.

Зважаючи на викладене, можна зробити висновок, що укладені угоди між ТОВ „Преміум Пак” та ТОВ „Преміум Пак Україна” були укладені без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені угоди, відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п. 1, 5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемним, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю. Таким чином, в порушення вимог Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” та Закону України „Про ПДВ” ТОВ „Преміум Пак” безпідтавно включено до валових витрат суму 6755035 грн. та до податкового кредиту з ПДВ суму 1080806 грн., що призвело відповідно до несплати податку на прибуток в розімірі 1351007 грн. та ПДВ 10808060грн.

Розглянувши матеріали подання та приймаючи до уваги, що в діях директора ТОВ „Преміум Пак” ОСОБА_3, вбачаються ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказані дії сприяють відтоку значної суми коштів до «тіньового» сектору економіки, враховуючи, що документи та предмети, які можуть в подальшому мати доказове значення та становити інтерес для встановлення істини по матеріалах перевірки, на даний час знаходяться в офісному приміщенні підприємства за адресою: Черкаська область, м. Монастирище, вул. Леніна, 122/Б, з метою запобігання можливому зникненню або знищенню вказаних документів чи предметів, керуючись ст. ст. 97, 177, 190 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання начальника ВПМ Уманської ОДПІ Мельника С.І. - задовольнити.

Провести огляд приміщення та інших володінь, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя: Ю.В. Мельничук