Вирок № 15056867, 06.04.2011, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Дело № 1-234/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06.04.2011 г.

Свердловский городской суд Луганской области

в составе:председательствующего судьи Олейниковой А.Н.

при секретаре Гончаренко С.В. .

с участием прокурора Найман Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Свердловске

дело по обвинению: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца х. Гуково Красносулинского района Ростовской области , русского , гражданина Украины, со средне-специальным образованием , работающего ОП « шахта Красный Партизан» машинистом горновыемочных машин , женатого ,имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей ранее не судимого, невоеннообязанного , проживающего: АДРЕСА_1 по ч.2 ст.15 , ч.5 ст. 191,ч.2 ст. 15, ч.3 ст. 212 УК Украины

УСТАНОВИЛ

ОСОБА_1, являясь директором и учредителем ЧП «Опт - Спец ВМ», осуществляя финансово хозяйственную деятельность данного предприятия в июле 2010г. разработал и применил схему занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ЧП «Опт Спец ВМ», которая заключалась в необоснованном увеличении налогового кредита по НДС путем подачи в ГНИ в г.Свердловске уточняющих расчетов по НДС за минувшие налоговые периоды, в результате чего допустил нарушения налогового законодательства Украины и совершил попытки уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 2200 000 грн. и завладения бюджетными средствами в размере 300000 грн., при следующих обстоятельствах:

В июле 2010 года ОСОБА_1, действуя умышленно, в нарушении п.п. 7.7.1 и п.п. 7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, составил уточняющий расчет по НДС ЧП «Опт - Спец - ВМ» за январь 2010г. с приложениями, где необоснованно задекларировал увеличение налогового кредита по НДС на сумму 2200000 грн.. Так же им был составлен еще один уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ЧП «Опт Спец ВМ» за февраль 2010г. с приложениями, где он заявил к возмещению в счет уменьшения налоговых обязательств последующих налоговых периодов возникшая сумма налогового кредита по НДС в размере 2200 000 грн.. Указанные документы ОСОБА_1 заверил личной подписью в графе «руководитель», оттиском печати ЧП «Опт Спец - ВМ» и направил по почте в ГНИ в г. Свердловске.

02.08.2010г. уточняющие расчеты ЧП «Опт Спец -ВМ» по НДС, направленные ОСОБА_1, по почте поступили в ГНИ в г. Свердловске и были зарегистрированы во входящей корреспонденции под №17285 и №17287.

П.п. 7.7.11 п.7.7 ст.7. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, с изменениями и дополнениями, предусмотрено, что лицо (плательщик налога) не имеет право на бюджетное возмещение в случае если имело объемы налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения (кроме начисления налогового кредита в следствии приобретения или сооружения (строительства) основных фондов.

03.08.2010г., главным государственным налоговым инспектором отдела администрирования налогов ГНИ в г. Свердловске, по данному факту была проведена документальная невыездная проверка указанных уточняющих расчётов по налогу на добавленную стоимость ЧП «Опт Спец -ВМ», за январь 2010г. февраль 2010г., по результатам проведения которой был составлен акт №924-15-10-34767909.

Данной проверкой достоверности декларирования вышеуказанной суммы НДС, было установлено, что у ЧП «Опт Спец ВМ» объем налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев был меньше заявленных сумм к возмещению НДС.

Таким образом, в соответствии с п.п. 7.7.11 п.7.7 ст.7. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, с изменениями и дополнениями, ЧП «Опт Спец -ВМ» не имело право на бюджетное возмещение НДС в размере 2200 000 грн., в счет уменьшения налоговых обязательств. Это было указанно в выводах акта проверки №924-15-10-34767909.

03.08.10г. ГНИ в г. Свердловске по данному факту было вынесено налоговое уведомление-решение №0000901640/0, согласно которого сумма НДС в размере 2200 000 грн. аннулирована из налоговой отчетности ООО «Опт Спец ВМ» и в бюджетном возмещении в счет уменьшения налоговых обязательств последующих налоговых периодов предприятию отказано, т.е. сотрудниками ГНИ в г. Свердловске было своевременно предотвращена незаконная попытка ОСОБА_1 завысить налоговый кредит и уменьшить налоговые обязательства по НДС последующих периодов.

Таким образом, ОСОБА_1 являясь служебным лицом - директором ЧП «Опт Спец - ВМ», подав указанные уточняющие расчеты по НДС, выполнил все действия, которые считал необходимыми для незаконного уменьшения налоговых обязательств по НДС в особо крупных размерах, но преступление не было окончено по причинам не зависящим от его воли.

Своими умышленными действиями, выразившимися в подаче уточняющих расчетов ЧП «Опт- Спец ВМ», в которых была незаконно задекларирована сумма налогового кредита по НДС, ОСОБА_3 совершил попытку уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 2200 000 грн., что является особо крупным размером.

В июле 2010 года ОСОБА_1, действуя умышленно, в нарушении п.п. 7.7.1 и п.п. 7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, с целью получения бюджетного возмещения по НДС, составил уточняющий расчет по НДС ЧП «Опт - Спец - ВМ» за февраль 2010г. с приложениями, где необоснованно задекларировал увеличение налогового кредита по НДС на сумму 300 000 грн.. Так же им был составлен еще один уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ЧП «Опт Спец ВМ» за март 2010г. с приложениями, где он заявил к возмещению на расчетный счет предприятия возникшую сумму налогового кредита по НДС в размере 300 000 грн.. Указанные документы ОСОБА_1 заверил личной подписью в графе «руководитель», оттиском печати ЧП «Опт Спец - ВМ» и направил по почте в ГНИ в г. Свердловске.

02.08.2010г. уточняющие расчеты ЧП «Опт Спец -ВМ» по НДС, направленные ОСОБА_1 по почте, поступили в ГНИ в г. Свердловске и были зарегистрированы во входящей корреспонденции под. №17287 и №17290.

П.п. 7.7.11 п.7.7 ст.7. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, с изменениями и дополнениями, предусмотрено, что лицо (плательщик налога) не имеет право на бюджетное возмещение в случае если имело объемы налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения (кроме начисления налогового кредита в следствии приобретения или сооружения (строительства) основных фондов.

03.08.2010г., главным государственным налоговым инспектором отдела администрирования налогов ГНИ в г. Свердловске, по данному факту была проведена документальная невыездная проверка указанных уточняющих расчётов по налогу на добавленную стоимость ЧП «Опт Спец -ВМ» (код 34767909), за февраль 2010г. март 2010г., по результатам проведения которой был составлен акт №925-15-10-34767909.

Данной проверкой достоверности декларирования вышеуказанной суммы НДС было установлено, что у ЧП «Опт Спец ВМ» объем налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев был меньше заявленных сумм к возмещению НДС.

Таким образом, в соответствии с п.п. 7.7.11 п.7.7 ст.7. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, с изменениями и дополнениями, ЧП «Опт Спец -ВМ» не имело право на бюджетное возмещение НДС в размере 300 000 грн.. Это было указанно в выводах акта проверки №925-15-10-34767909.

03.08.10г. ГНИ в г. Свердловске по факту выявления нарушений налогового законодательства было вынесено налоговое уведомление-решение №0000911640/0, согласно которого сумма НДС в размере 300000 грн. аннулирована из налоговой отчетности ООО «Опт Спец ВМ» и в бюджетном возмещении предприятию отказано, т.е. ГНИ в г. Свердловске своевременно было предотвращено незаконное завладение ЧП «Опт Спец ВМ» государственными средствами.

Таким образом, ОСОБА_1 являясь служебным лицом - директором ЧП «Опт Спец - ВМ», подав указанные уточняющие расчеты по НДС, выполнил все действия, необходимые для получения бюджетного возмещения в размере 300000 грн., однако данное возмещение не произошло поскольку проведенной камеральной проверкой эта попытка была предотвращена.

Своими умышленными действиями, выразившимися в подаче уточняющих расчетов ЧП «Опт- Спец ВМ», в которых была незаконно задекларирована сумма налогового кредита по НДС, ОСОБА_3 совершил попытку незаконного завладения бюджетными средствами в размере 300000 грн..

Подсудимый ОСОБА_4 в судебном заседании вину в предъявленном ему обвинении признал полностью по всем эпизодам преступлений вмененным ему в вину , ,в ходе досудебного следствия вину признавал частично так как боялся уголовной ответственности однако в судебном заседании виновным себя признал полностью , на дополнительно поставленные судом вопросы пояснил, что действительно он ставил свою подпись как руководитель в декларациях по НДС , однако его знакомой бухгалтером ошибочно были указаны суммы к возмещению по НДС в декларациях, в содеянном раскаивается.

Учитывая, что подсудимый ОСОБА_1, не оспаривает фактические обстоятельства дела и судом установлено, что он правильно понимает смысл этих обстоятельств, отсутствуют какие-либо сомнения в добровольности и истинности его позиций, заслушав мнение участников судебного разбирательства и, разъяснив им положения ст.299 УПК Украины, суд признает нецелесообразным исследование иных доказательств по делу

Суд, оценивая в совокупности добытые по делу доказательства, считает доказанным в судебном заседании совершение подсудимыми тяжкого и особо тяжкого преступления и квалифицирует действия ОСОБА_1.по эпизоду нарушения налогового законодательства по ч. 2 ст. 15, ч.3 ст. 212 УК Украины., как покушение на умышленное уклонение от уплаты налогов, которые привели к фактическому непоступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах, так же действия ОСОБА_1 необходимо квалифицировать по ст.ч.2. 15, ч.5 ст.191 УК Украины , как покушение на завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением совершенное в особо крупных размерах.

Избирая вид и меру наказания подсудимому суд учитывает степень тяжести совершенного преступления , личность подсудимого , который положительно характеризуется по месту жительства и работы , обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

В качестве обстоятельств смягчающих наказание суд учитывает чистосердечное раскаяние в содеянном подсудимого ОСОБА_1 . , своими признательными показаниями способствовал установлению истины по делу, ранее ни в чем предосудительном замечен не был , имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей : дочь ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, сына ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6, сына ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_1.не установлено. .

С учетом изложенного суд считает , что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_1 . возможно без изоляции от общества , так как ранее ни в чем предосудительном замечен не был , в содеянном раскаивается , имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей .Суд считает возможным назначить наказание подсудимому ОСОБА_1 с применением ст. 69 УК Украины , так как он положительно характеризуется по месту жительства, чистосердечно раскаивается в совершенном преступлении ,вину в совершенных преступлениях признал полностью. , ранее ни в чем предосудительном замечен не был , имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей , суд считает , что данные обстоятельства снижают тяжесть содеянного и являются основанием для назначения наказания ниже низшего предела , предусмотренного санкцией статьи 191 ч.5 Уголовного кодекса Украины. Так же суд считает возможным назначить наказание подсудимому ОСОБА_1 с испытательным сроком на 2 года. На основании ст. 77 УК Украины дополнительное наказания виде конфискации имущества подсудимому ОСОБА_1 не назначать, поскольку ст. 75 УК Украины не предусматривает назначение дополнительной меры наказания в виде конфискации имущества

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписку о невыезде.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебных издержек по делу не имеется.

Вещественные доказательства по делу - документы ЧП «Опт Спец ВМ» , которые приобщены к материалам уголовного дела оставить на хранение в материалах дела.

Руководствуясь ст. 323,324 УПК Украины , суд , -

ПРИГОВОРИЛ

ОСОБА_1 признать виновным по ст. ч.2 ст.15 , ч.5 ст. 191,ч.2 ст. 15, ч.3 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание :

-по ст. по ст. .15 ч.2, 191ч.5 УК Украины с применением ст.69 УК Украины 4 года 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 1 год ;

- по ст. 15 ч.2 , 212 ч.3 УК Украины 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 1 год .

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно назначить 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 1 год .

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_1 от назначенного судом наказания освободить с испытательным сроком на 2 года.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу - документы ЧП «Опт Спец ВМ» , которые приобщены к материалам уголовного дела оставить на хранение в материалах дела.

На приговор может быть подана апелляция в течение 15 суток с момента его провозглашения , а осужденным с момента вручения ему копии приговора в апелляционный суд Луганской области , через Свердловский горсуд.

Судья :