Вирок № 14941999, 04.04.2011, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Дело № 1-150/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04.04.2011 г.

4 апреля 2011 года Свердловский городской суд Луганской области

в составе:председательствующего судьи Олейниковой А.Н.

при секретаре Гончаренко С.В. .

с участием прокурора Цевенко Г.С.

защитников ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Свердловске

дело по обвинению:

1. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Краснодона Луганской области , русского , гражданина Украины, со средне-специальным образованием , работающего ООО « Интернет Технологии » директором , разведенного , ранее не судимого в порядке ст. 89 УК Украины , военнообязанного , проживающего: АДРЕСА_2, прописанного : АДРЕСА_1 по ч.2 ст. 205 , ч.2 ст. 366, ч.3. ст. 28, ч.3. ст. 212 , ч.2 ст. 209 , ч.2 ст. 15, ч.3 ст. 212 УК Украины,

2. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Краснодона Луганской области , украинца , гражданина Украины, со средне-специальным образованием , не работающего , женатого , ранее не судимого в порядке ст. 89 УК Украины , военнообязанного , проживающего: АДРЕСА_3, прописанного : АДРЕСА_4 по ч.2 ст. 205 , ч.3. ст. 28, ч.3. ст. 212 , ч.2 ст. 209 , ч.1 ст.. 122 УК Украины

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженца с.Новозадонск Лискинского района Воронежской области , русского , гражданина Украины, с высшим образованием , не работающего , женатого ,имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка , ранее не судимого , военнообязанного , проживающего: АДРЕСА_5, по ч.2 ст. 205 , ч.3. ст. 28, ч.3. ст. 212 УК Украины

УСТАНОВИЛ

В ноябре 2008 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, у ОСОБА_4 возник умысел на создание организованной преступной группы, с целью занятия систематической, длительной преступной деятельностью, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины в особо крупных размерах, а также предоставление услуг по незаконной минимизации налоговых обязательств иным предприятиям, путем предоставления поддельных документов, дающим право на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость.

С целью реализации преступного умысла, направленного на создание организованной преступной группы, ОСОБА_4, осознавая, что самостоятельно крайне сложно выполнить задуманное, для максимальной маскировки своей противоправной деятельности и наличия возможности в последующем избежать уголовной ответственности необходим доверенный человек, на которого можно зарегистрировать иные субъекты хозяйствования, а затем действовать от его имени, в ноябре 2008 года вступил в преступный сговор с временно безработным ОСОБА_7, который, руководствуясь корыстным мотивом, согласился формально значиться участником и директором субъектов хозяйствования, приобретенных за денежные средства ОСОБА_4

Также, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ОСОБА_4 вступил в сговор с ОСОБА_8 и ОСОБА_9, жителями г. Новая Каховка Херсонской области, которые, руководствуясь корыстным мотивом должны были помочь ОСОБА_4 приобрести ООО «Галит» и перерегистрировать его на имя ОСОБА_7

ОСОБА_4 организовал поездку ОСОБА_7 в г. Новая Каховка с целью приобретения ООО «Галит» и регистрации этого предприятия на ОСОБА_7

12.11.2008 года в г. Новая Каховка ОСОБА_9 и ОСОБА_8 организовали и провели перерегистрацию ООО «Галит» на ОСОБА_7

Согласно протокола № 5 от 12.11.2008 г. учредительного собрания ООО «Галит» ОСОБА_7 был введен в состав учредителей, назначен директором предприятия, а его юридический адрес был изменен на домашний адрес ОСОБА_7 АДРЕСА_6, ответственной за регистрацию соответствующих изменений была назначена ОСОБА_9

12.11.2008 года была зарегистрирована новая редакция Устава ООО «Галит», согласно которой ОСОБА_7 стал участником предприятия с частью в уставном капитале 100% .

12.02.2009 года изменение юридического адреса ООО «Галит» было зарегистрировано у государственного регистратора исполкома Краснодонского городского совета Луганской области.

В феврале 2009 года ОСОБА_7, убедившись, что ООО «Галит» не ведет реальной финансово-хозяйственной деятельности, принял решение отказаться от дальнейшего участия в незаконной деятельности преступной группы ОСОБА_4, для чего обратился в суд с иском об отмене сделки по передаче ему ООО «Галит».

18.02.2009 года по иску ОСОБА_7 Краснодонским горрайонным судом признана недействительной сделка от 12.11.2008 года о принятии ОСОБА_7 на себя имущественных прав и обязанностей учредителя ООО «Галит», государственный регистратор исполкома Краснодонского городского совета Луганской области был обязан отменить соответствующие записи в ЕГР и передать регистрационное дело ООО «Галит» в административно-территориальную единицу по месту первичной регистрации ООО «Галит», а именно г. Новая Каховка Херсонской области.

С целью дальнейшей реализации преступного умысла, направленного на создание организованной преступной группы, ОСОБА_4, осознавая, что самостоятельно крайне сложно выполнить задуманное, для максимальной маскировки своей противоправной деятельности и наличия возможности в последующем избежать уголовной ответственности необходим доверенный человек, на которого можно зарегистрировать иные субъекты хозяйствования, а затем действовать от его имени, в марте 2009 года вступил в преступный сговор с временно безработным ОСОБА_5, который, руководствуясь корыстным мотивом, согласился формально значиться учредителем, участником и директором субъектов хозяйствования, приобретенных за денежные средства ОСОБА_4

ОСОБА_4 организовал поездку ОСОБА_5 в г. Новая Каховка с целью приобретения ООО «Галит» и регистрации этого предприятия на ОСОБА_5

03.04.2009 года в г. Новая Каховка ОСОБА_9 и ОСОБА_8 организовали и провели перерегистрацию ООО «Галит» на ОСОБА_5

Согласно протокола № 6 от 03.04.2009 года учредительного собрания участников ООО «Галит» ОСОБА_5 был введен в состав учредителей общества, избран директором общества, юридический адрес ООО «Галит» был изменен на адрес регистрации и места проживания ОСОБА_5 АДРЕСА_4.

08.04.2009 года была зарегистрирована новая редакция Устава ООО «Галит», согласно которого ОСОБА_5 являлся учредителем предприятия, участником общества с долей в уставном капитале 100%.

27.05.2009 года ОСОБА_5 зарегистрировал изменение юридического адреса ООО «Галит» у государственного регистратора исполкома Краснодонского городского совета Луганской области.

В дальнейшем с целью подачи недостоверной налоговой отчетности, формирования незаконного налогового кредита по НДС предприятиям-контрагентам ОСОБА_5, действуя по указанию ОСОБА_4, обратился в Краснодонскую ОГНИ для регистрации ООО «Галит» как плательщика НДС по юридическом адресу АДРЕСА_4.

Однако, по независящим от ОСОБА_5 и ОСОБА_4 обстоятельствам им не удалось поставить ООО «Галит» на налоговый учет в Краснодонской ОГНИ и использовать уставные документы и печать этого предприятия для незаконного формирования налогового кредита другим субъектам предпринимательской деятельности.

Кроме того, с целью реализации преступного умысла, направленного на создание организованной преступной группы ОСОБА_4, осознавая, что ему необходима помощь в сокрытии следов преступления, а также, физически не имея возможности осуществлять эти действия единолично, в марте 2009 года вступил в преступный сговор с временно безработным ОСОБА_10, который, руководствуясь корыстным мотивом, согласился оказывать ОСОБА_4 помощь в его преступной деятельности.

Согласно разработанного плана совершения преступления и плана его реализации, ОСОБА_4 должен был:

-являться организатором и руководителем преступной группы, осуществлять общее руководство её деятельностью;

-обеспечивать себя и членов организованной группы материально-техническими средствами, необходимыми для успешной совместной преступной деятельности (помещением, оргтехникой, транспортом, средствами связи);

-оплачивать транспортные расходы членов организованной преступной группы по перемещению по территории Украины для реализации совместного преступного умысла;

-осуществлять поиск ранее зарегистрированных субъектов хозяйствования юридических лиц, с целью их перерегистрации на подконтрольных ему граждан либо передаче им фактического контроля над предприятиями;

-оплачивать все расходы, связанные с приобретением и регистрацией (перерегистрацией) подконтрольных ему субъектов хозяйствования;

-осуществлять поиск предприятий, нуждающихся в незаконном формировании налогового кредита по НДС и незаконном завышении валовых расходов, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, подписывать договора с ними и передавать документы, выписанные от имени подконтрольных ему предприятий, представителям предприятий-пользователей;

-подыскивать специалистов для получения консультационной помощи в составлении учредительных, регистрационных, бухгалтерских, налоговых документов, по ведению бухгалтерского и налогового учетов;

-разъяснять членам группы разработанные им особенности ведения бухгалтерского и налогового учетов, составления и подачи налоговой отчетности;

-руководить составлением и изготовлением поддельных документов, подтверждающих расходы и хозяйственные операции предприятий пользователей для формирования налогового кредита по НДС и отражения валовых расходов;

-предоставлять лично либо контролировать предоставление иными лицами в рамках исполнения согласованного преступного плана поддельных отчетных документов ООО «Таланит» в государственные налоговые инспекции и иные государственные органы;

-давать указания ОСОБА_5 и ОСОБА_10 о приобретении или регистрации на свое имя субъектов хозяйствования с целью последующего их использования для прикрытия незаконной своей деятельности по уклонению от уплаты налогов, для чего передавать им определенную часть денежных средств, полученных в результате преступных действий совместно с другими членами организованной группы;

-передавать ОСОБА_5, ОСОБА_10 документы о назначении их должностными лицами подконтрольных предприятий для придания вида законности их деятельности от имени этих предприятий;

-расписываться от имени ОСОБА_5 на документах бухгалтерского и налогового учетов, а также обязательной отчетности, подготовленных от имени ООО «Таланит» и заверять их печатью указанного предприятия;

-получать от предприятий пользователей денежные средства, за предоставленные поддельные документы;

-распределять денежные средства, полученные от преступной деятельности, между участниками группы.

ОСОБА_5 должен был:

-по указанию ОСОБА_4 приобретать и регистрировать на свое имя субъекты хозяйствования, с целью последующего их использования для прикрытия незаконной деятельности ОСОБА_4 по уклонению от уплаты налогов, для чего выдавать себя за учредителя и директора предприятий;

-представлять в государственных органах подконтрольные ОСОБА_4 субъекты хозяйствования, выдавая себя за их директора;

-передавать ОСОБА_4 после регистрации (перерегистрации) на свое имя субъектов хозяйствования учредительные документы, печати и штампы данных предприятий;

-в случае проверок со стороны правоохранительных и иных государственных органов представляться директором зарегистрированных по указанию ОСОБА_4 предприятий, узнавать основания и цель проверки, должности проверяющих и отказываться от дачи каких либо показаний, просить официального запроса и информировать по данным фактам ОСОБА_4 и в дальнейшем действовать согласно его указаний;

-предоставлять ОСОБА_4 образцы своей подписи для последующей их подделки в документах от имени ООО «Таланит»;

-признавать своей подписи от его имени в документах ООО «Таланит» в случае проверки со стороны государственных органов;

-получать от ОСОБА_4 часть денежных средств, полученных в результате совместной противоправной деятельности.

ОСОБА_10 должен был:

-осуществлять поиск ранее зарегистрированных субъектов хозяйствования юридических лиц, с целью их перерегистрации на подконтрольных ОСОБА_4 граждан либо передаче ему фактического контроля над предприятиями;

-по указанию ОСОБА_4 приобретать субъекты хозяйствования с целью последующего их использования для прикрытия незаконной деятельности ОСОБА_4 по уклонению от уплаты налогов;

-осуществлять в государственных органах и финансовых учреждениях действия от имени подконтрольных ОСОБА_4 предприятий, для чего представляться их должностным лицом;

-осуществлять поиск предприятий, нуждающихся в незаконном формировании налогового кредита по НДС, подписывать договора с ними и передавать документы, выписанные от имени подконтрольных ему предприятий представителям предприятий-пользователей;

-по указанию ОСОБА_4 изготавливать документы, подтверждающие право на налоговый кредит предприятиям легальным плательщикам, передавать их представителям указанных предприятий, а также подавать налоговую и иную отчетность от имени подконтрольных предприятий;

-перерегистрировать на свое имя подконтрольные предприятия с целью инсценировки пропажи документации и печати этих субъектов хозяйствования, чтобы избежать проверки со стороны государственной налоговой службы и иных государственных органов;

-получать от ОСОБА_4 оговоренную часть денежных средств, полученных в результате совместной противоправной деятельности, в качестве своей доли.

Преступный план и план реализации преступления, разработанный ОСОБА_4, был одобрен всеми участниками группы.

Таким образом ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 предварительно соорганизовались в устойчивое преступное объединение, с распределением функциональных обязанностей участников группы, объединенных единым преступным планом и планом реализации преступления, направленного на достижение этого плана, известного и одобренного всеми участниками группы.

С целью облегчения совершения преступлений и координации действий, участники организованной группы использовали имеющиеся у них мобильные телефоны.

Согласно разработанного плана, предметом преступления стали денежные средства, предназначенные к уплате в государственный бюджет Украины в виде налогов, которыми ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 рассчитывали завладеть путем уклонения от уплаты налогов посредством составления и подачи налоговой отчетности с заведомо ложными данными.

Реализуя план совершения преступления, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 в период времени с марта 2009 года по декабрь 2009 года, совершили ряд умышленных преступлений при следующих обстоятельствах:

Так ОСОБА_4, находясь в г. Краснодоне и посягая на установленный законодательством Украины порядок, обеспечивающий осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства, действуя в составе организованной преступной группы, совершил действия, направленные на приобретение ранее зарегистрированного субъекта предпринимательской деятельности в организационно-правовой форме Общество с ограниченной ответственностью «Таланит», код по ЕГРПОУ 35382281, которое состояло на налоговом учёте в Краснодонской ОГНИ с 31.03.08 года.

17.03.2009 г. ОСОБА_4 стал собственником 100 % уставного капитала ООО «Таланит» согласно договора дарения от 17.03.2009г. и согласно изменений в уставе, зарегистрированных 06.04.2009 г., являлся единственным участником общества с долей в уставном капитале 100 %.

Согласно устава ООО «Таланит» (п.7.1) высшим органом общества, является общее собрание участников общества, таким образом, ОСОБА_4 являлся высшим органом управления ООО «Таланит» и обладал всеми полномочиями по руководству деятельностью предприятия.

Директором и главным бухгалтером ООО «Таланит» (код ЕГРПОУ 35382281) с 02.04.09. по настоящее время, согласно решения участников ООО «Таланит» №1 от 02.04.09. является ОСОБА_5.

ОСОБА_4 подготовил документы, подтверждающие его полномочия как единственного участника ООО «Таланит» и полномочия ОСОБА_5 как директора общества.

06.04.2009г. ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 передали государственному регистратору и в Краснодонскую ОГНИ документы, подтверждающие изменения в составе участников и должностных лиц ООО «Таланит».

После выполнения указанных действий ОСОБА_5, действуя согласно разработанного ОСОБА_4 преступного плана, передал все уставные и регистрационные документы ООО «Таланит», а так же печать предприятия ОСОБА_4, так как изначально не собирался заниматься финансово-хозяйственной деятельностью и принял полномочия директора данного субъекта хозяйственной деятельности по просьбе указанного лица для сокрытия его преступной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_4 получил полный контроль над ООО «Таланит».

Согласно данных Устава ООО «Таланит» юридическим и фактическим адресом предприятия является: г. Суходольск ул. Станиславского, 40/47, однако фактически ООО «Таланит» по данному адресу не находится (акт выхода по юридическому адресу, составленный о/у ОНМ ГНИ в г. Свердловске Сафоновым С.А.).

После этого, с целью придания законности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Таланит», ОСОБА_4, действуя согласно общего преступного плана, составлял первичные документы бухгалтерского и налогового учетов ООО «Таланит» и часть документов он подписывал от имени ОСОБА_5 В дальнейшем ОСОБА_4 заверял их печатью ООО «Таланит», а члены преступной группы использовали для прикрытия своей незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов.

Далее ОСОБА_4 расписывался от имени ОСОБА_5 в документах налоговой отчетности, использовал печать ООО «Таланит» для заверения документов обязательной налоговой отчетности предприятия, подаваемых в Краснодонскую ОГНИ с целью придания законности хозяйственной деятельности ООО «Таланит», а также в первичных документах, передаваемых легальным плательщикам с целью незаконного формирования затратной части и последующего сокрытия объекта налогообложения.

Согласно автоматизированного сопоставления данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту в разрезе контрагентов по ООО «Таланит» выявлены расхождения, которые не были устранены, что подтверждается справкой Краснодонской ОГНИ №15011/16-213 от 14.08.2009г.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 99/24 от 25.01.2010 г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость в период апрель-июнь 2009 года общая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость, которую должны были отразить, но не отразили в налоговых декларациях ООО «Таланит» по хозяйственным операциям с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром» составляет 2017521,47 грн.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 289/24 от 11.02.2010г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость, ООО «Таланит» не задекларировало сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за период апреля 2009 года в размере 1 977 792 гривны, по результатам финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Н.К. Трейд», в результате чего ООО «Таланит» занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в размере 1 977 792 грн., за период апреля 2009 года.

В июле 2009 года с целью сокрытия преступной деятельности и реального руководителя ООО «Таланит» членами организованной преступной группы было принято решение и перерегистрации предприятия на ОСОБА_10 и инсценировке пропажи печати, уставных документов ООО «Таланит».

20.07.2009 года согласно договора дарения ОСОБА_4 передал ОСОБА_10 100 % уставного капитала ООО «Таланит».

ОСОБА_10 государственной регистрации изменений в составе собственников, участников ООО «Таланит» не осуществил.

В начале декабря 2009г. ОСОБА_10, действуя в рамках согласованного с остальными членами преступной группы плана, разместил в газете «Слава Краснодона» объявление об утере документов и печати ООО «Таланит».

Сумма фактически не поступивших в бюджет налогов за проверенный период от противоправных действий ОСОБА_4, ОСОБА_10, ОСОБА_5 более чем в тысячу раз превышает социальную налоговую льготу, что является крупным материальным ущербом, причиненным государству.

Таким образом ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_10 действуя в составе организованной преступной группы приобрели ООО «Таланит» с целью прикрытия незаконной деятельности по занижению объекта налогообложения для незаконной минимизации налоговых обязательств по НДС легальными плательщиками налогов и их совместные действия повлекли причинение крупного материального ущерба государственному бюджету.

Кроме этого, ОСОБА_4, используя фактический контроль над деятельностью ООО «Таланит», действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_10, которые действовали согласно отведенной им роли в составе организованной преступной группы, составляли, заверяли оттиском печати подписи от имени ОСОБА_5 и подавали в Краснодонскую ОГНИ документы обязательной отчетности с заведомо ложными данными за налоговый период марта 2009 года при следующих обстоятельствах:

В апреле 2009 года ОСОБА_4, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной преступной группы, составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Таланит» за март 2009 года, в которой умышленно завысил сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 2 165 090 грн.

ОСОБА_4, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «Таланит» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ поддельной подписью от имени ОСОБА_5 и оттиском печати ООО «Таланит». После осуществления данных действий налоговая декларация 28.04.2009г. была предоставлена в Краснодонскую ОГНИ, где зарегистрирована под № 11073.

В мае 2009 года ОСОБА_4, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной преступной группы, составил уточняющий расчет по налогу на добавленную стоимость и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «Таланит» за март 2009 года, в которых умышленно завысил сумму налогового кредита по НДС в указанном периоде на 2 162 049,60 грн.

ОСОБА_4, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «Таланит» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, предложил ОСОБА_5 расписаться в уточняющем расчете. После чего расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов заверил поддельной подписью от имени ОСОБА_5 Затем оба документа ОСОБА_4 заверил оттиском печати ООО «Таланит». После осуществления данных действий уточняющий расчет по налогу на добавленную стоимость и расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «Таланит» 15.05.2009г. были предоставлены в Краснодонскую ОГНИ, где зарегистрированы под №№ 13099, 13106.

В апреле-июне 2009 года ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 осуществляли финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром», о чем в адрес указанных предприятий направлялись соответствующие документы.

ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром» задекларировали в декларациях по НДС свои отношения с ООО «Таланит».

Однако ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 не отразили в налоговой отчетности ООО «Таланит» указанные хозяйственные операции, декларации по НДС за период апрель-июнь 2009 года не подавали.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 99/24 от 25.01.2010 г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость в период апрель-июнь 2009 года общая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость, которую должны были отразить, но не отразили в налоговых декларациях ООО «Таланит» по хозяйственным операциям с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром» составляет 2 017 521,47 грн.

Таким образом, ОСОБА_4 систематически вносил в официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения о размере разрешенного налогового кредита за март 2009 года на общую сумму 2 162 049,60 грн., а также не отразил в декларациях сведения о НДС за период апреля-июня 2009 года в сумме 2 017 521,47 грн., что повлекло тяжкие последствия в виде фактического не поступления денежных средств в бюджет на общую сумму 2 017 521,47 грн.

ОСОБА_4 фактически получил полномочия участника и директора ООО «Таланит», стал должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности предприятия, на которого в силу занимаемой должностью возложены обязанности, в соответствии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997г. № 283/97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-ХIV, вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее время, Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, а именно:

-по управлению и организации осуществления деятельности своего предприятия;

-ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия;

-предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

-своевременной и полной уплате налогов;

-созданию необходимых условий для правильного введения бухгалтерского учета;

-подписанию документов, являющихся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, хозяйственных договоров;

-осуществлению контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей;

-контроля за правильность постановки учета, за полноту, достоверность и своевременность предоставления установленной отчетности.

ОСОБА_4, наделенный таким образом правами и обязанностями по правильному начислению и своевременному перечислению налогов в бюджет, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения юридических лиц, который обеспечивает за счет поступления налогов, сборов и других обязательных платежей, формирование доходной части государственного и местных бюджетов, осознавая возложенную на него ответственность за точное заполнение предоставляемых в ГНИ деклараций о уплате налогов, действуя в пределах своей компетенции, умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенного организованной группой, путем искажения налоговой отчетности предприятия, незаконно занизил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на сумму 3 995 313,47 грн., что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:

В апреле 2009 года ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 осуществляли от имени ООО «Таланит» финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», о чем в адрес указанных предприятий направлялись соответствующие документы.

ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд» задекларировали в декларациях по НДС за апрель 2009 года налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Таланит».

Однако ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10, действуя с целью уклонения от уплаты налогов, не отразили в налоговой отчетности ООО «Таланит» указанные хозяйственные операции, декларации по НДС за апрель 2009 года не подавали.

Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятий контрагентов ООО «Таланит» за налоговый период апреля 2009 года после поступления в соответствующие ГНИ были зарегистрированы и приняты к учету. Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 99/24 от 25.01.2010г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость в период апрель-июнь 2009 года общая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость, которую должны были отразить, но не отразили в налоговых декларациях ООО «Таланит» по хозяйственным операциям с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром» составляет 2 017 521,47 грн.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 289/24 от 11.02.2010г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость, ООО «Таланит» не задекларировало сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за период апреля 2009 года в размере 1 977 792 гривны, по результатам финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Н.К. Трейд», в результате чего ООО «Таланит» занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в размере 1 977 792 грн., за период апреля 2009 года.

В мае 2009 года ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 осуществляли от имени ООО «Таланит» финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», о чем в адрес указанных предприятий направлялись соответствующие документы.

ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд» задекларировали в декларациях по НДС за май 2009 года налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Таланит».

Однако ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10, действуя с целью уклонения от уплаты налогов, не отразили в налоговой отчетности ООО «Таланит» указанные хозяйственные операции, декларации по НДС за май 2009 года не подавали.

Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятий контрагентов ООО «Таланит» за налоговый период мая 2009 года после поступления в соответствующие ГНИ были зарегистрированы и приняты к учету. Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 99/24 от 25.01.2010г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость в период апрель-июнь 2009 года общая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость, которую должны были отразить, но не отразили в налоговых декларациях ООО «Таланит» по хозяйственным операциям с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром» составляет 2 017 521,47 грн.

В июне 2009 года ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 осуществляли от имени ООО «Таланит» финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром», о чем в адрес указанных предприятий направлялись соответствующие документы.

ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд». ООО «Дортехпром» задекларировали в декларациях по НДС за июнь 2009 года налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Таланит».

Однако ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10, действуя с целью уклонения от уплаты налогов, не отразили в налоговой отчетности ООО «Таланит» указанные хозяйственные операции, декларации по НДС за июнь 2009 года не подавали.

Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятий контрагентов ООО «Таланит» за налоговый период июня 2009 года после поступления в соответствующие ГНИ были зарегистрированы и приняты к учету. Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 99/24 от 25.01.2010 г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость в период апрель-июнь 2009 года общая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость, которую должны были отразить, но не отразили в налоговых декларациях ООО «Таланит» по хозяйственным операциям с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром» составляет 2 017 521,47 грн.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 289/24 от 11.02.2010г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость, ООО «Таланит» не задекларировало сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за период апреля 2009 года в размере 1 977 792 гривны, по результатам финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Н.К. Трейд», в результате чего ООО «Таланит» занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в размере 1 977 792 грн.

Таким образом, в результате не составления и неподачи ООО «Таланит» в Краснодонскую ОГНИ налоговых деклараций по НДС за периоды апреля-июня 2009 года предприятием были сокрыты от налогообложения суммы НДС в размере 3 995 313,47 грн.

Согласно заключений судебно-экономической экспертизы №99/24 от 25.01.2010г. и №289/24 от 11.02.2010г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость в период апрель-июнь 2009 года общая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость, которую должны были отразить, но не отразили в налоговых декларациях ООО «Таланит» по хозяйственным операциям с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Дортехпром» составляет 3 995 313,47 грн.

Сумма денежных средств, фактически не поступившая в бюджет в результате преступных действий ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10, более чем в 5000 раз превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством на 2009 год.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя согласованно с членами организованной им преступной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_10, реализуя имевшийся единый согласованный преступный план и план реализации преступления, известный и одобренный всеми участниками группы, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в государственный бюджет Украины на общую сумму 3 995 313,47 грн.

ОСОБА_4 и ОСОБА_5, находясь в г. Краснодоне и посягая на установленный законодательством Украины порядок, обеспечивающий осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства, действуя по предварительному сговору, совершили действия, направленные на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.

17.03.2009г. ОСОБА_4 стал собственником 100 % уставного капитала ООО «Таланит» согласно договора дарения от 17.03.2009г. и согласно изменений в уставе, зарегистрированных 06.04.2009 г., являлся единственным участником общества с долей в уставном капитале 100 %.

Согласно устава ООО «Таланит» (п.7.1) высшим органом общества, является общее собрание участников общества, таким образом, ОСОБА_4 являлся высшим органом управления ООО «Таланит» и обладал всеми полномочиями по руководству деятельностью предприятия.

Директором и главным бухгалтером ООО «Таланит» (код ЕГРПОУ 35382281) с 02.04.09. по настоящее время, согласно решения участников ООО «Таланит» №1 от 02.04.09. является ОСОБА_5,.

ОСОБА_4 подготовил документы, подтверждающие его полномочия как единственного участника ООО «Таланит» и полномочия ОСОБА_5 как директора общества.

06.04.2009г. ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 передали государственному регистратору и в Краснодонскую ОГНИ документы, подтверждающие изменения в составе участников и должностных лиц ООО «Таланит».

После выполнения указанных действий ОСОБА_5, действуя согласно разработанного ОСОБА_4 плана, передал все уставные и регистрационные документы ООО «Таланит», а так же печать предприятия ОСОБА_4, так как изначально не собирался заниматься финансово-хозяйственной деятельностью и принял полномочия директора данного субъекта хозяйственной деятельности по просьбе указанного лица для сокрытия его преступной деятельности.

ОСОБА_4 фактически получил полномочия учредителя и директора ООО «Таланит», стал должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия, на которого в силу занимаемой должностью возложены обязанности, в соответствии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость", Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий", Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине", связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

Согласно данных Устава ООО «Таланит» юридическим и фактическим адресом предприятия является: г. Суходольск ул. Станиславского, 40/47, однако фактически ООО «Таланит» по данному адресу не находится.

После этого, с целью придания законности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Таланит», ОСОБА_4, действуя согласно общего преступного плана, составлял первичные документы бухгалтерского и налогового учетов ООО «Таланит» и часть документов он подписывал от имени ОСОБА_5 В дальнейшем ОСОБА_4 заверял их печатью ООО «Таланит», а члены преступной группы использовали для прикрытия своей незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов.

Далее ОСОБА_4 расписывался от имени ОСОБА_5 в документах налоговой отчетности, использовал печать ООО «Таланит» для заверения документов обязательной налоговой отчетности предприятия, подаваемых в Краснодонскую ОГНИ с целью придания законности хозяйственной деятельности ООО «Таланит», а также в первичных документах, передаваемых легальным плательщикам с целью незаконного формирования затратной части и последующего сокрытия объекта налогообложения.

Согласно автоматизированного сопоставления данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту в разрезе контрагентов по ООО «Таланит» выявлены расхождения, которые не были устранены, что подтверждается справкой Краснодонской ОГНИ №15011/16-213 от 14.08.2009г.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 99/24 от 25.01.2010г. установлено нарушение действующего законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость в период апрель-июнь 2009 года общая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость, которую должны были отразить, но не отразили в налоговых декларациях ООО «Таланит» по хозяйственным операциям с ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К.Трейд», ООО «Дортехпром» составляет 2 017 521,47 грн.

Кроме того установлено, что ООО «Таланит», оказывая услуги реально действующим предприятиям, в том числе ООО «Югсангрейн», в необоснованном формировании налогового кредита по НДС, в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не отображены и не уплачены в бюджет налоговые обязательства по НДС в сумме 280 136 грн.

Действуя с целью легализации (отмыванию) доходов, добытых преступным путем в результате не уплаты в государственный бюджет Украины налоговых обязательств по НДС в сумме 280 136 грн. ОСОБА_4, ОСОБА_5 от имени ООО «Таланит» заключили договора подряда с ООО «Дортехпром» на проведение работ по ямочному ремонту дорожного покрытия в Днепропетровской области.

Незаконно полученные от ООО «Югсангрейн» денежные средства в сумме 280 136 грн., ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в июне 2009г. с целью легализации (отмыванию) доходов, добытых преступным путем и придания законности их оборота, использовали для приобретения материалов, найма рабочих, аренды техники при выполнении договорных обязательств перед ООО «Дортехпром».

ООО «Таланит» в июне 2009г. выполняло работы по ямочному ремонту дорожного покрытия в Днепропетровской области для ООО «Дортехпром» согласно договоров подряда № 3 от 08.06.09, № 4 от 12.06.09, № 5 от 16.06.09, № 6 от 17.06.09, № 7 от 22.06.09, а также поставляло асфальтобетонную смесь, бетон, щебень, битум, шлак согласно договоров поставки № 1 от 03.06.09, № 8 от 30.06.09. При выполнении указанных работ ООО «Таланит» использовался труд наемных рабочих, т.к. согласно ответа Краснодонской ОГНИ от 10.08.09 № 14962/29-105 в 2009 г. у ООО «Таланит» не было нанятых работников (по данным налогового отчета ф. № 1ДФ).

Выполненные ООО «Таланит» работы были приняты, что подтверждается актами приемки выполненных работ №55-01-1, 15-0-2-2, 48-0-1-2, 5-0-1-1, 15-0-2-1.

За выполнение указанных работ и услуг ОСОБА_4 и ОСОБА_5 получили от ООО «Дортехпром» оплату наличными денежными средствами, что подтверждается квитанциями к приходным кассовым ордерам №№ 15, 17,18, 19, 2, 1, 28, 29, 27, 25, 26, 3, 5, 20, 21, 8, 16, 3, 6, 1, 2 за июнь 2009г.

15.02.10г. по уголовному делу назначена документальная проверка ООО "Таланит" за период с апреля 2009 по июнь 2009 по вопросам легализации доходов, полученных преступным путем.

По результатам проведенной главным государственным налоговым ревизором - инспектором отдела организации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Луганской области ОСОБА_12 проверки установлено, что учредителем ООО «Таланит» ОСОБА_4 совершены действия, направленные на сокрытие незаконного происхождения денежных средств в сумме 280 136 грн., полученные от ООО «Югсангрейн», путем выдачи приходных кассовых ордеров на сумму 1 680 816 грн. (НДС - 280 136 грн.).

Кроме того, 29 мая 2010 года ОСОБА_5 со своей сожительницей ОСОБА_13 распивали спиртные напитки , примерно в 20 часов ОСОБА_5, находясь в состоянии алкогольного опьянения в квартире АДРЕСА_7 в результате внезапно возникших личных неприязненных отношениях, в ходе конфликта между ним и потерпевшей ОСОБА_13 , ОСОБА_5 имея умысел на причинение телесных повреждений взял в руки деревянный табурет и поднял его для нанесения ударов по голове потерпевшей ОСОБА_13, увидев происходящее последняя защищая голову от удара , подняла и согнула в локтях руки над головой , а ОСОБА_5 в это время нанес ей не менее 2-х ударов табуретом по согнутым в локтях руках и теменной части головы , причинив потерпевшей ОСОБА_13 телесные повреждения в виде :закрытого перелома локтевого отростка справа без смещения , закрытого перелома локтевого отростка слева со смещением , которые согласно заключения эксперта №537 от 12.08.2010 года относятся к категории средней степени тяжести телесных повреждений по признаку длительности расстройства здоровья , кровоподтека на левом предплечье , рубца в теменной части головы , являющегося следствием заживления ушибленной раны, которые согласно заключения эксперта №537 от 12.08.2010 года относятся к категории легких телесных повреждений

ОСОБА_4., являясь директором ООО «Интернет-Технологии» , расположенного по адресу: Луганская область г. Краснодон ул. Первоконная 1 , в июле 2008 года вступил в преступный сговор с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, направленный на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, и они распределили между собой роли. Согласно сговора ОСОБА_4 должен был, используя свое служебное положение директора ООО «Интернет-Технологии», по налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость отражать хозяйственные операции ООО «Интернет-Технологии» с различными контрагентами с целью формирования обязательств и налогового кредита по НДС. А неустановленные лица, используя предприятия контрагентов ООО «Интернет-Технологии», документы и декларации ООО «Интернет-Технологии», должны были уклониться от уплаты налогов в бюджет путем уменьшения ими собственных налоговых обязательств либо путем получения возмещения налогового кредита государством.

ОСОБА_4, реализуя совместный преступный умысел, используя свое служебное положение директора ООО «Интернет-Технологии», действуя в нарушение положений п.7.1, п.п.7.2.1, 7.2.3, 7.2.6 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не осуществляя реальных хозяйственных операций, задекларировал в Краснодонской ОГНИ обязательства по налогу на добавленную стоимость 10573371 грн. и налоговый кредит в сумме 10548889 грн. за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.07.2008 г. по 31.09.2008 г.

Специалистами Краснодонской ОГНИ в период с 30.01.2009 года по 19.02.2009 года была проведена проверка ООО "Интернет-Технологии" по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.01.2006 г. по 30.09.2009 г.

По результатам проверки был составлен акт от 26.02.09 г. № 397/23-32550898.

Проверкой было установлено, что ответственными за финансово-хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования были: директор и главный бухгалтер ОСОБА_14 в период с 01.07.08 г. по 10.09.08 г. Согласно доверенности от 26.07.2008 г. директор ОСОБА_14 уполномочивает ОСОБА_4 на ведение хозяйственной деятельности предприятия.

Директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 в период с 10.09.08 г. по настоящее время.

Согласно акта за период с 01.01.06 г. по 30.09.08 г. ООО "Интернет-Технологии" задекларировано налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в сумме 10573371 грн., с учетом уточняющего расчета. Выявлено завышение налога на добавленную стоимость за 2008 г. в сумме 10530462 грн., т.к. взаимоотношения между ООО "Интернет-Технологии" и ООО "Сангрей-Буд", ООО "Н.К.Трейд", ООО "Вагорис", ООО "Биг-Натс", ООО "Галит", ЧП "Корал", ООО "Стронг Юнион", ООО "Югсангрейн", ООО "Форсаж плюс", ЧП "Электроснабмонтаж", ЧП ОСОБА_15, ООО "Тенгиз-Днипро", ЧП ОСОБА_16, ООО "МКС Альянс", ЧП ОСОБА_17 не влекут реального наступления правовых последствий. Согласно акта ООО "Интернет-Технологии" осуществляло деятельность, направленную на проведение операций, связанных с предоставлением налоговой выгоды для третьих лиц. Таким образом, у ООО "Интернет-Технологии" отсутствуют объекты, которые подпадают по определение ст.ст. 3, 4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость". Сведения, сказанные в декларациях по налогу на добавленную стоимость за июль, август, сентябрь 2008 г., об объемах продаж и налоговых обязательствах не являются действительными.

Проверкой выявлено завышение налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО "Интернет-Технологии" на сумму 3918658 грн. За период с 01.07.2008 года по 31.09.2008 г. налоговый кредит образовался в результате декларирования операций с ЧП "Сани-Транс" и ЧП "Рубикон Плюс-НК". Согласно акта проверки у ООО "Интернет-Технологии" отсутствуют объекты, которые подпадают под определение ст.ст. 3, 4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", сведения в декларациях по налогу на добавленную стоимость за период с 01.07.2008 года по 31.09.2008 года об объемах приобретения и налоговом кредите не являются действительными, что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы №974/24 от 04.06.2009 года.

Ответственным за ведение финансово - хозяйственной деятельности ООО "Интернет-Технологии" являлся директор ООО "Интернет-Технологии" ОСОБА_4

Налоговые декларации за период с 01.07.08 г. по январь 2009 г. поступили в Краснодонскую ОГНИ за подписью ОСОБА_4

Своими действиями по отражению налогового кредита в сумме 3918658 грн. в декларациях по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_4 создал все необходимые условия для уклонения от уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности контрагентами ООО "Интернет-Технологии" путем уменьшения ими собственных налоговых обязательств либо путем получения возмещения налогового кредита государством на указанную сумму.

Преступление было не окончено по не зависящим от ОСОБА_4 обстоятельствам, т.к. нарушения были выявлены сотрудниками государственной налоговой службы.

ОСОБА_4, являясь директором ООО «Интернет-Технологии» , расположенного по адресу : Луганская область г. Краснодон ул. Первоконная 1, совершил покушение на уклонение от уплаты налогов путем незаконного получения бюджетного возмещения по НДС в сумме 2 120 000 грн., при следующих обстоятельствах.

Так протоколом общего собрания от 10.09.2008 г. учредителей ООО «Интернет-Технологии» ОСОБА_4 был назначен директором ООО «Интернет-Технологии».

ОСОБА_4 являлся единственным должностным лицом предприятия, осуществлял организационно-распорядительные и финансово-хозяйственные функции.

ОСОБА_4 в феврале 2009 г., точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, составил и почтой направил в Краснодонскую ОГНИ налоговую декларацию по НДС по итогам осуществления финансово-хозяйственной деятельности в январе 2009 года, неправомерно, без осуществления реальных хозяйственных операций, задекларировав сумму налогового кредита в размере 2 120 000 грн., в счет уменьшения налоговых обязательств будущих налоговых периодов.

Таким образом, ОСОБА_4 совершил все действия, непосредственно направленные на уклонение от уплаты НДС в особо крупных размерах, но преступление не было окончено по причинам, не зависящим от их воли.

04.03.2009 года Краснодонской ОГНИ была проведена документальная проверка достоверности заявленной суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость ООО "Интернет - Технологии" в январе 2009 года. По результатам указанной проверки был составлен акт №457\16-209 от 04.03.2009 года.

Согласно выводам акта документальной проверки №457\16-209 от 04.03.2009 г. установлено, что ООО «Интернет-Технологии» в январе 2009г., в нарушение п.п.7.7.1 и п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", в налоговой декларации по НДС за январь 2009г., безосновательно отнесло сумму налогового кредита в размере 2 120 000 грн., в счет уменьшения налоговых обязательств будущих налоговых периодов.

04.03.2009 начальником Краснодонской ОДНИ вынесено налоговое уведомление -решение №0000351640\0 об отмене указанной суммы бюджетного возмещения.

Ответственным за ведение финансово - хозяйственной деятельности ООО "Интернет -Технологии" в январе-феврале 2009 года являлся директор ООО "Интернет-Технологии" ОСОБА_4

Подсудимый ОСОБА_4 в судебном заседании вину в предъявленном ему обвинении признал полностью по всем эпизодам преступлений вмененным ему в вину , от дачи показаний отказался ,в ходе досудебного следствия вину не признавал так как боялся уголовной ответственности однако в судебном заседании виновным себя признал , на дополнительно поставленные судом вопросы пояснил, что подтверждает показания данные подсудимым ОСОБА_5 в ходе досудебного и судебного следствия по обстоятельствам совершенных в группе преступлений ,по обстоятельствам совершенного преступления по факту уклонения от уплаты налогов в период когда он являлся директором ООО «Интернет Технологии» вину признал полностью , подтвердил обстоятельства изложенные в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого и в обвинительном заключении , в содеянном раскаивается.

Подсудимый ОСОБА_5 в судебном заседании вину в предъявленном ему обвинении признал полностью по всем эпизодам преступлений вмененным ему в вину , подтвердил показания, данные им в ходе досудебного следствия, а также обстоятельства, изложенные в обвинительном заключении, дополнительно пояснив, что в ходе досудебного следствия он добровольно рассказал о совершенном им преступлении, со стороны сотрудников милиции недозволенные методы ведения следствия в отношении него не применялись, в содеянном раскаивается, не отрицает что от его действий у потерпевшей ОСОБА_13 образовались телесные повреждения в виде :закрытого перелома локтевого отростка справа без смещения , закрытого перелома локтевого отростка слева со смещением, данные телесные повреждения он нанес потерпевшей табуретом .

Подсудимый ОСОБА_10 в судебном заседании вину в предъявленном ему обвинении признал полностью по всем эпизодам преступлений вмененным ему в вину , от дачи показаний отказался ,в ходе досудебного следствия вину не признавал так как боялся уголовной ответственности однако в судебном заседании виновным себя признал на дополнительно поставленные судом вопросы пояснил, что подтверждает показания данные подсудимым ОСОБА_5 в ходе досудебного и судебного следствия по обстоятельствам совершенных в группе преступлений , в содеянном раскаивается.

В ходе досудебного следствия, будучи допрошенным в качестве обвиняемого, подсудимый ОСОБА_5 . также вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, подтвердил те обстоятельства, которые изложены в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого к уголовной ответственности (л.д.265-269т.11 ) .

Кроме полного признания своей вины подсудимыми ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_10 ., их вина в содеянном полностью подтверждается данными в судебном заседании показаниями потерпевшей ОСОБА_13, которая пояснила , что ОСОБА_5 продал свою квартиру , 2 тыс . грн. спрятал у нее в квартире , когда они приехали на такси домой , перед этим ОСОБА_5 употреблял спиртное и он начал у нее искать деньги , но не нашел и начал ее обвинять , что она забрала у него деньги и начал ее избивать и говорить , что она украла деньги , руками и ногами избивал , потом взял табурет и начал ее бить по голове , она прикрывалась руками, утром ОСОБА_5 проснулся и нашел деньги в кармане брюк , так же он разбил у нее на голове бутылку , в больницу она обратилась через несколько дней , так как самостоятельно не могла одеться и пойти в больницу , так же на лечение ею было затрачено 2549грн., моральный вред она оценивает на сумму 10000 грн., так как она испытывала физическую боль , самостоятельно не могла выполнять работы по хозяйству , находилась на лечении в больнице , то есть изменился ее нормальный образ жизни , так же просить взыскать с подсудимого ОСОБА_5 250 грн. затраты на оказание юридической помощи по составлению иска. Просит подсудимого наказать строго, назначить наказание связанное с лишением свободы. .

- показаниями гражданского истца ОСОБА_18, который в судебном заседании пояснил , что ООО»Таланит» внесено в реестр , является юридическим лицом и несет ответственность по обязательствам , является плательщиком НДС , согласно справки из ЕДРПОУ плательщик НДС зарегистрирован по адресу : АДРЕСА_4 , ОСОБА_4 согласно договора дарения от 17.03.2009 года является собственником 100% уставного капитала общества , согласно решения участников ООО «Таланит» №1 от 02.04.09 года ОСОБА_5 являлся директором ООО «Таланит» , так же установлено , что в период с апреля по июль 2009 года ОСОБА_4 , ОСОБА_10, ОСОБА_5 осуществляли от имени ООО «Таланит» хозяйственную деятельность с такими предприятиями как ООО «Югсангрейн», ООО «Н.К.Трейд», ООО «Дортехпром». Данные предприятия задекларированы в декларациях по НДС за июнь 2009 года , а ОСОБА_4 , ОСОБА_5 и ОСОБА_10 не отразили в налоговой отчетности предприятия хозяйственную операцию с ООО «Н.К. Трейд» и ООО»Дортехпром» , не предоставляли декларации по НДС за апрель июнь 2009 года . Налоговый декларации по НДС предприятий контрагентов ООО «Таланит» за налоговый период апрель июнь 2009 года после поступления соответствующих налогов были взяты на учет , и они произвели полный отчет , согласно выводов судебно экономической экспертизы от 25.01.2010 года было установлено нарушение налогового законодательства в части нарушения Закона Украины «Об НДС» за период с апреля по июнь 2009 года ООО «Таланит» не задекларировало сумму налоговых обязательств и НДС в размере 1977792 грн. в следствие финансово- хозяйственной деятельности с ООН «Н.К. Трейд» , тем самым ООО»Таланит» была занижена сумма НДС , которая подлежит уплате в бюджет в размере 1977792 грн. В результате не составления и не предоставления ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_5 налоговых декларации по НДС ООО «Таланит» за апрель июнь 2009 года предприятием от налогообложения были скрыт суммы НДС в размере 3995313,47 грн. Данную сумму он просить солидарно взыскать лишь с ОСОБА_4 и ОСОБА_5

- показаниями гражданского истца ОСОБА_19, которая в судебном заседании в период с 30.01.2009 года по 19.02.2009 года была проведена документальная проверка ООО «Интернет Технологии» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства с 1.01.2006 года по 30.09.2008 года , в ходе проверки были выявлены нарушения в виде завышения налоговых обязательств на сумму 10530462 грн. и завышение налогового кредита на сумму 10555857 грн. по НДС по результатам проверки эти суммы были отменены , так как ООО «Интернет технологии» не может документально подтвердить приобретение и продажу товаров ( услуг) на сумму , необходимую для формирования указанных обязательств и кредита .

-показаниями свидетеля ОСОБА_20 , которая в судебном заседании пояснила , что она заполняла и сдавал декларации по НДС ООО «Таланит» , за предоставлением бухгалтерских услуг к ней обращались примерно 2-3 раза ОСОБА_5 и ОСОБА_4 , кто давал данные для внесения в декларацию она не помнит , при ней 1 раз ОСОБА_5 ставил свою подпись в декларации по НДС , считает так как он являлся директором ООО «Таланит» , то он и должен ставить свою подпись в декларации , уставных документов вышеуказанного предприятия она не видела , свою подпись она никогда не ставила в декларациях по НДС , она заполняла декларацию за апрель , май 2009 года , об этом ее просил ОСОБА_4

- показаниями свидетеля ОСОБА_21 , которая в судебном заседании пояснила , что она работает в ГНИ г. Краснодона , 4.03.2009 года ею была проведена документальная невыездная проверка декларации по НДС ООО»Интернет Технологии» за январь 2009 года , указанная декларация поступила по почте в ГНИ г. Краснодона ,и ею было установлено , что в данная декларация заполнена с ошибками , сведения указаны не в тех рядках , не представлены приложения №2 и №3 , что является обязательным , ан тот момент директором ООО «Интернет Технологии» был ОСОБА_4 , так же было заявлено бюджетное возмещение на сумму 2120000, однако ОСОБА_4 бюджетное возмещение не получил , так как не доказал право на получения бюджетного возмещения.

-показаниями свидетеля ОСОБА_22, которая в судебном заседании пояснила , что 17.03.2009 года ею был удостоверен договор дарения части в уставном капитале ООО «Таланит» согласно которого ОСОБА_23 передал в собственность ОСОБА_4 часть в уставном капитале ООО»Таланит» , ею так же была засвидетельствована подпись ОСОБА_4 на 2-х экземплярах изменений в устав ООО «Таланит» заказчиком выступал ОСОБА_4 , к ней ОСОБА_10 и ОСОБА_4 совместно обратились в июне2009 года , чтобы она в дальнейшем удостоверила договор дарения корпоративных прав , ОСОБА_10 присутствовал при удостоверении нею договора дарения , не помнит передавала или нет она ОСОБА_10 уставные документы, задолженность так же была указана в документах напополам между ОСОБА_4 и ОСОБА_10 .

- показаниями свидетеля ОСОБА_24, который в судебном заседании пояснил , что он знает подсудимых ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_5 в связи с регистрацией изменений в состав учредителей ООО»Таланит» , в апреле 2009 года к нему обратился ОСОБА_4 с просьбой подготовить проекты документов по внесению изменений в устав ООО «Таланит» , все документы , печать . штамп ООО «Таланит» находились у ОСОБА_4 , с собой так же ОСОБА_4 приводил директора ООО «Таланит» ОСОБА_5, но все вопросы деятельности ООО «Таланит» решал сам ОСОБА_4 , так же он готовил ответы на запросы из ГНИ по материалу встречной проверки летом 2009 года , в августе сентября 2009 года он прекратил отношения с ОСОБА_4 , к нему 1-2 раза в месяц приходили ОСОБА_4 и ОСОБА_5 , никакие декларации он не заполнял ООО ОСОБА_13» , оригиналов уставных документов ООО «Таланит» он никогда не видел , только фотокопии , видел также копию паспорта ОСОБА_5 , поскольку готовились изменения в учредительные документы , так как ОСОБА_5 был назначен директором ООО «Таланит»

- показаниями свидетеля ОСОБА_25 , которая в судебном заседании пояснила , что она работает в ГНИ г. Краснодона , в апреле 2009 года ОСОБА_4 сдавал декларацию по НДС ООО»Таланит» за март 2009 года , на декларации по НДС была печать ООО»Таланит» и подпись руководящего лица , она знает ОСОБА_4 как руководителя ООО «Интернет Технологии»

- показаниями свидетеля ОСОБА_26 , которая в судебном заседании пояснила , что примерно в начале 2009 года проводилась комплексная плановая проверка ООО «Интернет Технологии» по вопросу соблюдения налогового законодательства , с 10.09.2008 года до момента проверки директором ООО «Интернет Технологии» являлся ОСОБА_4 и он сдавал все декларации в ГНИ г. Краснодона , где ставил свою подпись , за период июль, август . сентябрь 2008 года были установлены нарушения в декларациях по НДС.В ходе проверки были выявлены нарушения в виде завышения налоговых обязательств на сумму 10530462 грн. и завышение налогового кредита на сумму 10555857 грн. по НДС по результатам проверки эти суммы были отменены , так как ООО «Интернет технологии» не может документально подтвердить приобретение и продажу товаров ( услуг) на сумму , необходимую для формирования указанных обязательств и кредита, акт проверки по ООО»Интернет Технологии» подписывал ОСОБА_4 , с 2005 года с момента регистрации ООО»Интернет Технологии» занимались компьютерными технологиями , с июля 2008 года предприятие начало заниматься теми видами деятельности , которые не были предусмотрены их правоустанавливающими документами , то есть начали заниматься махинациями .

- показаниями свидетеля ОСОБА_27, который в судебном заседании пояснил , что он ранее работал зам.начальника ГНИг. Краснодона , декларации в ГНИ возможно сдать по почте, по электронной почте , нарочным или самостоятельно в отдел отчетности и компьютеризации, ОСОБА_4 по почте направил декларацию по НДС в налоговую инспекцию , он декларацию по НДС у ОСОБА_4 не принимал , знал ОСОБА_4 , что он является директором ООО «Интернет Технологии» , так же если декларация была сдана и принята в ГНИ , то уже он не меняется , а ОСОБА_4 хотел поменять декларацию , почему был заблокирован электронный ключ ОСОБА_4 он не знает , в январе или феврале 2009 года ОСОБА_4 приходил к нему сдать декларацию , но он не видел декларацию , ОСОБА_4 говорил ему , что декларация фальшивая , поэтому этим занималась налоговая милиция , так же вопросом приема деклараций он не занимался , а занимался данным вопросом ОСОБА_28

-показаниями свидетеля ОСОБА_29, которая в судебном заседании пояснила , что ОСОБА_13 является ее дочерью, 8.06.2010 года она пошла домой к своей дочери и увидела , что руки , туловище находилось в крови ,руками дочь ничего не могла делать самостоятельно ,и она рассказала , что ее избил ОСОБА_5, дочь находилась на лечении , ОСОБА_5 постоянно угрожал дочери и до этого неоднократно ее избивал.

- Учитывая, что подсудимые ОСОБА_4, ОСОБА_10 , ОСОБА_5 не оспаривают фактические обстоятельства дела и судом установлено, что они правильно понимают смысл этих обстоятельств, отсутствуют какие-либо сомнения в добровольности и истинности их позиций, заслушав мнение участников судебного разбирательства и, разъяснив им положения ст.299 УПК Украины, суд признает нецелесообразным исследование иных доказательств по делу

Суд, оценивая в совокупности добытые по делу доказательства, считает доказанным в судебном заседании совершение подсудимыми средней степени тяжести и тяжких преступлений и квалифицирует действия ОСОБА_4по эпизоду нарушения налогового законодательства ООО «Интернет Технологии» по ч. 2 ст. 15, ч.3 ст. 212 УК Украины., как покушение на умышленное уклонение от уплаты налогов, которые привели к фактическому непоступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах, так же действия ОСОБА_4 необходимо квалифицировать по ст. ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч.3 ст.212 УК Украины , как пособничество в покушении на умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное служебным лицом предприятия, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, также по ст. 366 ч.2 УК Украины , как внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшими тяжкие последствия, по ст. 205 ч.2 УК Украины , как приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившие крупный материальный ущерб государству, по ст. 209 ч.2 УК Украины , как заключение соглашения с денежными средствами, полученных в следствии совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации доходов , совершенное по предварительному сговору группой лиц. Действия ОСОБА_4 необходимо так же квалифицировать по ст. 28 ч.3, ст.212 ч.3 УК Украины , как уклонение от уплаты налогов , совершенное в особо крупных размерах организованной преступной группой .

Действия подсудимого ОСОБА_5 необходимо квалифицировать по ст. 28 ч.3, ст.212 ч.3 УК Украины , как уклонение от уплаты налогов , совершенное в особо крупных размерах организованной преступной группой , так же по ст. 205 ч.2 УК Украины , как приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившие крупный материальный ущерб государству, по ст. 209 ч.2 УК Украины , как заключение соглашения с денежными средствами, полученных в следствии совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации доходов , совершенное по предварительному сговору группой лиц. Так же действия ОСОБА_5 необходимо квалифицировать по ст. 122 ч.1 УК Украины , как умышленное средней тяжести телесное повреждение , то есть умышленное повреждение , которое не опасно для жизни и не причинило последствий , предусмотренных ст. 121 УК Украины.

Действия подсудимого ОСОБА_10 необходимо квалифицировать по ст. 28 ч.3, ст.212 ч.3 УК Украины , как уклонение от уплаты налогов , совершенное в особо крупных размерах организованной преступной группой, так же по ст. 205 ч.2 УК Украины , как приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившие крупный материальный ущерб государству,

Избирая вид и меру наказания подсудимым суд учитывает степень тяжести совершенного преступления , личность подсудимых , которые положительно характеризуется по месту жительства , обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

В качестве обстоятельств смягчающих наказание суд учитывает чистосердечное раскаяние в содеянном подсудимого ОСОБА_4 . , своими признательными показаниями способствовали установлению истины по делу, страдает сердечно сосудистыми заболеваниями.

В качестве обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_4является совершения преступления группой лиц по предварительному сговору.

В качестве обстоятельств смягчающих наказание суд учитывает чистосердечное раскаяние в содеянном подсудимого ОСОБА_5. , своими признательными показаниями способствовали установлению истины по делу, состоит на учете в противотуберкулезном диспансере г. Краснодона.

В качестве обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_5 является совершения преступления группой лиц по предварительному сговору.

В качестве обстоятельств смягчающих наказание суд учитывает чистосердечное раскаяние в содеянном подсудимого ОСОБА_10 .. , своими признательными показаниями способствовали установлению истины по делу, ранее ни в чем предосудительном замечен не был , имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_30 , ІНФОРМАЦІЯ_12

В качестве обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_10 . является совершения преступления группой лиц по предварительному сговору.

С учетом изложенного суд считает , что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_4 . . возможно лишь в изоляции от общества , так как он совершил тяжкие преступления , является организатором совершенного преступления . Однако суд считает возможным назначить наказание подсудимому ОСОБА_4 с применением ст. 69 УК Украины , так как он положительно характеризуется по месту жительства, чистосердечно раскаивается в совершенном преступлении ,вину в совершенных преступлениях признал полностью. , страдает сердечно сосудистыми заболеваниями суд считает , что данные обстоятельства снижают тяжесть содеянного и являются основанием для назначения наказания ниже низшего предела , предусмотренного санкцией инкриминируемых статей Уголовного кодекса Украины.

Суд считает , что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_5 . возможно лишь в изоляции от общества , так как он совершил тяжкие преступления . Однако суд считает возможным назначить наказание подсудимому ОСОБА_5 . с применением ст. 69 УК Украины , так как он положительно характеризуется по месту жительства, чистосердечно раскаивается в совершенном преступлении ,вину в совершенных преступлениях признал полностью. , состоит на диспансерном учет по заболеванию туберкулез , что подтверждается справкой из Краснодонской городской больницы №2 , суд считает , что данные обстоятельства снижают тяжесть содеянного и являются основанием для назначения наказания ниже низшего предела , предусмотренного санкцией инкриминируемых статей Уголовного кодекса Украины.

С учетом изложенного суд считает , что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_10 . возможно без изоляции от общества , так как ранее ни в чем предосудительном замечен не был , в содеянном раскаивается , имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь .Суд считает возможным назначить наказание подсудимому ОСОБА_10 . с испытательным сроком на 3 года. На основании ст. 77 УК Украины ОСОБА_10 дополнительное наказания виде конфискации имущества подсудимому ОСОБА_10 не назначать, поскольку ст. 75 УК Украины не предусматривает назначение дополнительной меры наказания в виде конфискации имущества.

С учетом изложенного суд считает , что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_4 . . возможно лишь в изоляции от общества , так как он совершил тяжкие преступления . Однако суд считает возможным назначить наказание подсудимому ОСОБА_4 с применением ст. 69 УК Украины , так как он положительно характеризуется по месту жительства, чистосердечно раскаивается в совершенном преступлении ,вину в совершенных преступлениях признал полностью. , страдает сердечно сосудистыми заболеваниями суд считает , что данные обстоятельства снижают тяжесть содеянного и являются основанием для назначения наказания ниже низшего предела , предусмотренного санкцией инкриминируемых статей Уголовного кодекса Украины.

Меру пресечения подсудимым ОСОБА_4, ОСОБА_5 оставить прежнюю содержание под стражей . Срок отбытия наказания ОСОБА_4 исчислять с 1.02.2010 года. Срок отбытия наказания ОСОБА_5 исчислять с 26.01.2011 года.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_10 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписку о невыезде .

Гражданский иск по делу заявленный ГНИ г. Краснодона к подсудимым ОСОБА_5 и ОСОБА_4 на сумму 3995313грн. 47 коп. согласно ст.1166 ГК Украины подлежит удовлетворению в полном объеме , суд считает необходимым взыскать с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 солидарно в пользу государственного бюджета на р/ счет №3111702970028 в Краснодонском УДК код 24048922 банк ГУДКУ в Луганской области МФО804013 материальный ущерб , причиненный преступлением в сумме 3995313грн. 47 коп.

Гражданский иск заявленный потерпевшей ОСОБА_13 о взыскании материального ущерба в сумме 2549 грн. согласно ст. 1166 ГК Украины подлежит удовлетворению в полном объеме , так как что вышеуказанная сумма была затрачена на лечение ОСОБА_13 подтверждается квитанциями о приобретение медикаментов ( л.д. 125 т.15) , исковые требования в части взыскания морального вреда в сумме 10000 грн. подлежат частичному удовлетворению в соответствии со ст. 23,1167 ГК на сумму 3000 грн., так как в связи с причиненными ей подсудимым ОСОБА_5 телесными повреждениями она находилась согласно эпикриза ( л.д. 124 т.15) на лечении с 16.06.2010 года по 30.06.2010 года в травматологическом отделении Краснодонской ЦГБ , испытывала физическую боль , изменился ее нормальный образ жизни , она не могла ничего делать самостоятельно дома по хозяйству , ей было стыдно перед знакомыми , так как на руках были гематомы , исковые требования потерпевшей ОСОБА_13 о взыскании 250 грн. за составление гражданского иска суд считает не подлежат удовлетворению , поскольку согласно ст. 84 ГПК Украины данные расходы несут сами стороны , а так же адвокат не принимал участие при рассмотрении дела.

С учетом изложенного суд считает необходимым взыскать с подсудимого ОСОБА_5 в пользу потерпевшей ОСОБА_13 материальный ущерб в сумме 2549 грн, моральный вред в сумме 3000 грн.

Судебные издержки за проведение судебно экономической экспертизы №974/24 в сумме 3760 грн. не подлежат взысканию с ОСОБА_4 , так как в сопроводительном письме ( л.д. 92 т. 4) не указано куда перечислять данные издержки.

Взыскать с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в пользу Луганского отделения Донецкого НИИСЭ судебные издержки за проведение судебно экономической экспертизы №289/24 по 690 грн. с каждого , за проведение судебно экономической экспертизы № 99/24 по 517,50 грн. с каждого.

Взыскать с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в пользу НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой области р/ счет 35220001000450 ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 судебные издержки за проведение судебно почерковедческой экспертизы по 1930,18 грн. с каждого .

Арест наложенный на имущество ОСОБА_10 согласно постановления следователя СО НМ ГНИ в г. Свердловске ОСОБА_31 от 25.02.2010 года , а именно квартиру АДРЕСА_8 , автомобили : « Reanault 25» 1985 года выпуска , госномер НОМЕР_1, ВАЗ 2106 1977 года выпуска, госномер НОМЕР_3, ВАЗ 111830 2006 года выпуска , госномер НОМЕР_2 снять , поскольку гражданский иск к ОСОБА_32 не предъявлен .

Вещественные доказательства по делу - договор дарения от 17.03.2009 года , решение собственника №1 от 02.04.2009 года , изменения в Устав ООО»Таланит» , зарегистрированные 6.04.2009 года , устав ООО»Таланит» , копии листов книги регистрации нотариальных действий нотариуса ОСОБА_22 , налоговые декларации по НДС ООО»Югсангрейн за период с января 2009 года по октябрь 2009 года , налоговые декларации по НДС ООО «Н.К.Трейд» за период с января 2009 года по июль 2009 года , с августа 2009 года по ноябрь 2009 года , первичные документы ООО»Дортехпром» , декларации по НДС. ООО»Дортехпром» за июнь 2009 года , документы юридического дела по расчетному счету ООО «Таланит» в Краснодонском отделении АКИБ «Укрсиббанк» , договор дарении от 20.07.2009 года , заявление об утере печати и уставных документов ООО «Таланит» от имени ОСОБА_10 , регистрационные документы ООО «Таланит» и ООО «Галит» , документы , изъятые в ходе обыска служебного кабинета ОСОБА_24 , документы изъятые в ходе обыска у ОСОБА_33 и в офисе по адресу : АДРЕСА_9 , изъятые в ходе выемки от 14.04.2009 года в Краснодонской ОГНИ и исполкоме Краснодонского городского совета , изъятые в ходе выемки Краснодонской ОГНИ 3.06.2009 года, которые приобщены к материалам уголовного дела оставить на хранение в материалах дела , системный блок компьютера ,два диска для лазерных систем считывания 3 дискеты , видеокассета , находящиеся на хранении в Свердловском горсуде возвратить по принадлежности ООО»Интернет Технологии» , 2 мобильных телефона , 3 сим-карты , 2 зарядных устройства , документы , изъятые у ОСОБА_3 , находящиеся на хранении в Свердловском горсуде возвратить по принадлежности ОСОБА_3 и ОСОБА_4 , печать ООО «Галит», находящуюся на хранении в Свердловском горсуде возвратить ООО «Галит « по принадлежности .

Руководствуясь ст. 323 , 324 УПК Украины , суд , -

ПРИГОВОРИЛ

ОСОБА_4 признать виновным по ст. 205 ч.2, 366 ч.2, 28 ч.3, 212 ч.3, 209 ч.2., 15 ч.2, 212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание :

-по ст.205 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины 1 год лишения свободы ;

-по ст.366 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины 1 год лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года .

- по ст.28 ч.3, 212 ч.3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины 1 год 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года с конфискацией имущества .

- по ст. 209 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины 1 год лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года с конфискацией имущества и денежных средств добытых преступным путем .

- по ст. 15 ч.2, 212 ч.3 УК Украины применением ст. 69 УК Украины 1 год лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года с конфискацией имущества.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно назначить 1 год 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года с конфискацией имущества и денежных средств добытых преступным путем .

ОСОБА_5 признать виновным по ст. 205 ч.2., 28 ч.3, 212 ч.3, 209 ч.2, 122 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание :

-по ст. .205 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины 1 год лишения свободы ;

- по ст.28 ч.3, 212 ч.3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины 1 год 5 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года с конфискацией имущества .

- по ст. 209 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины 1 год лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года с конфискацией имущества и денежных средств добытых преступным путем .

- по ст. 122 ч.1 УК Украины применением ст. 69 УК Украины 1 год лишения свободы .

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно назначить 1 год 5 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 3 года с конфискацией имущества и денежных средств добытых преступным путем .

ОСОБА_10 признать виновным по ст. 205 ч.2., 28 ч.3, 212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание :

-по ст. по ст. .205 ч.2 УК Украины 3 года лишения свободы ;

- по ст.28 ч.3, 212 ч.3 УК Украины 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 1 год .

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно назначить 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с хозяйственно распорядительной деятельностью сроком на 1 год .

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_10 от назначенного судом наказания освободить с испытательным сроком на 3 года.

Меру пресечения подсудимым ОСОБА_4, ОСОБА_5 оставить прежнюю содержание под стражей . Срок отбытия наказания ОСОБА_4 исчислять с 1.02.2010 года согласно протокола задержания . Срок отбытия наказания ОСОБА_5 исчислять с 26.01.2011 года.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_10 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписку о невыезде.

Взыскать с подсудимого ОСОБА_5 в пользу потерпевшей ОСОБА_13 материальный ущерб в сумме 2549 грн, моральный вред в сумме 3000 грн.

Взыскать с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 солидарно в пользу государственного бюджета на р/ счет №3111702970028 в Краснодонском УДК код 24048922 банк ГУДКУ в Луганской области МФО804013 материальный ущерб , причиненный преступлением в сумме 3995313грн. 47 коп.

Взыскать с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в пользу Луганского отделения Донецкого НИИСЭ судебные издержки за проведение судебно экономической экспертизы №289/24 по 690 грн. с каждого , за проведение судебно экономической экспертизы № 99/24 по 517,50 грн. с каждого.

Взыскать с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в пользу НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой области р/ счет 35220001000450 ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 судебные издержки за проведение судебно почерковедческой экспертизы по 1930,18 грн. с каждого .

Арест наложенный на имущество ОСОБА_10 согласно постановления следователя СО НМ ГНИ в г. Свердловске ОСОБА_31 от 25.02.2010 года , а именно квартиру АДРЕСА_8 , автомобили : « Reanault 25» 1985 года выпуска , госномер НОМЕР_1, ВАЗ 2106 1977 года выпуска, госномер НОМЕР_3, ВАЗ 111830 2006 года выпуска , госномер НОМЕР_2 снять .

Вещественные доказательства по делу - договор дарения от 17.03.2009 года , решение собственника №1 от 02.04.2009 года , изменения в Устав ООО»Таланит» , зарегистрированные 6.04.2009 года , устав ООО»Таланит» , копии листов книги регистрации нотариальных действий нотариуса ОСОБА_22 , налоговые декларации по НДС ООО»Югсангрейн за период с января 2009 года по октябрь 2009 года , налоговые декларации по НДС ООО «Н.К.Трейд» за период с января 2009 года по июль 2009 года , с августа 2009 года по ноябрь 2009 года , первичные документы ООО»Дортехпром» , декларации по НДС. ООО»Дортехпром» за июнь 2009 года , документы юридического дела по расчетному счету ООО «Таланит» в Краснодонском отделении АКИБ «Укрсиббанк» , договор дарении от 20.07.2009 года , заявление об утере печати и уставных документов ООО «Таланит» от имени ОСОБА_10 , регистрационные документы ООО «Таланит» и ООО «Галит» , документы , изъятые в ходе обыска служебного кабинета ОСОБА_24 , документы изъятые в ходе обыска у ОСОБА_33 и в офисе по адресу : АДРЕСА_9 , изъятые в ходе выемки от 14.04.2009 года в Краснодонской ОГНИ и исполкоме Краснодонского городского совета , изъятые в ходе выемки Краснодонской ОГНИ 3.06.2009 года, которые приобщены к материалам уголовного дела оставить на хранение в материалах дела , системный блок компьютера ,два диска для лазерных систем считывания 3 дискеты , видеокассета , находящиеся на хранении в Свердловском горсуде вовзратить по принадлежности ООО»Интернет Технологии» , 2 мобильных телефона , 3 сим-карты , 2 зарядных устройства , документы , изъятые у ОСОБА_3 , находящиеся на хранении в Свердловском горсуде возвратить по принадлежности ОСОБА_3 и ОСОБА_4 , печать ООО «Галит», находящуюся на хранении в Свердловском горсуде возвратить ООО «Галит « по принадлежности

На приговор может быть подана апелляция в течение 15 суток с момента его провозглашения , а осужденным с момента вручения ему копии приговора в апелляционный суд Луганской области , через Свердловский горсуд.

Судья :