Постанова № 14495515, 11.02.2011, Лубенський міськрайонний суд Полтавської області

Справа № 1П-14/11

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2011 рокуЛубенський міськрайонний суд

Полтавської області

В складі: головуючого судді - Чабаненка В. О.

при секретарі Шрейтер С.О.,

прокурора Чугая О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу відносно :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Луганська, громадянки України, освіта вища, одруженої, працюючої директором Лубенської виконавчої дирекції Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, проживаючої АДРЕСА_1, раніше не судимої,

яка обвинувачується за ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України, суд,-

В С Т А Н О В И В :

Головний бухгалтер Приватного підприємства виробничо-комерційної фірми «Ловді» (м. Лубни, вул. Монастирська, № 50, кв.109, код за ЄДРПОУ 23558615) ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 на протязі часу з 01.01.2009 року по 31.12.2009 рік, будучи службовою особою названого підприємства, з метою реалізації свого злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків і з метою документального підтвердження безпідставно завищених валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість ввіреного їй підприємства, у м. Лубнах Полтавської області, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання власноручно підписувала офіційні документи податкової звітності підприємства, в які власноручно внесла завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ПТО «Технологія», при цьому достовірно розуміючи, що вказаних взаємовідносин не було.

Так, головний бухгалтер ПП ВКФ «Ловді» ОСОБА_1 в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2009 рік, з метою ухилення від сплати податків, умисно підробила наступні декларації ввіреного їй підприємства, зокрема:

-Декларацію про прибуток ПП ВКФ «Ловді» (основну) за 09 місяців 2009 року;

-Декларацію про прибуток ПП ВКФ «Ловді» (основну) за 2009 рік;

в яких власноручно в графах 4 та 5 зменшила суму задекларованого податку на прибуток на суму 403711 грн., умисно зазначивши завідомо неправдиві відомості про валові витрати підприємства і склавши таким чином завідомо неправдиві документи.

Також, головний бухгалтер ПП ВКФ «Ловді» ОСОБА_1 в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2009 рік, з метою ухилення від сплати податків, умисно підробила Декларацію з ПДВ ПП ВКФ «Ловді» за вересень 2009 року, в якій власноручно в рядках 18.1 та 18.2 «Позитивне (відємне значення) ПДВ», а відповідно і в рядку 27 «Сума ПДВ, що підлягає сплаті» зменшила суму ПДВ на суму 200 тис. грн., умисно зазначивши завідомо неправдиві відомості про податковий кредит з податку на додану вартість ввіреного їй підприємства і склавши таким чином завідомо неправдивий документ.

Протягом проміжку часу з вересня 2009 року по лютий 2010 року, доводячи задуманий злочин до логічного кінця, у м. Лубнах Полтавської області, головний бухгалтер ПП ВКФ «Ловді» ОСОБА_1, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, всі вищезазначені завідомо неправдиві податкові декларації ввіреного їй підприємства, з власноручно внесеними в них завідомо неправдивими відомостями, особисто затвердивши їх своїм підписом та відбитком круглої печатки підприємства, у відповідних звітних періодах особисто подала до Лубенської ОДПІ Полтавської області у якості звітів підприємства, спричинивши тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державного бюджету податків на прибуток та додану вартість у значних розмірах, тобто на загальну суму 603711 грн.

Згідно показів засновника, керівника та головного бухгалтера ТОВ «ПТО «Технологія» ОСОБА_2, у 2006 році він надав ксерокопії свого паспорта та ідентифікаційного коду незнайомому хлопцеві на імя ОСОБА_3, який запропонував створити фірму по торгівлі взуттям. Більше ОСОБА_3 він не бачив. ТОВ «ПТО «Технологія» не реєстрував і нікому цього не доручав, ніяких документів від імені ТОВ «ПТО «Технологія» на адресу ПП ВКФ «Ловді» не виписував і ніяких товарно-матеріальних цінностей не постачав (т.01 а.с. 105).

Згідно висновку експерта МНДЕКЦ «ЕКСПОЛ» № 46-3/10 від 26.05.2010 року підписи від імені керівника у первинних документах бухгалтерської звітності ТОВ «ПТО «Технологія» виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

Згідно акту документальної перевірки «Про результати планової виїзної перевірки приватного підприємства виробничо комерційної фірми «Ловді», код за ЄДРПОУ 23558615 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р. валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р.” № 1545/23/23558615 від 03.06.2010 року, встановлене безпідставне заниженя податків на прибуток підприємства та додану вартість (т.01 а.с. 10-60).

Згідно висновку № 76-2/10 судового експерта - почеркознавця НДЕКЦ «Експол» від 30.08.2010 року, підписи в графі «Керівник» податкових декларацій ПП ВКФ «Ловді» виконані ОСОБА_1 (т.08 а.с. 202-209).

Згідно висновку № 202 судового експерта - почеркознавця НДЕКЦ УМВС України в Полтавській області від 16.08.2010 року, підписи в графі «Головний бухгалтер» податкових декларацій ПП ВКФ «Ловді» виконані ОСОБА_1 (т.07 а.с. 164-172).

Згідно протоколу виїмки оригіналів документів про реєстрацію ПП ВКФ «Ловді» у службових приміщеннях Лубенського міськвиконкому, ПП ВКФ «Ловді» зареєстроване в м. Лубнах, а ОСОБА_1 працює в ньому головним бухгалтером . (т.04 а.с. 181-227 ).

Згідно протоколу виїмки оригіналів документів юридичної справи ПП ВКФ «Ловді» у службових приміщеннях Лубенської ОДПІ, згідно яких ПП ВКФ «Ловді» зареєстроване, як платник податків на прибуток та додану вартість, в Лубенській ОДПІ, а ОСОБА_1 працює в ньому головним бухгалтером (т.04 а.с. 71-102 ).

Згідно протоколу виїмки оригіналів документів по банківському рахунку ТОВ «ПТО «Технологія», підтверджується «фіктивність» ТОВ «ПТО «Технологія» (т.03 а.с. 02-451 ).

Згідно протоколу виїмки оригіналів документів кадрового обліку у службових приміщеннях Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від 16.07.2010 року, підтверджується факт роботи ОСОБА_1 у вказаному фонді (т.08 а.с. 81-96).

Згідно протоколу виїмки оригіналів документів податкової звітності (декларацій) ПП ВКФ «Ловді» у Лубенській ОДПІ від 22.07.2010 року, підтверджується факт внесення в них обвинуваченою ОСОБА_1 завідомо неправдивих даних (т.08 а.с. 114-193).

Згідно висновку № 52 від 26.11.2010 року судово-економічної експертизи встановлене заниження Приватним підприємством виробничо-комерційною фірмою “Ловді” податків :

1. На прибуток підприємства за період з 1.01.2009 р. по 31.12.2009 р. на суму 403711,00 грн., а податкове зобов`язання за платежем «податок на прибуток приватних підприємств» складає 732500,00 грн., в тому числі:

- за основним платежем становить 403711,00 грн.,

- за штрафними санкціями становить 328789,00 грн.

2. На додану вартість за період з 1.01.2009 р. по 31.12.2009 р. на суму 200000,00 грн., а розмір податкового зобов`язання за платежем «податок на додану вартість по вітчизняних товарах (роботах, послугах)» складає 300000,00 грн., в тому числі:

- за основним платежем становить 200000,00 грн.,

- за штрафними санкціями становить 100000,00 грн.

Протягом проміжку часу з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року гр-ка ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно наказу № 14 від 01.12.1999 року, у м. Лубнах Полтавської області працювала на посаді головного бухгалтера Приватного підприємства виробничо-комерційної фірми «Ловді», зареєстрованого 21.09.1995 року Виконавчим комітетом Лубенської міської ради Полтавської області за номером 15861200000000061 (свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО № 149560), будучи службовою особою названого підприємства. Поводячи у вказаному періоді часу фінансово-господарську діяльність ввіреного їй підприємства з купівлі-продажу та виготовлення косметичної продукції, по бухгалтерському та податковому обліку підприємства умисно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах протиправно задекларувала придбання косметичної продукції від субєкту господарської діяльності з ознаками «фіктивності» - Товариства з обмеженою відповідальністю ПТО «Технологія» (м. Київ, вул. Підгірна № 01, код за ЄДРПОУ 34356250) по завідомо підробних прибуткових накладних № 50623 від 20.09.2009 року на суму 423950 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 70658.33 грн.) та № 50636 від 20.09.2009 року на суму 776050 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 129341.67 грн.).

При цьому, гр-ка ОСОБА_1 достовірно знала, що ніяких фінансово-господарських взаємовідносин між ввіреним їй ПП ВКФ «Ловді» та Товариством з обмеженою відповідальністю ПТО «Технологія» не було і бути не могло, оскільки засновник, керівник та головний бухгалтер названого підприємства ОСОБА_2 ТОВ «ПТО «Технологія» не реєстрував і нікому цього не доручав, ніяких документів від імені ТОВ «ПТО «Технологія» на адресу ПП ВКФ «Ловді» не виписував і ніяких товарно-матеріальних цінностей не постачав.

Продовжуючи, з корисливою метою наживи, втілювати в життя свій злочинний замисел спрямований на умисне ухилення від сплати до державного бюджету України податків у значних розмірах, головний бухгалтер ПП ВКФ «Ловді» гр-ка ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9, п.п.5.3.1 п.5.3, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” № 283/97 від 22.05.97р. та п.1.3, п.1.7 ст.1, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „ Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.97р., усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, в графах 4 та 5 основних Декларацій про прибуток ввіреного їй підприємства за 09 місяців 2009 року та 2009 рік зменшила суму задекларованого податку на прибуток на суму 403711 грн., а також, в рядках 18.1 та 18.2 «Позитивне (відємне значення) ПДВ», а відповідно і в рядку 27 «Сума ПДВ, що підлягає сплаті» основної Декларації з ПДВ ПП ВКФ «Ловді» за вересень 2009 року зменшила суму ПДВ на суму 200 тис. грн. в результаті чого занизила податки на прибуток підприємства на суму 403711 грн. та на додану вартість на суму 200 тис. грн., а всього на суму 603711 грн., що в 1995,7 раза перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в значних розмірах .

Згідно пояснень засновника, керівника та головного бухгалтера ТОВ «ПТО «Технологія» ОСОБА_2, у 2006 році він надав ксерокопії свого паспорта та ідентифікаційного коду незнайомому хлопцеві на імя ОСОБА_3, який запропонував створити фірму по торгівлі взуттям. Більше ОСОБА_3 він не бачив. ТОВ «ПТО «Технологія» не реєстрував і нікому цього не доручав, ніяких документів від імені ТОВ «ПТО «Технологія» на адресу ПП ВКФ «Ловді» не виписував і ніяких товарно-матеріальних цінностей не постачав.

Згідно висновку експерта МНДЕКЦ «ЕКСПОЛ» № 46-3/10 від 26.05.2010 року підписи від імені керівника у первинних документах бухгалтерської звітності ТОВ «ПТО «Технологія» виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

29.11.2010 року згідно платіжного доручення № 189 від 29.11.2010 року ПП ВКФ «Ловді» до державного бюджету відшкодовані збитки в сумі 1032500 грн.

В діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Вину в скоєнні злочинів у судовому засіданні ОСОБА_1 визнала повністю.

Крім повного визнання вини, вина ОСОБА_1 підтверджується актами перевірок, актами звірок,показаннями свідків, речовими доказами, іншими матеріалами слідства в їх сукупності.

Вина ОСОБА_1 встановлена і доведена.

У судовому засіданні ОСОБА_1 заявила, що показання дані в ході досудового слідства вона підтверджує, вину визнає, в скоєнному щиро розкаюється, прохає закрити справу та звільнити її від кримінальної відповідальності за ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України в зв»язку з дійовим каяттям та зі зміною обстановки,так як шкода завдана державі несплатою податків відшкдована в повному обсязі, вона звільнена з посади голвного бухгалтера ПП ВКФ «Ловді».

Прокурор підтримує постанови слідчого про закриття справи та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності і від покарання внаслідок дійового каяття та зміни обстановки.

Суд, враховуючи думку прокурора, ОСОБА_1, та те, що вона вину свою визнала повністю, у скоєному кається, що ОСОБА_1 вперше притягується до кримінальної відповідальності за скоєння злочинів невеликої та середньої тяжкості, позитивно характеризується по місцю роботи та проживання, шкода завдана державі несплатою податків на суму 1032500 грн. відшкодована, що з посади головного бухгалтера ПП ВКФ «Ловді» вона звільнилася, тобто шкода завдана державі повністю відшкодована, вчинені нею діяння втратили суспільну небезпечність і ОСОБА_1 перестала бути суспільно небезпечною внаслідок зміни обстановки, вважає за можливе звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності передбаченої ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України , застосувавши ст.ст.45,48 КК України та ст.ст.7,7-1,7-2 КПК України, провадження по справі закрити.

Керуючись ст.ст.45,48, 212 ч.4 КК України, ст.ст. 7,7-1,7-2 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності , передбаченої ст.212 ч.1 КК У країни, звільнити у зв”язку з дійовим каяттям, передбаченої ст.366 ч.2 КК України в зв»язку зі зміною обстановки

Провадження по справі по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.2 КК України закрити.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_1 підписку про невиїзд скасувати.

В зв»язку з закриттям кримінальної зняти арешт та повернути :

1) Грошові кошти в сумі 91720 грн., вилучені в офісному приміщенні ПП ВКФ «Ловді» (т. 04 а.с. 149).

2) Грошові кошти на поточних рахунках №№ 26008054502614, 26038179040032, 26003179040001, 26005054602744, 26154000607622, 26105000988237 у ПОЛТ. ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» м. Полтава (МФО 331401), які належать ПП «ВКФ «Ловді» (м. Лубни, вул. Монастирська, 50, кв. 109, код за ЄДРПОУ 23558615)(т. 09 а.с. 09).

3) Транспортні засоби автомобіль марки «ВАЗ-2104», д.н.з. «ВІ 6137 ВА»; автомобіль марки «ВАЗ-2104», д.н.з. «ВІ 8103 АС»; автомобіль марки «Форд Транзит», д.н.з. «ВІ 5149 ВА»; автомобіль марки «Сітроен», д.н.з. «ВІ 4052 АС»; автомобіль марки «Nissan Murano», д.н.з. «ВІ 0059 ВС», які належать ПП «ВКФ «Ловді».

4) Косметичні вироби та оргтехніка, вилучені в ході проведення обшуків та оглядів складських і офісних приміщень ПП «ВКФ «Ловді».

5) Первинні бухгалтерські та податкові документи ПП ВКФ «Ловді» та ТОВ «ПТО «Технологія», що знаходяться в матеріалах справи.

6) Податкові декларації з податків на прибуток і додану вартість за січень грудень 2009р. (т.08 а.с. 114-193) приватному підприємству «Виробничо-комерційній фірмі «Ловді».

Грошові кошти в сумі 368200 грн., 49100 доларів США і 6560 євро, вилучені в приватному будинку засновника ПП ВКФ «Ловді» ОСОБА_4 (т. 17 а.с. 147-158) ОСОБА_4.

Транспортні засоби автомобіль марки «КІА», д.н.з. «ВІ 9400 ВЄ», який зареєстрований за ОСОБА_5 ОСОБА_5; автомобіль марки «Тойота Кемрі», д.н.з. «НОМЕР_1», який зареєстрований за ОСОБА_1 ОСОБА_1 ; автомобіль марки «БМВ-520», д.н.з. «НОМЕР_2», який зареєстрований за ОСОБА_6 та приватний будинок АДРЕСА_1, який зареєстровано за ОСОБА_6 ОСОБА_6.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Суддя Лубенського

міськрайонного судуЧабаненко В. О.