Вирок № 14484842, 22.03.2011, Кадіївський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Стахановський міський суд Луганської області)

Дело №1-14/11/1231

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22 марта 2011 года Стахановский городской суд Луганской области

в составе:

председательствующего судьи Очеретного А.В.

При секретаре Хайло А.А.

с участием прокурора Кротовой О.В.

с участием адвоката ОСОБА_1

представителя гражданского истца ОСОБА_2

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Стаханова, Луганской области уголовное дело по обвинению:

- ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Стаханова Луганской области, гражданин Украины, украинец, работающий директором ООО ПКФ «Проминдустрия», проживает по адресу: АДРЕСА_1, образование высшее, женат, имеет двух несовершеннолетних детей, ранее не судим,

- обвиняемая по ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ :

Подсудимый ОСОБА_4 органами досудебного следствия обвиняется в том, что совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что привело к фактическому недопоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах на сумму 2 111636 грн.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_3 органами досудебного следствия обвиняется по ст. 366 ч. 2 УК Украины по признакам: служебный подлог, т.е. несение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

В ходе судебного следствия по делу судом установлено, что подсудимый ОСОБА_3 являясь согласно № 1к от 09.12.99 г., в период с 09.12.99 по настоящее время служебным лицом директором общества с ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма «Проминдустрия», код ЕГРПОУ 30648304, зарегистрированного решением исполнительного комитета Стахановского городского совета от 09.12.99 за № 784 по адресу: АДРЕСА_3, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

Взаимоотношения с ЧП «Идента-Универсал». Ноябрь 2007 года.

Так, ОСОБА_3, ненадлежащее выполняя свои служебные обязанности из-за недобросовестного отношения к ним, не убедившись в том , что частные предприятия «Идента-Универсал»и «Барид-Сен»являются плательщиками НДС, внес в налоговые декларации налоговый кредит по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»налоговые накладные, выписанные вышеуказанными предприятиями, а именно ЧП «Идента-Универсал», запись о государственной регистрации которого 22.05.2007 г. признана недействительной на основании постановления Луганского окружного административного суда от 11.12.2008 г. и ЧП «Барид-Сен», которое постановлением Хозяйственного суда Луганской области от 13.11.2007 г. признано банкротством и ликвидировано решением Хозяйственного суда Луганской области от 15.02.2008 г.

Так, примерно в ноябре 2007 года (более точное время и дату установить не представилось возможным), при неустановленных обстоятельствах ОСОБА_3 получил от неустановленных лиц, представившихся представителями ЧП «Идента-Универсал», налоговые накладные, оформленные от имени «продавца»ЧП «Идента-Универсал», содержащие оттиски печати ЧП «Идента-Универсал» и подписи, выполненные от имени служебного лица - директора ЧП «Идента-Универсал»ОСОБА_5., который указанные налоговые накладные не выдавал и не подписывал.

В дальнейшем, ОСОБА_3, халатно относясь к своим организационно-распорядительным обязанностям, не убедившись в том, что указанное предприятие является плательщиком налогов, примерно в ноябре 2007 года, находясь в помещении офиса ООО ПКФ «Проминдустрия», по адресу: АДРЕСА_3, передал их главному бухгалтеру своего предприятия ОСОБА_6 для отражения в налоговой отчетности предприятия, а именно:

№126 от 01.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 52673,09 грн., в том числе НДС 8778,85 грн;

№129от 02.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 77758,33 грн., в том числе НДС 12959,72 грн;

№133от 03.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 85874,79 грн., в том числе НДС 14312,47 грн;

№139от 05.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 109873,39 грн., в том числе НДС 18312,23 грн;

№143 от 06.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 79448,87 грн., в том числе НДС 13241,48 грн;

№148 от 07.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 93838,48 грн., в том числе НДС 15639,75 грн;

№151 от 08.11.07 за дизельное топливо, бензин на сумму 140895,40 грн., в том числе НДС 23482,57 грн;

№163от 09.11.07 за дизельное топливо, бензин на сумму 105184,01 грн., в том числе НДС 17530,67 грн;

№169от 10.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 62166,25 грн., в том числе НДС 10361,04 грн;

№182от 13.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 51947,28 грн, в том числе НДС 8657,88 грн;

№190от 14.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 75400,36 грн., в том числе НДС 12566,73 грн;

№199от 15.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 59121,37 грн., в том числе НДС 9853,56 грн;

№207от 16.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 94035,78 грн., в том числе НДС 15672,63 грн;

№229от 17.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 65069,96 грн., в том числе НДС 10844,99 грн;

№245 от 19.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 109866,51 грн., в том числе НДС 18311,09 грн;

№253от 20.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 127554,57 грн., в том числе НДС 21259,10 грн;

№266от 21.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 126870,10 грн., в том числе НДС 21145,02 грн;

№321 от 22.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 126870,10 грн., в том числе НДС 21145,02 грн;

№330от 23.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 119765,18 грн., в том числе НДС 19960,86 грн;

№352от 24.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 188782,41 грн., в том числе НДС 31463,73 грн;

№367от 26.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 177364,11 грн., в том числе НДС 29560,68 грн;

№383от 27.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 45276,12 грн., в том числе НДС 7546,02 грн;

№397 от 28.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 125854,94 грн., в том числе НДС 20975,82 грн;

№423 от 29.11.07 за дизельное топливо на общую сумму 93213,20 грн., в том числе НДС 15535,53 грн;

№428от 30.11.07 за транспортно-экспедиционные услуги на общую сумму 56300,00 грн., в том числе НДС 9383,33 грн, при этом не подозревая о том, что указанные неустановленные лица не имеют полномочий на представление интересов ЧП «Идента-Универсал».

В свою очередь ОСОБА_6, получив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, использовала их при составлении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за налоговый период ноябрь 2007 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 47 557 гривен и налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за налоговый период декабрь 2007, где в колонке «б»строки 16 указала сумму корректировки налогового кредита за ноябрь 2007 в размере 536 587 гривен.

Общая сумма налогового кредита ООО ПКФ «Проминдустрия»за ноябрь 2007 года по указанным налоговым декларациям составляет 584 144 гривны, из которых, согласно реестра полученных и выданных налоговых накладных ООО ПКФ «Проминдустрия»за период с 01.11.07 по 30.11.07, сумма налогового кредита, составила 408 500,76 грн.

После чего, ОСОБА_6 предоставила составленную ею налоговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за ноябрь 2007 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который, ненадлежаще вьшолняя свои служебные обязанности из-за недобросовестного отношения к ним, заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за ноябрь 2007 года и сдала данную декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она была зарегистрирована за №32297 от 19.12.07, в результате чего заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде ноябрь 2007 года в сумме 408 500,76 грн.

Декабрь 2007 года.

Продолжая недобросовестно выполнять свои служебные обязанности, ОСОБА_3, находясь на территории Луганской области, более точное место в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, примерно в декабре 2007 года (более точное время и дату установить не представилось возможным), при неустановленных обстоятельствах, получил от неустановленных лиц, представившихся представителями ЧП «Идента-Универсал», налоговые накладные, оформленные от имени продавца ЧП «Идента-Универсал», содержащие оттиски печати ЧП «Идента-Универсал»и подписи, выполненные от имени служебного лица - директора ЧП «Идента-Универсал»ОСОБА_5, который указанные налоговые накладные не выдавал и не подписывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, халатно относясь к своим организационно-распорядительным обязанностям, не убедившись в том, что указанное предприятие является плательщиком налогов, в декабре 2007 года, находясь в помещении офиса ООО ПКФ «Проминдустрия», по адресу: г. Стаханов, ул. 60 лет Октября, 32, передал их главному бухгалтеру своего предприятия ОСОБА_6 для отражения в налоговой отчетности предприятия, а именно:

№439 от 01.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 85178,70 грн., в том числе НДС 14196,45 грн;

№445 от 02.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 62927,47 грн., в том числе НДС 10487,91 грн;

№451 от 03.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 32394,41 грн., в том числе НДС 5399,07 грн;

№467 от 04.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 64434,20 грн., в том числе НДС 10739,03 грн;

№471 от 05.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 46378,80 грн., в том числе НДС 7729,80 грн;

№477 от 06.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 54388,31 грн., в том числе НДС 9064,72 грн;

№483 от 07.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 95047,02 грн., в том числе НДС 15841,17 грн;

№497 от 10.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 125140,14 грн., в том числе НДС 20856,69 грн;

№499 от 11.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 77331,10 грн.., в том числе НДС 12888,52 грн;

№508 от 12.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 33026,84 грн., в том числе НДС 5504,47 грн;

в том

№512 от 13.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 76731,44 грн. числе НДС 12788,57 грн;

№517от 14.12.07 за дизельное топливо, масло на общую сумму 99055,75 грн., в том числе НДС 16509,29грн;

№533 от 17.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 105462,00 грн., в том числе НДС 17577,00 грн;

№542от 18.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 93641,42 грн., в том числе НДС 15606,90 грн;

№549от 19.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 64069,30 грн., в том числе НДС 10678,22 грн;

№552от 20.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 59628,80 грн., в том числе НДС 9938,13 грн;

№563от 21.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 61024,42 грн., в том числе НДС 10170,74 грн;

№567от 22.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 92355,68 грн., в том числе НДС 15392,61 грн;

№576от 24.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 104661,41 грн., в том числе НДС 17443,57 грн;

№579от 25.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 64425,09 грн., в том числе НДС 10737,51 грн;

№587от 26.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 21780,48 грн., в том числе НДС 3630,08 грн;

№599от 27.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 137323,81 грн., в том числе НДС 22887,30 грн;

№611 от 28.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 66713,69 грн., в том числе НДС 11118,95 грн;

№627 от 29.12.07 за дизельное топливо на общую сумму 94679,96 грн., в том числе НДС 15779,99 грн;

№630от 29.12.07 за транспортно-экспедиционные услуги на общую сумму 21870,00 грн., в том числе НДС 3645,00 грн, при этом, не подозревая о том, что указанные неустановленные лица не имеют полномочий на представление интересов ЧП «Идента-Универсал».

В свою очередь ОСОБА_6, получив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, использовала их при составлении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за декабрь 2007 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 36 954 гривен и налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за январь 2008 года, где в колонке «б»строки 16 указала сумму корректировки налогового кредита за декабрь 2007 года в размере 444 087 гривен.

Общая сумма налогового кредита за декабрь 2007 года по указанным налоговым декларациям составляет 481 041 гривен, из которых, согласно реестра полученных и выданных налоговых накладных ООО ПКФ «Проминдустрия»за период с 01.12.07 по 31.12.07, сумма налогового кредита составила 306 611,69 гривен.

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленную ею налоговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за декабрь 2007 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за декабрь 2007 года и сдала данну декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она была зарегистрирована за №37549 от 18.01.08 и, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде декабря 2007 года в сумме 306 611,69 гривен.

Январь 2008 года.

Также, ОСОБА_3, продолжая халатно относиться к своим служебным обязанностям, находясь на территории Луганской области, более точное место в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, примерно в январе 2008 года (более точное время и дату установить не представилось возможным), при неустановленных обстоятельствах, получил налоговые накладные, оформленные от имени продавца ЧП «Идента-Универсал», содержащие оттиски печати ЧП «Идента-Универсал»и подписи, выполненные от имени служебного лица - директора ЧП «Идента-Универсал»ОСОБА_5, который указанные налоговые накладные не выдавал и не подписывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, халатно относясь к своим организационно-распорядительным обязанностям, не убедившись в том, что указанное предприятие является плательщиком налогов, в январе 2008 года, находясь в помещении офиса ООО ПКФ «Проминдустрия», по адресу: АДРЕСА_3, передал их главному бухгалтеру своего предприятия ОСОБА_6 для отражения в налоговой отчетности предприятия, а именно:

№7 от 03.01.08 задизельное топливо на общую сумму 98570,08 грн., в

том числе НДС 16428,35 грн;

№9 от 04.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 95810,04 грн., в том числе НДС 15968,34 грн;

№13 от 08.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 66756,44 грн., в том числе НДС 11126,07 грн;

№15 от 09.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 120526,40 грн., в том числе НДС 20087,73 грн;

№16 от 10.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 92655,88 грн., в том числе НДС 15442,65 грн;

№22 от 11.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 60263,20 грн., в том числе НДС 10043,87 грн;

№27 от 14.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 70270,06 грн., в том числе НДС 11711,68 грн;

№31 от 15.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 63435,05 грн., в том числе НДС 10572,51 грн;

№34 от 16.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 122057,79 грн., в том числе НДС 20342,96 грн;

№47 от 17.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 59628,80 грн., в том числе НДС 9938,13 грн;

№50 от 18.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 93641,42 грн., в том числе НДС 15606,90 грн;

№55 от 21.01.08 за дизельное топливо, масло на общую сумму 92847,65 грн., в том числе НДС 15474,61 грн;

№57 от 22.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 66756,44 грн., в том числе НДС 11126,07 грн;

№63 от 23.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 93641,42 грн., в том числе НДС 15606,90 грн;

№68 от 24.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 99555,62 грн., в том числе НДС 16592,60 грн;

№72 от 25.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 59628,80 грн., в том числе НДС 9938,13 грн;

№77 от 28.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 128624,10 грн., в том числе НДС 21437,35 грн;

№80 от 29.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 61658,82 грн., в том числе НДС 10276,47 грн;

№89 от 30.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 93641,42 грн., в том числе НДС 15606,90 грн;

№88 от 30.01.08 за транспортно-экспедиционные услуги на общую сумму 86325,00 грн., в том числе НДС 14387,50 грн,

В свою очередь ОСОБА_6 получив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, будучи не осведомленной о преступных намерениях последнего, использовала их при составлении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за январь 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 44 934 гривны и налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за февраль 2008 года, где в колонке «б»строки 16 указала сумму корректировки налогового кредита за январь 2008 года в размере 370 986 гривен.

Общая сумма налогового кредита за январь 2008 года по указанным налоговым декларациям составляет 415 920 гривен, из которых, согласно реестра полученных и выданных налоговых накладных ООО ПКФ «Проминдустрия»за январь 2008 года, сумма налогового кредита составила 287 715,72 гривен.

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленную ею налоговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за январь 2008 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за январь 2008 года и сдала данную декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она была зарегистрирована за №2248 от 19.02.08, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде февраля 2008 года в сумме 287 715,72 гривен.

Февраль 2008 года.

Продолжая недобросовестно выполнять свои служебные обязанности, ОСОБА_3, находясь на территории Луганской области, более точное место в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, примерно в феврале 2008 года (более точное время и дату установить не представилось возможным), при неустановленных обстоятельствах, получил налоговые накладные, оформленные от имени продавца ЧП «Идента-Универсал», содержащие оттиски печати ЧП «Идента-Универсал»и подписи, выполненные от имени служебного лица - директора ЧП «Идента-Универсал»ОСОБА_5, который указанные налоговые накладные не выдавал и не подписывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, халатно относясь к своим организационно-распорядительным обязанностям, не убедившись в том, что указанное предприятие является плательщиком налогов, в феврале 2008 года, находясь в помещении офиса ООО ПКФ «Проминдустрия», по адресу: АДРЕСА_3, передал их главному бухгалтеру своего предприятия ОСОБА_6 для отражения в налоговой отчетности предприятия, а именно:

№91 от 01.02.08 за дизельное топливо, бензин на общую сумму 529289,58 грн., в том числе НДС 88214,93 грн;

№131 от 04.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 237122,83 грн., в том числе НДС 39520,47 грн;

№143 от 05.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 210161,28 грн., в том числе НДС 35026,88 грн;

№149 от 06.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 377735,80 грн., в том числе НДС 62955,97 грн;

№158 от 07.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 63243,00 грн., в том числе НДС 10540,50 грн;

№220 от 29.02.08 за транспортно-экспедиционные услуги на общую сумму 74000,00 грн., в том числе НДС 12333,33 грн;

№178 от 08.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 178435,91 грн., в том числе НДС 29739,32 грн;

№162 от 11.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 511297,55 грн., в том числе НДС 85216,26 грн;

№166 от 12.02.08 за дизельное топливо, бензин на общую сумму 409189,93 грн., в том числе НДС 68198,32 грн;

№221 от 29.02.08 за транспортно-экспедиционные услуги на общую сумму 83820,00 грн, в том числе НДС 13970,00 грн;

№194 от 20.02.08 за услуги по хранению ГСМ на общую сумму 20000грн., в том числе НДС 3333,33 грн;

№185 от 15.02.08 за дизельное топливо, бензин на общую сумму 832567,58 грн., в том числе НДС 138761,26 грн;

№193 от 20.02.08 за дизельное топливо, бензин на общую сумму 588673,69 грн., в том числе НДС 98112,28 грн;

№195 от 20.02.08 за услуги по хранению ГСМ на общую сумму 36000,00 грн., в том числе НДС 6000,00 грн., при этом, не подозревая о том, что указанные неустановленные лица не имеют полномочий на представление интересов ЧП «Ид ента-У ниверсал ».

В свою очередь ОСОБА_6 получив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, использовала их при составлении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за февраль 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 42 142 гривны и налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за март 2008 года, где в колонке «б»строки 16 указала сумму корректировки налогового кредита за февраль 2008 года в размере 381 845 гривен.

Общая сумма налогового кредита за февраль 2008 года по указанным налоговым декларациям составляет 423 987 гривен, из которых, согласно реестра полученных и выданных налоговых накладных ООО ПКФ «Проминдустрия»за февраль 2008 года, сумма налогового кредита составила 248 592,08 гривен.

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленную ею налоговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за февраль 2008 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за февраль 2008 года и сдала данную декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она была зарегистрирована за №3400 от 18.03.08, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде феврале 2008 года в сумме 287 715,72 гривен.

Апрель 2008 года.

Также ОСОБА_6 использовала, предоставленные ОСОБА_3 в феврале 2008 года налоговые накладные, выписанные от имени «продавца»ЧП «Идента-Универсал», при составлении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за март 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 63 003 гривны и уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за март 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 447 400 гривен.

Общая сумма налогового кредита за март составила 510 403 гривны, из которых, согласно расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов вх.№ 13475 от 05.06.08, сумма налогового кредита, незаконно сформированного за счет налоговых накладных №178 от 08.02.08, №162 от 11.02.08, №166 от 12.02.08, №221 от 29.02.08, №194 от 20.02.08, полученных ОСОБА_3 от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Идента-Универсал»в феврале 2008 года составила 200 457,23 гривен.

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленную ею налоговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за март 2008 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который халатно относясь к своим служебным обязанностям, заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за март 2008 года и сдала данную декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она была зарегистрирована за №9395 от 21.04.08, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде марта 2008 года в сумме 200 457,23 гривен.

Май 2008 года

Также ОСОБА_6 использовала, предоставленные ОСОБА_3 в феврале 2008 года налоговые накладные, выписанные от имени «продавца»ЧП «Идента-Универсал», при составлении уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 670 152 гривен, которая не была учтена в декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 года, а именно в колонке «б»строки 10.1.

При этом, из 670 152 гривен указанного налогового кредита ООО ПКФ «Проминдустрия» - 236 873,54 гривен (согласно расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 вх.№13938 от 13.06.08) незаконно сформировано на основании налоговых накладных №185 от 15.02.08, №193 от 20.02.08, полученных ОСОБА_3 от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Идента-Универсал» в феврале 2008 года.

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленный ею уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, халатно относясь к своим служебным обязанностям, заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 года и предоставила данный документ в Стахановскую ОГНИ, где он был зарегистрирован за №13965 от 13.06.08, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде апреля 2008 года в сумме 236 873,54 гривен.

Июнь 2008 года

Также ОСОБА_6 использовала, предоставленные ОСОБА_3 в феврале 2008 года налоговые накладные, выписанные от имени «продавца»ЧП «Идента-Универсал», при составлении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года, в которой в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 68 122 гривен, из которых 6000 гривен (согласно расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 вх.№ 14444 от 19.06.08) незаконно сформировано на основании налоговой накладной №195 от 20.02.08, полученной ОСОБА_3 от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Идента-Универсал»в феврале 2008 года.

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленную ею налоговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который халатно относясь к своим служебным обязанностям, заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года и сдала данную декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она была зарегистрирована за №14443 от 19.06.08, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде мая 2008 года в сумме 6 000 гривен.

Всего, сумма налогового кредита по НДС, неправомерно сформированного ООО ПКФ «Проминдустрия»в период ноября-декабря 2007 года и января-апреля 2008 года на основании налоговых накладных, полученных ОСОБА_3 от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Идента-Универсал»,составила 1 694 751,02 гривен.

Взаимоотношения с ЧП «Барид-Сен». Февраль 2008 года.

Также, примерно в феврале 2008 года, продолжая недобросовестно относиться к своим служебным обязанностям, ОСОБА_3, находясь на территории Луганской области, более точное место в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, в феврале 2008 года (более точное время и дату установить не представилось возможным), при неустановленных обстоятельствах, получил от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Барид-Сен», налоговые накладные, оформленные от имени «продавца»ЧП «Барид-Сен», содержащие оттиски печати ЧП «Барид-Сен»и подписи, выполненные от имени служебного лица - директора ЧП «Барид-Сен»ОСОБА_7, который указанные налоговые накладные не выдавал и не подписывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, продолжая халатно относиться к своим служебным обязанностям, не убедившись в том, что указанное предприятие является плательщиком налогов, в феврале 2008 года, находясь в помещении офиса ООО ПКФ «Проминдустрия», по адресу: АДРЕСА_3, передал их главному бухгалтеру своего предприятия ОСОБА_6 для отражения в налоговой отчетности предприятия, а именно:

№97 от 18.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 384269,28 грн., в том числе НДС 64044,88 грн.

№133 от 26.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 142027,74 грн., в том числе НДС 23671,29 грн.

№95 от 17.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 589073,94 грн., в том числе НДС 98178,99 грн.

№109 от 22.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 235218,80 грн., в том числе НДС 39203,13 грн.

№104 от 21.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 97972,98 грн., в том числе НДС 16328,83 грн.

№141 от 28.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 725696,9 грн., в том числе НДС 120949,48 грн.

№101 от 20.02.08 за хранение ГСМ на общую сумму 48793,20 грн., в том числе НДС 8132,20 грн.

№128 от 25.02.08 за дизельное топливо на общую сумму 278247,40 грн., в том числе НДС 46374,57 грн., при этом, не подозревая о том, что указанные неустановленные лица не уполномочены представлять интересы указанное предприятия.

В свою очередь ОСОБА_6, получив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, использовала их при составлении уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 670 152 гривен, которая не была учтена в декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия» за апрель 2008 года.

При этом, из 670 152 гривен указанного налогового кредита ООО ПКФ «Проминдустрия»- 185 895,16 гривен (согласно расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 №13938 от 13.06.08) незаконно сформировано за счет налоговых накладных №97 от 18.02.08, №133 от 26.02.08, №95 от 17.02.08, полученных ОСОБА_3 в феврале 2008 года от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Барид-Сен».

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленный ею уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за апрель 2008 года и предоставила данный документ в Стахановскую ОГНИ, где он был зарегистрирован за №13965 от 13.06.08, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде апреля 2008 года в сумме 185 895,16 гривен.

Июнь 2008 года

Также ОСОБА_6 использовала, предоставленные ОСОБА_3 в феврале 2008 года налоговые накладные, выписанные от имени «продавца»ЧП «Барид-Сен», при составлении уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия» за май 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 558 963 гривны, которая не была учтена в налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года.

При этом, из 558 963 гривен указанного налогового кредита ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года - 230 988,21 гривен (согласно расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 №18300 от 07.07.08) незаконно сформировано на основании налоговых накладных №109 от 22.02.08, №104 от 21.02.08, №141 от 28.02.08, №101 от 20.02.08, №128 от 25.02.08, полученных ОСОБА_3 от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Барид-Сен»в феврале 2008 года.

После чего, ОСОБА_6 предоставила, составленный ею уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года для ознакомления и подписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 проставила оттиски печати ООО ПКФ «Проминдустрия»в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года и предоставила данный документ в Стахановскую ОГНИ, где он был зарегистрирован за №18300 от 07.07.08, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налоговом периоде мая 2008 года в размере 230 988,21 гривен по взаимоотношениям с ЧП «Барид-Сен».

В общей сложности, сумма налогового кредита по НДС, неправомерно сформированного ООО ПКФ «Проминдустрия»в период апреля-мая 2008 года на основании налоговых накладных, полученных ОСОБА_3 от неустановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Барид-Сен»составила 416 883,37 гривен.

Согласно заключения эксперта №196 от 02.09.09 ООО ПКФ «Проминдустрия»в результате необоснованного формирования налогового кредита по налоговым накладным, выписанным неплательщиками налога на добавленную стоимость ЧП «Идента-Универсал»и ЧП «Барид-Сен», не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года - май 2008 года в сумме 2 111 636 гривен.

Таким образом, в результате ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения директором ООО ПКФ «Проминдустрия»ОСОБА_3 бюджету государства был причинен ущерб на общую сумму 2 111 636 грн., что в более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть является тяжкими последствиями.

Допрошенный в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_3 в предъявленном ему обвинении по ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины виновным признал себя полностью и пояснил, что действительно в проверяемый период времени он, будучи руководителем предприятия ООО ПКФ «Проминдустрия»имел финансово - хозяйственные взаимоотношения с предприятием ЧП «Идента-Универсал»и ЧП «Барид-Сен». Период взаимодействия возглавляемого ним предприятия с указанными контрагентами в постановлении указан верно. Также верно в постановлении указан предмет сделок, количество приобретенного ГСМ. Что же касается описанных обстоятельств о том, что якобы он, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, разработал преступную схему, направленную на данное уклонение а в последствии ее реализовал - с данными положениями ОСОБА_3 не согласен. Подробно о причинах своего несогласия с результатами проверки 000 ПКФ «Проминдустрия», а также с выводами досудебного следствия о моих противоправных действиях, со ссылкой на нормативную базу ОСОБА_3 изложил в своих возражениях на акт проверки, поэтому в настоящее время о них не сообщает. В свою очередь должностные лица ГНА в Луганской области возражения ОСОБА_3 оставили без удовлетворения, направив ему, как они считают мотивированный и обоснованный ответ. С данным ответом ГНА ОСОБА_3 не согласен, однако оставляет на рассмотрение суда свое мнение и мнение должностных лиц ГНА по результатам проверки. Что касается взаимоотношений ОСОБА_3 с главным бухгалтером предприятия ООО ПКФ «Проминдустрия»ОСОБА_6, он заявляет о том, что данные отношения строились на принципах законности, соблюдения трудового и налогового законодательства. Ввиду того, что ОСОБА_3 никакого уклонения от уплаты налогов не совершал, естественно и обоснованно то, что главному бухгалтеру предприятия ООО ПКФ «Проминдустрия»он никаких указаний, приказов, направленных на уклонение от уплаты налогов не давал, в свои «преступные схемы и замыслы»не посвящал. Главный бухгалтер не имела никакого отношения к механизму заключения сделок, она не общалась с представителями предприятий - поставщиков ГСМ - ЧП «Идента-Универсал»и ЧП «Барид-Сен». В обязанности главного бухгалтера не входило получение первичной документации от должностных лиц предприятий - поставщиков. В соответствии со своей должностной инструкцией в обязанности главного бухгалтера ООО ПКФ «Проминдустрия»входило правильное и своевременное отражение результатов финансово - хозяйственных взаимоотношений в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. То обстоятельство, что нарушений в отражении результатов работы предприятия по бухгалтерскому и налоговому учету при проверке не установлено, нашло свое отражение в акте проверки нашего предприятия, который лег в основу принятия решения о возбуждении уголовного дела. Налоговые накладные, выписанные от имени ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал»за поставку ГСМ, транспортно-экпедиционные услуги, хранение топлива были получены у представителей указанных предприятий, которые приезжали к ОСОБА_3 в офис ООО ПКФ «Проминдустрия», кто конкретно представлял интересы ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал»ОСОБА_3 уже не помнит. В своих предыдущих, показаниях ОСОБА_3 указывал на ОСОБА_8 и ОСОБА_9, как на представителей ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал», ошибочно, так как с момента заключения сделок прошло уже не мало времени, и он уже не помнит кто конкретно предоставлял ему документы от имени ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал»и с кем он заключал договора на поставку ГСМ и хранение ГСМ а также транспортировку топлива, так как договоразаключались в телефонном режиме, а документы пересылались по почте. Более подробные показания по поводу хозяйственных взаимоотношений ООО ПКФ «Проминдустрия»с ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал»ОСОБА_3 желает давать в суде. По поводу нахождения в памяти системного блока компьютера ООО ПКФ «Проминдустрия», изъятого в ходе обыска на предприятии, заполненных налоговых накладных от имени ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал», ОСОБА_3 пояснил, что представители ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал»иногда привозили документы в электронном виде и пользовались компьютером ООО ПКФ «Проминдустрия», так как могли уточняться объемы поставок и цена, после чего, документы распечатывали и заверяли подписями и печатями. Он считает, что никакого преступления не совершал, о том, что его партнеры являются фиктивными организациями не знал, оснований сомневаться в их деятельности не было, т.к. заказы выполнялись своевременно, узнал об этом в ходе следствия по делу, ранее проводились проверки его деятельности и никаких нарушений налогового законодательства выявлено не было. Если суд признает его виновным в совершении какого-либо преступлении, он просит суд освободить его от уголовной ответственности по Закону Украины «Об амнистии»от 12.12.2008 г., т.к. он ранее никогда не судился и у него на иждивении имеется двое несовершеннолетних детей, в отношении которых он не лишен родительских прав.

Из показаний свидетеля ОСОБА_11 судом установлено, что она в 2007 году работала в Стахановской ГНИ в должности главного инспектора-ревизора и в сентябре месяце 2008 года проводила плановую документальную проверку по предприятию подсудимого ОСОБА_3, никаких нарушений налогового законодательства со стороны ОСОБА_3 по ее линии проверки выявлено не было, о чем и был составлен общий акт налоговой проверки.

Представитель гражданского истца ОСОБА_2 суду пояснил, что с 01.09.2008 г. по 19.09.2008 г. проводилась плановая проверка предприятия ОСОБА_3, одновременно проводились встречные проверки налоговой инспекции Ленинского района г. Луганска по предприятиям «Барид-Сен»и «Идента-Универсал». Было выявлена фиктивность указанных предприятий и признана в судебном порядке. Считает, что за период 2007-2008 гг. подсудимым не внесено в бюджет налогов на сумму 2111 636 грн, данную сумму просит взыскать с предприятия подсудимого в бюджет государства.

Из показаний свидетеля ОСОБА_12 судом установлено, что она работает в ОГНИ г. Стаханова главным государственный налоговый инспектор ревизор, и участия в документальной проверке предприятия ОСОБА_3 не принимала. Осень 2008 года проверяла работу данного предприятия по кассовому аппарату, были выявлены нарушения, наложены штрафные санкции, ОСОБА_3 все эти нарушения признал, штрафные санкции уплатил. Она принимала участие когда уголовное дело было возбуждено и проводилось изъятие документов Ленинской МГНИ г. Луганска, после чего она проверяла НДС по взаимоотношению с фирмами и было установлено, что одна из фирм, с которой работал ОСОБА_3 объявлена банкротом, а другая фирма была аннулирована из реестра. Об этом был открыт их сайт в 2008 году. ОСОБА_3 свободно мог по их сайту узнать об этих предприятиях. Свидетель видела только изъятые документы, что происходило дальше сказать не может. Проверку проводила областное ГНИ.

Свидетель ОСОБА_13 суду пояснила, что в настоящее время она пенсионерка, она не проводила проверку хозяйственной деятельности фирмы ООО «Проминдустрия», где руководителем является ОСОБА_3. Никакого отношения к проверке, проводимой в 2008 году она не имеет. Когда были получены сведения о том, что предприятие «Барид-Сен» ликвидировано, а фирма «Идента-Универсал» аннулирована неизвестно. На 2008 год ориентировок по этим предприятиям не поступало. Считает, что ОСОБА_3 сам мог по сайтам проверить является ли любая фирма, с которой он работает плательщиком НДС.

Из показаний свидетеля ОСОБА_7, жителя г. Луганска, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, установлено, что в феврале 2005 г. по просьбе малознакомого человека, которого якобы звали ОСОБА_10, он зарегистрировал ЧП «Барид-Сен». Никакой финансово-хозяйственной деятельности по этому предприятию не вел, документов и печатей на это предприятие у него никогда не было. Что предприятие в настоящее время является банкротом узнал со слов сотрудником налоговой милиции. О предприятии ООО ПКФ «Проминдустрия»слышит впервые, о лицах ОСОБА_3 и ОСОБА_6 ничего не знал и слышит о них впервые. Представленные на обозрение налоговые накладные, выписанные ООО ПКФ «Проминдустрия»от имени ЧП «Барид-Сен»за 2008 год видит впервые и никогда их не подписывал.

Из показаний свидетеля ОСОБА_5, жителя г. Луганска, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, судом установлено, что в мае месяце 2007 года на территории г. Луганска он встретил молодого человека по имени ОСОБА_10, который предложил свидетелю открыть на свое имя предприятие за денежное вознаграждение, на что свидетель ОСОБА_5 согласился. Через некоторое время на его домашний адрес начала поступать почта на имя ЧП «Идента-Универсал», которую он практически не читал, пытался по телефону связаться с ОСОБА_10, но тот не отвечал. Предприятие ООО ПКФ «Проминдустрия»он не знает, с ОСОБА_3 и ОСОБА_6 никогда знаком не был. Представленные в органах следствия для обозрения налоговые накладные, выписанные от имени ЧП «Идента-Универсал»в адрес ООО ПКФ «Проминдустрия»за 2007-2008 г.г. видит впервые и никогда их не подписывал, и подписи от его имени на этих накладных ему не принадлежат.

Кроме показаний свителей по делу взаимоотношение между ООО ПКФ «Проминдустрия»и ЧП «Барид-Сен», ЧП «Идента-Универсал»в полном объеме подтверждены собранными письменными доказательствами по делу в пяти томах, а именно протоколом обыска от 24.06.2009 г., во время которого была изъята финансово-хозяйственная документация деятельности ООО ПКФ «Проминдустрия», протоколами выемки документов Стахановской ОГНИ, относящиеся к ООО ПКФ «Проминдустрия»за период с 01.10.2006 г. по 01.06.2009 г. (т. 2 л.д 2-3; 113, 115; 227; т. 3 л.д. 1-6); заключением почерковедческой экспертизы № 80 от 14.07.2009 г., согласно которой подписи от имени директора ЧП «Идента-Универсал»и налоговых накладных исполнены не ОСОБА_5 (л.д. 328-344, т. 3); заключением почерковедческой экспертизы № 81 от 15.07.2009 г., согласно которой подписи от имени директора ЧП «Барид-Сен»в налоговых накладных исполнены не ОСОБА_14 (т. 3 л.д. 352-371).

Согласно заключения компьютерно-технической экспертизы № 4699/63 от 02.06.2009 г. в результате поиска на жестких дисках, представленных системных блоков электронных таблиц, графических и текстовых файлов выявлены следующие слова либо словосочетания барид, сен,…, идента, универсал, всего выявлено было 1016 явных файлов (л.д. 5-15 т. 4).

По заключению судебно-экономической экспертизы № 196 от 02.09.2009 года установлено, что ООО ПКФ «Проминдустрия»нарушила п.п.7.2.4 п. 7.2,п.п. 7.4.5 пункта 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года в виде необоснованного формирования налогового кредита по налоговым накладным, выписанным неплательщиками налогов на добавленную стоимость ЧП «Идента-Универсал»и ЧП «Барид-Сен», в результате чего не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за ноябрь 2007 г. - май 2008 г. в сумме 2111636 грн.

Факт регистрации функционирования ЧП «Барид-Сен»подтвержден протоколом выемки из городского реестра Луганского городского совета документов, касающихся регистрации и функционирования ЧП «Барид-Сен»(т. 5 л.д. 3), и протоколом выемки от 11.09.09 г. в Управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета и документов, касающихся регистрации и функционирования ЧП «Идента-Универсал»(т. 5 л.д 52), а также протоколом обыска от 02.10.2009 г., согласно которого на ООО ПКФ «Проминдустрия»обнаружены и изъяты документы, подтверждающие финансово хозяйственно взаимоотношения с ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал»(т. 5 л.д. 135-136).

Вопросы взаимоотношения ООО ПКФ «Проминдустрия»с контрагентами-поставщиками ЧП «Барид-Сен» и ЧП «Идента-Универсал»за период с 01.10.2006 г. по 30.06.2008 г. в полном объеме отражены актом не выездной документальной проверки № 768/23-30648304 от 12.08.09 г. о результатах проведения не выездной проверки ООО ПКФ «Проминдустрия»по вопросам правомерности формирования налогового кредита и взаимоотношения с указанными выше контрагентами-поставщиками за период с 01.10.06 г. по 30.06.08 г.

Личность подсудимого ОСОБА_3 по данному делу подтверждена ксерокопией паспорта на его имя (т. 5 л.д. 276), согласно которого он является гражданином Украины, родился в г. Стаханове Луганской области, зарегистрирован и проживает в АДРЕСА_2, по месту жительства и работы характеризуется только с положительной стороны (т.5 л.д. 280-281), на учета в Стахановской психиатрической больницы не состоит (т. 5 л.д 278-279), по требованию о судимости (т.5 л.д. 277) ОСОБА_3 ранее не судимый, к уголовной ответственности не привлекался, на момент инкриминируемых ему событий имел на иждивении двоих малолетних детей: дочь ОСОБА_15, 1993 г.р.(т.5 л.д. 282) и сына ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_8 (т.5 л.д. 283).

Оценив в совокупности собранные доказательства по делу суд приходит к выводу, что в действиях подсудимого ОСОБА_3 не усматривается умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что привело к фактическому недопоступлению средств в особо крупных размерах, а усматриваются признаки служебной халатности, т.е. ненадлежащего выполнения должностным лицом своих служебных обязанностей в следствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие тяжкие последствия, по этой причине суд считает необходимым переквалифицировать состав преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины в отношении ОСОБА_3 на ст. 367 ч. 2 УК Украины должностная халатность, т.е. ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшие тяжкие последствия. Поскольку судом прямого умысла совершения преступления со стороны подсудимого ОСОБА_3 не установлено суд считает, что по ст. 366 ч. 2 УК Украины ОСОБА_3 следует оправдать.

Судебных издержек по делу нет.

Вопросы по вещественным доказательствам необходимо решить в порядке ст. 81 УПК Украины.

Рассматривая вопрос о заявленном иске от имени государства ОГНИ г. Стаханова на сумму 2111636 грн (т. 4 л.д. 197), суд считает целесообразным оставить данные исковые требования без рассмотрения и рекомендовать гражданскому истцу по данному вопросу обращаться в суд в порядке гражданского судопроизводства, поскольку Постановлением Донецкого апелляционного административного суда от 10.02.2011 года по делу № 2-А-5349/10/1270 признано незаконным и отменено налоговое уведомление-решение № 2823452301/0 от 25.08.2009 года в части определения налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость на сумму 3597947 грн 50 коп, в которой основной платеж 1694753 грн и штрафных «финансовых» санкций 1903194 грн 50 коп. По этой причине суд считает, что сумма исковых требований ГНИ не соответствует действительной сумме ущерба на момент рассмотрения дела в суде, поэтому иск подлежит оставлению без рассмотрения.

Рассматривая вопрос по ходатайству адвоката ОСОБА_1 и подсудимого ОСОБА_3 о применении к подсудимому Закона Украины «Об амнистии»от 12.12.2008 года в случае признания виновным подсудимого за содеянное суд приходит к следующему выводу: согласно ст. 12 УК Украины должностная халатность, ответственность за которую наступает по ст. 367 ч. 2 УК Украины не является тяжким преступлением, а относится к преступлениям средней тяжести.

На основании ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 12.12.2008 г. освобождается от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, не являющимися тяжкими или особо тяжкими лица, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в силу данного закона имеют детей до 18-ти летнего возраста.

Согласно материалов дела (т.5 л.д. 282-283) у подсудимого ОСОБА_3на момент инкриминируемого деяния на иждивении находится двое несовершеннолетних детей: дочь ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_9, и сын ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_10, поэтому суд считает, что ходатайство подсудимого и адвоката о применении амнистии подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 9 Закона Украины «Об амнистии»от 12.12.2008 г. лицо, в отношении которого разрешается вопрос о применении амнистии, дает свое согласие суду в устной или письменной форме. Подсудимый ОСОБА_3 в устной форме заявил суду ходатайство о применении к нему амнистии.

Судебных издержек по делу нет.

Вопрос по вещественным доказательствам необходимо разрешить в порядке ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, ст. 74 и 85 УК Украины, ст. 1 п. «В»и ст. 9 ч. 2 Закона Украины «Об амнистии2 от 12.12.2008 г. суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным ОСОБА_3 по ст. 367 ч. 2 УК Украины, назначив наказание в виде двух лет лишения свободы с лишением права занимать должности с административно-хозяйственными функциями сроком на один год без штрафа.

По ст. 366 ч. 2 УК Украины ОСОБА_3 оправдать.

На основании ст. 1 п. «В»Закона Украины «Об амнистии»от 12.12.2008 года ОСОБА_3 полностью освободить от отбытия назначенного ему наказания вследствие акта «Об амнистии».

Меру пресечения ОСОБА_3 до вступления приговора в силу оставить подписку о невыезде.

Судебных издержек по делу нет.

Гражданский иск Стахановской ОГНИ на сумму 2111636 грн оставить без рассмотрения, рекомендовав представителю гражданского истца с исковыми требованиями к ОСОБА_3 обращаться в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу: 1. диск для лазерных систем считывания, на который скопированы файлы, выявленные в результате проведения компьютерно-технической экспертизы; 3 гибких магнитных диска, изъятых в ходе проведения выемок в АБ «Укркоммунбанк», находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА Луганской области уничтожить по минованию надобности. Исполнение приговора в части уничтожения вещественных доказательств поручить СО НМ ГНА Луганской области. 2. три системных блока персональных компьютеров, журнал выдачи доверенностей ООО ПКФ «Проминдустрия» возвратить по принадлежности ООО ПКФ «Проминдустрия»в лице ОСОБА_3. Исполнение приговора в части возврата указанных вещдоков поручить СО НМ ГНА Луганской области по месту их хранения. 3. документы, изъятые органами досудебного следствия и приобщенные к делу в качестве вещественных доказательств (т.1 л.д. 240-241; т. 1 л.д. 111-112; т.1 л.д. 224-226; т.1 л.д. 277; т.1 л.д. 261; т.1 л.д. 320; т. 4 л.д. 225; т.4 л.д. 260; т.4 л.д. 278; т.4 л.д. 285; т.4 л.д. 312; т.5 л.д.48-49; т. 5 л.д. 88-89; т.5 л.д.131; т.5 л.д. 161; т. 5 л.д. 200; т.5 л.д. 207; т. 5л.д. 258; т. 5 л.д. 319) хранить при деле.

Других исков, судебных издержек, вещественных доказательств по делу не установлено.

На приговор суда в течение 15 суток со дня его провозглашения может быть подана жалобы, внесена апелляция прокурора в апелляционный суд Луганской области через Стахановский городской суд.

Судья: