Ухвала суду № 14398795, 02.02.2011, Господарський суд Полтавської області

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

36000, м. Полтава, вул.Зигіна, 1, тел. (0532) 610-421, факс (05322) 2-18-60, E-mail inbox@pl.arbitr.gov.ua

У Х В А Л А

02.02.2011 Справа № 14/237

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Олександр-Експрес", вул. Кагамлика, 74-а, м. Полтава, 36002

до Публічного акціонерного товариства "Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія "Укртатнафта", вул. Свіштовська, 3, м. Кременчук, Полтавська область, 39609

третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача 1: Товариство з обмеженою відповідальністю "ТАІЗ", код ЄДРПОУ 32635669 (вул. Визволення, 21, м. Полтава, 36009);

2: Приватне багатогалузеве виробничо-комерційне підприємство "Авто", код ЄДРПОУ 13951872 (вул. Кагамлика, 70, м. Полтава, 36002);

3: Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія "Сувар-Казань" (вул. Спартаківська, 46, м. Казань, Республіка Татарстан, Російська Федерація, 420107).

про витребування майна з чужого незаконного володіння (ціна позову 111347339,18 гривень)

Суддя Іваницький Олексій Тихонович

Секретар судового засідання Жадан Т.С.

Представники сторін:

від позивача: не з"явився

від відповідача: Козачук О.А. дов.№ 14/03 - 15 від 19.02.2010 року

від третьої особи 1: представник не з'явився (ухвала від 16.12.2010 року яка була надіслана (вул. Визволення, 21, м. Полтава, 36009) 30.12.2010 року повернулася на адресу суду з відміткою пошти " за закінченням терміну зберігання".

від третьої особи 2: представник не з'явився (ухвала від 16.12.2010 року яка була надіслана (вул. Кагамлика, 70, м. Полтава, 36002) 30.12.2010 року повернулася на адресу суду з відміткою пошти " вибув".

від третьої особи 3: представник не з'явився /повідомлений належним чином/

СУТЬ СПРАВИ: розглядається позовна заява про витребування майна з чужого незаконного володіння та передачі сирої нафти в кількості 34796 тон (ціна позову 111347339,18 грн.) за договором купівлі-продажу № 08/10-ТА 2007 від 08 жовтня 2007 року та додаткової угоди до нього від 15 листопада 2007 року; заява про уточнення заключної частини позовних вимог (вхід. № 14814д від 02.12.2010р.), а саме: витребувати від Публічного акціонерного товариства " Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія "Укртатнафта" (Україна, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Свіштовська, 3) і передати товариству з обмеженою відповідальністю "Олександр Експрес" сирої нафти в кількості 34796 тонн".

Справа № 14/23702.02.2011р.

02.12.2010 року за вхідним № 14814д (канцелярії суду) директор ТОВ "Олександр - Експрес" М.В. Дімітров подав заяву про уточнення заключної частини позовних вимог, оскільки позивачем помилково зроблена описка в заключній частині позову в написанні організаційно правової форми власності відповідача, з таких підстав просить вимоги викладені в позовній заяві від 12.11.2010 року читати в наступній редакції "Витребувати від Публічного акціонерного товариства "Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія "Укртатнафта" і передати Товариству з обмеженою відповідальністю "Олександр-Експрес" сиру нафту в кількості 34796 тон". Суд подану заяву прийняв, розглянув по суті та залучив її до матеріалів справи.

16.12.2010 року за вхідним № 15532д (канцелярії суду) представник позивача за довіреністю Шемяткіна О.В. на виконання п.5 ухвали суду від 22.11.2010 року подала додаткові матеріали, а саме: витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців щодо реєстрації Позивачем юридичної особи, а також засвідчені відповідно до п.5.2.7. Національних стандартів Уніфікованої системи організаційно - розпорядчої документації ДСТУ 4163-2003 копії документів, які додані до позовної заяви. Суд подані документи прийняв, розглянув по суті і після ознайомлення з ними представників відповідача залучив їх до матеріалів справи.

16.12.2010 року за вхідним № 15542д (канцелярії суду) представник відповідача за довіреністю О.А.Козачук на виконання вимог п.5 ухвали суду від 22.11.2010 року подав додаткові документи, а саме: довідку АБ № 273910 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) публічного акціонерного товариства "Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія "Укртатнафта", акт прийому здачі нафти № 251-7 від 17.10.2007 року -1 арк.; акт прийому-здачі нафти № 251-8 від 18.10.2007 року - 1 арк.; акт прийому-здачі нафти № 252-1 від 18.10.2007 року - 1 арк.; акт прийому-здачі нафти № 252-2 від 18.10.2007 року - 1 арк.; акт прийому-здачі нафти № 252-3 від 19.10.2007 року - 1 арк.; акт прийому-здачі нафти № 253-1 від 18.10.2007 року - 1 арк.; довіреність від 19.02.2010 року № 14/03-15-1 арк. Суд подані документи прийняв до розгляду, розглянув по суті і після ознайомлення з ними представником позивача залучив їх до матеріалів справи.

Представник відповідача за довіреністю О.А.Козачук 16.12.2010 року подав за вхідним № 15543д (канцелярії суду) клопотання про витребування від Позивача доказів:

копію договору та акту приймання-передачі, на підставі яких ЧМПКП "Авто" передало ТОВ "ТАІЗ" нафту в кількості 34796 тон, що знаходилась в резервуарах ПАТ "Укртатнафта" (вказані документи ТОВ "ТАІЗ" повинно було надати ТОВ “Олександр-Експрес” на підтвердження права власності згідно пп. 4.1.3 Договору купівлі-продажу від 08.10.2007р. №08/10-ТА2007); документи первинного бухгалтерського обліку щодо дати виникнення кредиторської заборгованості на суму 111 347 339,18 грн. за простим векселем від 28.11.2007р., виданого на користь ТОВ “ТАІЗ”; документи на придбання вексельного бланка, який був використаний для видачі на користь ТОВ “ТАІЗ” простого векселя від 28.11.2007р. на суму 111 347 339,18 грн.; довідку щодо наявності виробничих потужностей для прийняття та зберігання нафти сирої в кількості 34 796 тон. (вузла обліку нафти, резервуарів); оригінали актів перевірок, складених податковим органом за місцем реєстрації, за 2007, 2008 та 2009 роки.

про витребування від ТОВ "ТАІЗ" доказів: оригіналу договору та акту приймання - передачі, на підставі яких ЧМПКП “Авто” передало ТОВ “ТАІЗ” нафту в кількості 34 796 тон, що знаходилась в резервуарах ПАТ “Укртатнафта”; оригіналу договору про надання послуг з митного оформлення нафти, що постачалася в резервуари ПАТ “Укртатнафта” згідно актів прийому-здачі нафти №251-7 від 17.10.2007р., №251-8 від 18.10.2007р., №252-1 від 18.10.2007р., №252-2 від 18.10.2007р., №252-3 від 19.10.2007р., №253-1 від 18.10.2007р.; документи первинного бухгалтерського обліку щодо дати виникнення дебіторської заборгованості на суму 111 347 339,18 грн. за простим векселем від 28.11.2007р., виданого ТОВ “Олександр-Експрес”; інформацію щодо пред'явлення до оплати простого векселя від 28.11.2007р., виданого ТОВ “Олександр-Експрес” на користь ТОВ “ТАІЗ”; оригінали актів перевірок, складених податковим органом за місцем реєстрації, за 2007р., 2008р. та 2009 роки.

Клопотання /за вхідним № 15544д канцелярії суду/ про призначення по справі №14/237 судової почеркознавчої експертизи і зупинення провадження у справі на час проведення експертизи та одержання її висновків.

Суд подані клопотання прийняв, розглянув по суті і після ознайомлення з ними представником позивача відхилив, оскільки відповідачем як стороною по справі не вчинено дій щодо виконання пункту 5 ухвали суду від 22.11.2010р. та не подано для огляду в судове засідання оригінали первинних бухгалтерських документів і їх засвідчених світлокопій для матеріалів справи, щодо поставки спірної сирої нафти та передачі її від Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто" (ПБВКП "Авто") код ЄДРПОУ 13951872 (вул. Кагамлика, 70, м. Полтава, 36002) до ТОВ “ТАІЗ” в кількості 34 796 тн., що знаходилась в резервуарах ПАТ “Укртатнафта”, а в послідуючому від ТОВ "ТАІЗ" до ТОВ “Олександр-Експрес", інших бухгалтерських проводок, реєстрів господарських операцій, щодо обліку сирої нафти та знаходження її в резервуарах відповідача відповідно до актів прийому здачі № 252-1, № 252-2 від 18.10.2007р., № 252-3, № 253-1 від 19.10.2007 р. та договорів на транспортування по території України від виробника та вантажовідправника ВАТ "ТАТНЕФТЬ" ім. В.Д. Шашина - ПАТ " Укртатнафта для ПБВКП "Авто" (код ЄДРПОУ 13951872, вул. Кагамлика, 70, м. Полтава, 36002); - експортер ТОВ "Компанія"Сувар-Казань", які б підтверджували факт існування господарських відносин між сторонами і проведення бухгалтерських операцій по них.

Замість подання відповідно до статей 32-34,36 ГПК України витребуваних документів, доведення обставин відсутності своєї вини відповідно до статті 614 ЦК України відповідач в порушення приписів статей 38, 41 ГПК України, став на шлях клопотань та заяв чим навмисне затягує розгляд справи по суті.

Призначення і проведення судової експертизи здійснюється судом для розяснення питань, що виникають при вирішенні господарського спору і потребують спеціальних знань.

Без подання сторонами в якості доказів по справі вищенаведених документів суд не може встановити наявність господарських відносин між сторонами, обліку поставленої на територію України для господарюючих субєктів сирої нафти, розрахунки по ній, а також призначити по справі №14/237 судову почеркознавчу експертизу, оскільки суду не надані витребувані оригінали документів, що підтверджують обставини які викладені в вищезазначених клопотаннях.

Позивачем та третіми особами також не подано на вимогу суду первинну бухгалтерську документацію (реєстри господарських операцій, податкові декларації, звіти перед контролюючими органами тощо) відповідно до положень статей 8 - 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 р. (із змінами та доповненнями), яка стосуються виконання умов договору купівлі-продажу від 08.10.2007 р. № 08/10-ТА2007 та видачі простого векселя від 28.11.2007 р. на користь ТОВ "ТАІЗ"; оригінал (для огляду в засіданні) простого векселя від 28.11.2007 р. (належним чином засвідчену копію - в матеріали справи); документи, що підтверджують право власності на товар (нафту) (в розрізі положень п. 4.1.3. договору купівлі-продажу від 08.10.2007 р. № 08/10-ТА2007, додаткової угоди до нього та договорів на транспортування нафти по території України і маршрутних доручень вказаних у актах прийому-здачі нафти).

Враховуючи ту обставину, що позовна заява і уточнення позовних вимог не зареєстровані в діловодстві товариства, відсутні документи, що підтверджують правовий статус посадової особи ТОВ " Олександр - Експрес " директора М.В. Дімітрова, а саме: відсутні визначені законодавством документи: установчі документи, протокол №14, рішення зборів учасників товариства від 02.09. 2010р., що посвідчують посадове становище керівника; відсутні первинні бухгалтерські документи покупця (позивача за позовом) щодо виконання пунктів 1.2, 2.2- 2.7 договору купівлі продажу № 08/10-ТА 2007 від 08 жовтня 2007 року щодо наповнення нафти в резервуари покупця ( в порядку п. 2.5 даного договору) та передачі цієї нафти у власність ТОВ "Олександр-Експрес" на умовах DDP резервуари ПАТ " Укртатнафта", згідно Інкотермс - 2000р. по кількості і по якості на вузлах обліку нафти покупця; акти приймання-здачі нафти; реєстри господарських операцій по цих поставках і бухгалтерські проводки по них (у відповідності до статей 8-9 Закону України " Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні " № 996-ХІУ від 16 липня 1999 року( із змінами та доповненнями), що підтверджують право власності продавця ТОВ "ТАІЗ" на поставлену нафту до резервуарів покупця ТОВ "Олександр- Експрес" (п.3.1- 3.5 договору), суд приходить до висновку про виклик в судовий процес посадових осіб /керівників та головних бухгалтерів/ позивача, відповідача і третіх осіб з пакетом первинних бухгалтерських документів, щодо обліку та передачі поставленої сирої нафти для субєктів господарювання України і в послідуючому її перепродажу в 2007-2008рр. та дачі пояснень з питань, що виникають під час розгляду справи.

Зазначені обставини перешкоджають повному, всебічному та об'єктивному розгляду справи в цьому судовому засіданні, а тому її розгляд підлягає відкладенню.

Суд ухвалою від 16.12.2010 року у справі відклав розгляд справи № 14/237 до 11 січня 2011 року на 11-00 год.

11.01.2011р. за вхідним №254д (канцелярії суду) від позивача надійшла телеграма в якій він просить перенести розгляд справи в звязку з лікарняним представника. Суд подану заяву прийняв, розглянув по суті і після ознайомлення з ними представників відповідача залучив її до матеріалів справи.

11.01.2011 року за вхідним № 296д (канцелярії суду) від відповідача надійшов відзив на позовну заяву в якій він проти позовних вимог заперечує посилаючись на те що, позивач не надав суду доказів на підтвердження можливості виконання та створення правових наслідків, які обумовлюються Договором купівлі-продажу від 08.10.2007р. №08/10-ТА2007, а саме наявності у ТОВ "Олександр-Експрес" резервуарів та вузлів обліку нафти, що свідчить про ознаки укладеного фіктивного правочину, який порушує публічний порядок. Суд поданий відзив прийняв, розглянув по суті та залучив її до матеріалів справи.

11.01.2011 року за вхідним № 296д (канцелярії суду) від відповідача надійшло клопотання про витребування у ТОВ"Олександр-Експрес" оригіналів наступних документів:

- Акт приймання-передачі, на підставі якого ТОВ "Компанія "Сувар-Казань" передало ПБВКП "Авто", а Приватне багатогалузеве виробничо-комерційне підприємство "Авто" товариству з обмеженою відповідальністю "ТАІЗ" нафту в кількості 34 796 тн. ( з метою підтвердження прав власності на нафту у ТОВ "ТАІЗ");

- Договір купівлі-продажу від 08.10.2007р. №08/10-ТА2007, Додаткові угоди від 15.11.2007р., акти №1 та №2 від 20.10.2007р., податкові та видаткові накладні за вказаним договором ( з метою підтвердження переходу права власності на нафту від ТОВ "Таіз" до ТОВ "Олександр Експрес");

- Довідку щодо повних реквізитів вексельного бланка, який був використаний для видачі на користь ТОВ "ТАІЗ" простого векселя від 28.11.2007р. на суму 111 347 339,18 грн. (з метою підтвердження дійсності (виконання) договору купівлі-продажу від 08.10.2007р. №08/10-ТА2007);

- Головну книгу підприємств за 2007, 2008 та 2009 роки ( з метою підтвердження дати виникнення кредиторської заборгованості на суму 111 347 339,18 грн. за простим векселем від 28.11.2007р., виданого на користь ТОВ "ТАІЗ");

- Довідку щодо наявності виробничих потужностей для прийняття та зберігання нафти сирої в кількості 34 796 тон (вузла обліку нафти, резервуарів) (з метою підтвердження дійсності договору купівлі-продажу від 08.10.2007р. №08/10-ТА 2007).

Також, відповідач у вказаному клопотанні просить суд відкласти розгляд справи для надання можливості ознайомитися з витребуваними у позивача документами. Суд подане клопотання прийняв, розглянув по суті, задовольнив та залучив до матеріалів справи.

Без подання сторонами в якості доказів по справі вищенаведених документів суд не може встановити наявність господарських відносин між сторонами, обліку поставленої на територію України для господарюючих субєктів сирої нафти, розрахунки по ній, оскільки суду не подано оригіналів документів, що підтверджують обставини на які посилаються представники сторін.

Оскільки сторони не виконали вимог попередніх ухвал суду і не подали в повному обсязі витребувані господарським судом Полтавської області матеріали та додаткові докази, без подання яких суд не може встановити наявність господарських відносин між сторонами, а також закінченням двохмісячного строку розгляду спору, встановленого ч. 1 ст. 69 ГПК України, суд приходить до висновку про продовження строку вирішення спору на 15 днів, на підставі ч. 3 ст. 69 ГПК України. Ухвалою господарського суду у справі від 11.01.2011 року було продовжено строк вирішення спору на 15 (п'ятнадцять) днів та відкладено розгляд справи до 02.02.2011 року на 10-00 год.

31.01.2011 року до суду листом за підписом директор Дімітрова М.В. товариством з обмеженою відповідальністю "Олександр-Експрес (вхід.канц.суду № 1629д) на виконання п.6 ухвали суду від 11.01.2011р. направлені в якості доказів світлокопії: протоколу № 13 від 02 вересня 2010 року про звільнення директора товариства ОСОБА_1 та призначення директором ДІМІТРОВА Максима Володимировича, з правом підпису: фінансово господарських документів; банківських документів відповідно до наказу № 6Ф від 06.09.2010р. - див. т.1,а.с. 34-36; протоколу № 14 від 06 вересня 2010 року про перерозподіл часток та затвердження нової редакції статуту; довідки ЄДРПОУ та довідки про взяття на облік платника податків; документів, що підтверджують право власності на товар в розрізі п. 4.1.3 договору від 08.10.2007р. № 08/10-ТА 2007 ( Акти приймання передачі нафти № 96 від 18.10.2007р. та № 97 від 19.10.2007р. ВМД 090804, 090805; договору купівлі продажу № 08/10-ТА 2007; податкових накладних від 20.11.2007 року за № 883, № 884; актів приймання передачі векселя від 23 листопада 2007 року, в якому в наявності всі необхідні реквізити, вказаний бланк векселя куплений у ТОВ " Таіз" про свідчить видаткова накладна № ЛНА- 000007 від 20 листопада 2007 року ( вексель виданий на користь ТОВ " Таіз ", оригіналу у ТОВ " Олександр-Експрес" немає і не може бути ).

У вказаному листі (вхід.канц.суду № 1629д від 31.01.2011р.) директор товариства Дімітров М.В. повідомляє суд що, після внутрішнього аудиту ТОВ "Олександр-Експрес" було встановлено, що операція з купівлі-продажу вказаної нафти з невідомих причин не відображена у бухгалтерському обліку позивача, однак на даний час після проведення аудиту, керівництвом прийнято рішення провести вичерпний перелік дій по стягненню боргу та привести всю документацію, звітність, за наслідками вирішення вказаного спору відповідно до податкового законодавства України. Крім того, директор товариства Дімітров М.В просить суд розглядати справу за наявними доказами які були надані оскільки, після некоректної поведінки представників відповідача на попередньому судовому засіданні, представник позивача відмовився представляти його інтереси у цій справі, у звязку з чим, директор сам, без професійного юриста у цій справі не в змозі бути присутнім щоб не маючи юридичної освіти не нашкодити захисту своїх інтересів у справі. Суд прийняв його до розгляду, залучив додані до нього документи в якості доказів та залучив до матеріалів справи.

02 лютого 2011 року в судове засідання представники позивача та третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору в друге не зявились, поважності причин неявки не повідомили, відзиву на позовну заяву та документів витребуваних судом не подали.

Дослідивши матеріали справи та надані представниками позивача і відповідача докази, суд встановлено, що між сторонами не укладався типовий договір зовнішньо - економічної діяльності на поставку імпортної сирої нафти в кількості 34796 тонн російського походження, ( відсутня митна декларація ) і неможливо встановити правовий режим цієї нафти яка в період з 17 жовтня по 19 жовтня 2007 року транспортувалася по актах прийому-здачі (№ 251-7 від 17.10.2007р. ; № 251-8 від 18.10.2007р.; № 252-1 від 18.10.2007р.; № 252-2 від 18.10.2007р.; № 252-3 від 19.10.2007р.; № 253-1 від 19.10.2007р. (т.1,а.с. 10-15)) та відповідно до договору на транспортування нафти № 0007007 від 20.12.2006р. та договору на транспортування по території України № 0007100 від 16.11.2004р. маршрутне доручення № 1117/ ЭЗ від 15.10.2007р. транспортувалася виробником (вантажовідправником) ВАТ " ТАТНЕФТЬ " ім.. В.Д. Шашина через пункт прийому-здачі нафти ВАТ " Укртранснафта" ПСП " Кременчук " № 466-1 для "вантажо-отримувача " АТ "Укртатнафта " для ПБГВКП "Авто" Експортером (імпортером) ТОВ " Компанія" Сувар-Казань" Росія.

Згідно вищезазначених Актів прийому-здачі було поставлено на територію України виробником (вантажовідправником) ВАТ " ТАТНЕФТЬ " ім.. В.Д. Шашина через пункт прийому-здачі нафти ВАТ " Укртранснафта" ПСП " Кременчук " № 466-1 для "вантажо-отримувача " АТ "Укртатнафта " ПБГВКП "Авто" Експортером (імпортером) ТОВ

" Компанія" Сувар-Казань" Росія. ( 12253 тн. + 285 тн. + 7462 тн. + 7340 тн. + 310 тн. + 7146 тн. = разом 34796 тонн) див.т.1,а.с. 10-16, 37- 44, 65-70 ; т.2,а.с. 29-35( номера вантажних митних декларації : ВМД № 090804 (036 20 11 07 11 036); ВМД № 090805 (036 20 11 07 11 036 ), номер вантажної митної декларації РФ НР 10006031/121007/0004183 від 12.10.2007р., номер вантажної митної декларації України НР 124000006/7/ 090737 від 15.10.2007р.) уповноважений представник сторони, що здав ПАНЧЕНКО И.В. діючий на підставі довіреності № 164 від 25.09.2007р. уповноважений представник сторони, що прийняв Дьомін В.А. діючий на підставі довіреності № 14/03-129 від 21.12.2006р..

Згідно відміток на актах прийому-здачі нафти / Енергетичної регіональної митниці України 067 122 100 711 067 / вищевказана кількість поставленої в Україну нафти знаходиться під митним контролем.

09 липня 2009 року ТОВ "Олександр Експрес" за вих..№ 09/07/09-1 було направлено на адресу ЗАТ ТФПНК "Укртатнафта" (39609, Полтавська область,вул.. Свіштовська,3, м. Кременчук) вимогу за підписом директора ТОВ "Олександр Експрес" Візір О.О. про передачу на протязі 7-ми днів належної товариству нафту в кількості 34796 тн, що знаходиться в резервуарах АТ "Укртатнафта" або компенсувати вартість вищевказаної нафти в сумі 111 347 339 грн. 18 коп. (див. т.1, а.с. 43-46).

Встановити правовий статус сирої нафти російського походження на день укладення договору купівлі продажу № 08/10-ТА 2007 від 08.10.2007 року та на день складення актів прийому-передачі цієї кількості нафтової сировини по договору № 08/10-ТА 2007 від 08.10.2007 року м. Полтава № 1 від 20.11.2007р. - № 251-7 від 17.10.2007р. на кількість 12253 тн; № 251-8 від 18 .10. 2007р. на кількість 285 тон; № 252-1 від 18.10.2007р. на кількість 7 462тн разом складає 20000,00 тон прийняту на вузлі обліку нафти АТ " Укртатнафта", згідно маршрутного доручення ВАТ " Укртранснафта" № 1117/эз від 15.10.2007р. нафти сирої російського походження та № 2 від 20 листопада 2007 року / № 252-2 від 18.10.2007р. на кількість 7 340 тн; № 252-3 від 19.10.2007р. на кількість 910 тон; № 253-1 від 19.10.2007р. на кількість 7 146 тн що разом складає 14 796,00 тон прийнятої на вузлі обліку нафти АТ " Укртатнафта", згідно маршрутного доручення ВАТ " Укртранс- нафта" № 1118/эз від 15.10.2007р.; № 1118/эз-1 від 19.10.2007р. нафти сирої російського походження. Сторони не мають претензій до кількості та якості переданої нафти. Право власності на нафту переходить від продавця до покупця в момент підписання актів приймання-передачі. На всіх актах прийому-передачі проставлено штампи ВАТ " Укртранснафта" м. Київ, Для товарно-комерційних операцій №7 і підпис.

У звязку з неподанням представниками сторін оригіналів первинних бухгалтерських документів для огляду складом суду в судовому процесі та бухгалтерських проводок по рахунках підприємств (товариств) по цих господарських операціях і їх світлокопій для матеріалів справи встановити обставини та факти їх здійснення, розмитнення, оплати митних зборів та вартості нафтової сировини по договору № 08/10-ТА 2007 від 08.10.2007 року м. Полтава в судовому процесі без явки представників сторін та їх пояснень неможливо.

ТОВ "Таіз" (код ЄДРПОУ 32635669) - постачальник видало одержувачу - ТОВ "Олександр - Експрес" (код ЄДРПОУ 33891094) видаткову накладну № РН-883 від 20 листопада 2007р. на поставку нафти сирої 20000 тон вартість з ПДВ 64000080 грн. та видаткову накладну № РН-884 від 20 листопада 2007р. на поставку нафти сирої 14796 тон вартість з ПДВ 47347259,18 грн., відвантажив Говтвань О.М. підпис та печатка для документів. Відповідно до світлокопій ВМД ІМ 40 довідковий номер 124000006/7 090804 товар отримав Бутенко В.М. підпис та печатка юридичної особи, податкової накладної № 883 та № 884 від 20.1107р. за підписом Говтвань О.М. відтиск печатки ТОВ " Таіз" "для податкових накладних відсутні ", також відсутня відмітка про прийняття цієї податкової накладної органом ПДІ (дата і штамп, підпис посадової особи)- див. т.1, а.с. 51-56.

Відповідно до світлокопій ВДМ ІМ 40 довідковий номер 124000006/7/ 090804 відповідальна особа за фінансове врегулювання /п.9/ - Приватне багатогалузеве виробничо-комерційне підприємства "Авто", /36021,м. Полтава, вул. Фурманова,8,к.73 / 1011100-53/0013951872. Згідно п.п. 42,45 ВДМ ІМ 40 фактурна вартість товару становить 51843300,00 статистична вартість 51843 ( див. т.1, а.с.57) .

Відправник / Експортер ООО Компанія " Сувар-Казань" РФ 420107,Республіка Татарстан, г. Казань, ул. Спартаковська, д. 6 Декларатор/ Представник /п.14/ ТОВ

" Брок-Сайт ( 39600, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 31/16 ) 90000/020 БМ-00867 07/05/99 реєстр 1012200-53/0030311077 / одержувач ТОВ " Таіз" 326356616010 ( 36009, м. Полтава, Київський район, вул. Визволення,21 реєстр 0012200-53/0032635669 зворотна сторона світлокопія ВМД ІМ 40 відсутня / п. 29/ митниця на кордоні - Енергетична регіональна митниця 124000006.

Рішення Митного контролю ВМД з 18.Х.07 " під митним контролем " 2011 07 11 036 Енергетична регіональна митниця України оз6 20 11 07 11 036 /п. 54/м. Кременчуку ТОВ Брок - сайт, 79-72-45 брокер ФЕДАН О.М. вул.. Жовтнева, 31/16 св. 0215 20\11\07 № 2318 печатка для документів та підпис ( т.1,а.с. 57)

08 жовтня 2007 року ТОВ " ТАІЗ", поіменований в договорі "продавець" в особі директора Говтваня Олександра Михайловича, діючий на підставі Статуту, з однієї сторони та ТОВ "Олександр-Експрес", поіменований в договорі "покупцем" в особі директора ОСОБА_1, діючого на підставі Статуту, з другої сторони уклали договір купівлі-продажу № 08/10-ТА2007 у м. Полтава про поставку в строк до 01 грудня 2007 року включно нафти сирої російського походження в кількості 34796,00 ( тридцять чотири тисячі сімсот девяносто шість метричних тонн на умовах DDP резервуари АТ " Укртатнафта", м. Кременчук, вул. Свіштовська, 3, згідно Інкотермс-2000р.

Прийом нафти по кількості і якості здійснюється на вузлі обліку нафти покупця і оформляється актами прийому-здачі нафти. Передача нафти продавцем у власність покупця здійснюється шляхом підписання уповноваженими представниками сторін акту прийому-здачі нафти. Передача нафти здійснюється після кінцевого оформлення належним чином вантажної митної декларації ІМ 40. Датою поставки нафти по даному договору являється дата підписання акта прийому-передачі нафти. Продавець вважається виконавшим свої зобовязання по поставці нафти з моменту підписання уповноваженими представниками акту прийому-передачі, підтверджуючого факт поставки нафти в кількості згідно пункту 1.1 даного договору.

Ціна тони нафти по даному договору визначається в додаткових угодах до нього. В ціну переданої нафти по цьому договору включаються всі витрати, повязані з поставкою нафти до резервуарів Покупця і її митної очистки. Оплату покупець проводить в гривнях шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок продавця на підставі виставленого р а х у н к у. За згодою сторін можлива інша форма оплати, не заборонена діючим законодавством України, в т.ч. векселем (векселями).

Загальна орієнтировна вартість нафти, яка здійснюється за цим договором складає 140 000 000,00 грн. ( сто сорок мільйонів грн.. 00 коп. ) в тому числі ПДВ. Ориентировочна вартість нафти по даному договору визначена довідково і не являється обовязком покупця оплатить указану суму( див. п.п. 1.1-3.5 ) договору.

Відповідно до пунктів 4.1-4.2.3 договору сторони зобовязались, що продавець поставить нафту у строки визначені в розділі 1 даного договору та забезпечить якісні показники нафти у відповідності до ГОСТ Р 51858-2002 " Нафта. Загальні технічні умови" надасть покупцю документи, що підтверджують право власності на передану нафту, податкову накладну, оформлену в установленому діючим законодавством порядку з назвою підприємства п о к у п ц я, указаним згідно з статутними документами посліднього.

Покупець зобовязався своєчасно і в повному обсязі здійснювати оплату переданої продавцем нафти в порядку і строки, вказані в п. 3.3 даного договору. Прийняти нафту в кількості, якості, в порядку та строки встановлені цим договором та діючим законодавством. Прийняти відповідну документацію від продавця.

Цей договір вступає в силу з моменту його підписання обома сторонами і діє до 31 грудня 2007 року включно в частині поставки нафти, а в частині здійснення грошових зобовязань до їх завершення.

Відповідно до Актів приймання-передачі нафти № 96 від 18 жовтня 2007 року та № 97 від 19.10.2007р. ТОВ"Компанія" Сувар-Казань" /Росія/ в особі КАПІЙ Петра Евгенійовича діючого на підставі довіреності № 767/12-к від 23 квітня 2007 року, в подальшому " Продавець " з однієї сторони та Приватне багатогалузеве виробничо-комерційне підприємству "Авто" в подальшому "Покупець" і ("Комісіонер") в особі директора ОСОБА_3, діючого на підставі Статуту і ТОВ "Таіз" / Україна/, в подальшому "Комітент", в особі директора Говтвань Олександра Михайловича, діючого на підставі Статуту з другої сторони підписали акти про наступне: "Продавець" продав, а "Покупець" і "Комісіонер" купив і передав " Комітенту" на підставі договору комісії № 1127/5 від 19.04.2007 року, нафту сиру російського походження в кількості в кількості 20 000, 00 (двадцять тисяч) тон, по ціні 513,30 (пятсот тринадцять доларів США, 30 центів) за одну тону, на суму 10266 000,00 ( десять мільйонів двісті шістдесят шість тисяч) доларів США на умовах DDU (поставлено мито не оплачено) м. Кременчук, АТ " Уктатанафта ", згідно маршрутного доручення АК " Транснефть " № 1117/эз від 15.10.2007р. і актів приймання - здачі нафти № 251-7 від 17.10.2007р. на кількість 12253 тон; № 251-8 від 18 .10. 2007р. на кількість 285 тон; № 252-1 від 18.10.2007р. на кількість 7 462 тон разом складає 20000,00 тон та 14 796,000 (чотирнадцять тисяч сімсот девяносто шість) тон по ціні 513,30 ( пятсот тринадцять доларів США, 30 центів) за одну тону, на суму 7 594 786,80 ( сім мільйонів пятсот девяносто чотирі тисячі сімсот вісімдесят шість, 80 центів) доларів США, на умовах DDU ( поставлено мито не оплачено) АТ "Уктатанафта ", згідно маршрутного доручення АК " Транснефть " № 1118/эз від 15.10.2007р. та актів приймання - здачі нафти

№ 252-2 від 18.10.2007р.; № 252-3 від 19.10.2007р.; № 253-1 від 19.10.2007р. між філіалом

" Придніпровські магістральні нафтопроводи" ВАТ " Укртранснафта" м. Кременчук ( ПСП НПС " Кременчук КРНУ і АТ " Укртатнафта"). Право власності на нафту сиру російського походження переходить від "Продавця" до "Покупця" з моменту підписання сторона цього акту. Сторони підтверджують, що ніяких претензій по прийому-передачі нафти сирої російського походження одна до другої не мають. Цей акт являється невідємною частиною контракту.

На Актах приймання-передачі нафти № 96 від 18 жовтня 2007 року та № 97 від 19.10.2007р. (ВМД 12400000617/ 090804 та ВМД № 090805) здійснено відтиск штампу Енергетичної регіональної митниці (036 1 20 11 07 11 036 ) під митним контролем. Вказані акти підписані: від особи "Компанія "Сувар-Казань" Капій П.Е. ( відсутній відтиск печатки), від ТОВ "Таіз" Говтвань А.М. ( підпис та печатка), від ПБВКП "Авто" Візір А.А. ( підпис та печатка), від філіалу " Придніпровські магістральні нафтопроводи " ВАТ " Укртранснафта" м. Кременчука ( підпис, без ПІБ та посади і засвідчено печаткою іден. код 26113227 ) див. т. 1, а.с. 59-60.

15 листопада 2007 року сторони уклали додаткову угоду до договору купівлі-продажу № 08/10-ТА2007 від 08 жовтня 2007 року, в особі директора ТОВ " Таіз " Говтваня Олександра Михайловича з однієї сторони та директора ТОВ "Олександр-Експрес" ОСОБА_1 про наступне: продавець в строк до 01 грудня 2007 року включно зобовязався поставить, а покупець прийняти і оплати нафту сиру російського походження, в кількості 34796,00 метричних тон (+/- 10%). Ціна нафти, вказана в п. 3.1 додаткової угоди та складає 2666,67 ( дві тисячі шістсот шістдесят шість грн.. 67 коп. без ПДВ) за одну метричну тону. До ціни нафти, відповідно до п. 3.2. ї додаткової угоди включаються всі розходи, повязані з доставкою нафти до резервуарів покупця і її митною очисткою.

Пунктом 3.4. цієї угоди сторони погодили, що оплата за нафту, яка поставляється на умовах даної додаткової угоди здійснюється В Е К С Е Л Е М ( векселями ).

Дана додаткова угода є невідємною частиною договору купівлі-продажу № 08/10-ТА2007 від 08 жовтня 2007 року і вступає в силу з моменту її підписання обома сторонами.

Відповідач стверджує, що ПАТ "Укртатнафта", як власник резервуарів місця митного оформлення нафти ПЗП "Кременчук № 466-1, хоч і не являється власником нафти транспортованої для проходження митних процедур з жовтня 2007 року не отримало дозволу переходу прав кредитора ПБВКП "Авто" до ТОВ "Таіз" та в подальшому від ТОВ " Таіз" до ТОВ "Олександр-Експрес" щодо 34 796 тон нафти відповідно до умов договору купівлі-продажу від 08.10.07р. № 08/10-ТА2007. Позивачем не подано суду доказів про наявність у нього резервуарів та вузлів обліку нафти відповідно до умов договору купівлі-продажу від 08.10.07р. № 08/10-ТА2007, що свідчить про ознаки укладення фіктивного правочину, який порушує публічний порядок і наявність у підприємств бухгалтерського обліку господарських операцій по переданій сирій нафті російського походження в кількості 34 796 тон, їх дійсній оплаті (митних зборів, вартості та в якій валюті і т. інш.) - див. т.1,а.с, 109-114.

23 листопада 2007 року ТОВ "Олександр-Експрес" в особі директора ОСОБА_1 та директора ТОВ " Таіз" Говтня Олександра Михайловича склали акт в тому, що ТОВ "Олександр-Експрес" передав, а ТОВ " Таіз" прийняв простий вексель № 1215152 серії АА від 23.11.07р., в оплату за нафту сиру номінальною вартістю 111347339,18 ( сто одинадцять мільйонів триста сорок сім тисяч тридцять девять гривень 18 коп.), згідно договору купівлі-продажу від 08.10.07р. № 08/10-ТА2007. В тексті акту вказані ТОВ " Таіз" юридична адреса: 36009, м. Полтава, вул.. Визволення,21 ( поштовий адрес: 36009, м. Червоноармійська, 3, к. 524), та ТОВ "Олександр-Експрес" юридична та фактична адреси: 36009, м. Полтава, вул. Зінківська,19, к.307 / див. т.1,а.с.123/.

Судом не вдалося встановити правове походження простого векселя № 1215152 серії АА від 23.11.07р. виданого ТОВ "Олександр-Експрес" на користь ТОВ " Таіз " ( оскільки позивачем не подано доказів його випуску, придбання ( купівлі-продажу чи іншої дії ), реєстрації як цінного паперу, бухгалтерського обліку і т. інш. у звязку з не поданням сторонами в судові засідання витребуваних судом доказів.

Відповідно до наявних у матеріалах справи доказів - світлокопій протоколів № 13 від 02 вересня 2010р. та № 14 від 06 вересня 2010 р. вбачається, що учасниками ТОВ "Олександр-Експрес" є ОСОБА_3 та громадянин РФ ОСОБА_4 ( представник за довіреностю посвідченою приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_2., 31.08.2010р. за реєстровим № 3644 Фесенко Дмитро Борисович ) т.1,а.с. 117-118.

06 вересня 2010 року ОСОБА_3 вийшов із складу учасників ТОВ "Олександр-Експрес" і належну йому частку 1%, що становить 700 грн. передав на користь

громадянина РФ Дімітрова Максима Володимировича.

Відповідно до п.2 протоколу № 14 від 06 вересня 2010 р. м. Полтава перерозподілено частки учасників у статутному капіталі товариства і громадянин РФ ОСОБА_4 володіє 100% статутного капіталу товариства 70000 (сімдесят тисяч) гривень. Пакету статутних документів зі змінами та доповненнями, їх реєстрацією у державного реєстратора суду не подано.

Спір між сторонами уже розглядався в господарському суду справа № 20/59 за позовом Публічного акціонерного товариства "Транснаціональна фінансово-промислова компанія "Укртатнафта", м. Кременчук до 1. Науково-виробничого товариства з обмеженою відповідальністю "Техно-Прогрес, м. Полтава. 2. Товариства з обмеженою відповідальністю "Таіз ", м.Полтава 3. Приватного багатогалузевого виробничо - комерційного підприємства "Авто",м.Полтава. 4. Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія" Сувар-Казань", м. Казань Російська Федерація, Республіка Татарстан про стягнення 3516094706,46 грн. в т.ч. 7083546007, 62 руб. РФ та 400 690,25 дол. США. Ухвалою у справі від 20.07.2010 року позов залишено без розгляду у відповідності до п.5 ст. 81 ГПК України ( якщо позивач без поважних причин не подав витребувані господарським судом матеріали, необхідні для вирішення спору, або представник позивача не зявився на виклик у засідання господарського суду і його незявлення перешкоджає вирішенню спору. Позивач не подав суду відомостей щодо розгляду справ про банкрутство першого і другого відповідачів, та неявка його представника в судове засідання, перешкодила розгляду справи по суті.

21 серпня 2009 року Товариством з обмеженою відповідальністю " Оптіма Трейд" юридична адреса: 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Ширшова,4; поштова адреса: м.Дніпропетровськ, Головпоштамп, а/с 886, код ЄДРПОУ 30414863 до господарського суду Полтавської області була подана заява про визнання банкрутом Товариства з обмеженою відповідальністю "Таіз", м. Полтава, вул.. Визволення,21, код ЄДРПОУ 32635669 (справа

№ 18/98). Ухвалою суду від 09.11.2010 року затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "Таіз", м. Полтава, вул.Визволення,21, код ЄДРПОУ 32635669. 01.10.2009р. Товариства з обмеженою відповідальністю "Таіз", м.Полтава, вул.Визволення,21, код ЄДРПОУ 32635669 визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Зобовязано державного реєстратора внести запис до ЄДРПОУ про припинення юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Таіз", м. Полтава, вул.. Визволення,21, код ЄДРПОУ 32635669. Вимоги всіх кредиторів, не задоволені в звязку з відсутністю майна, вважати погашеними. Зобовязано ліквідатора при наявності оригіналів установчих документів та свідоцтва про державну реєстрацію, передати їх державному реєстратору. Зобовязано ліквідатора закрити ліквідаційний рахунок № 26003050007161 в ПАТ " ПриватБанк", м. Дніпропетровськ. Припинено провадження у справі.

21.08.2009 року Товариством з обмеженою відповідальністю " Оптіма Трейд" Юридична адреса: 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Ширшова,4; поштова адреса: м. Дніпропетровськ, Головпоштамп, а/с 886, код ЄДРПОУ 30414863 до господарського суду Полтавської області була подана заява про визнання банкрутом Товариства з обмеженою відповідальністю " Авто"( справа № 18/96 ).

Постановою суду від 01.10.2009 року визнано банкрутом Приватне багатогалузеве виробничо-комерційне підприємство "Авто" , м. Полтава, вул. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872. Відкрито ліквідаційну процедуру та призначено ліквідатором арбітражного керуючого Кушнір Тетяну Іванівну ( ліцензія №307303 від 05.03.2007 р.) з наданням йому повноважень відповідно до положень Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Зобов'язано ліквідатора до здійснення до 05.11.2009р. інвентаризації майна, яке може належати банкруту та призначено засідання для заслуховування першого звіту ліквідатора на 12.01.2010р. на 9.00 год.

Зобов'язано ліквідатора в 5-денний строк з дня прийняття даної постанови опублікувати в офіційному органі преси оголошення про визнання Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", м. Полтава, вул. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872 банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури. Скасовано арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом, чи інші обмеження щодо розпорядження майном боржника. Накладення нових арештів або інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута не допускається. Вважати строки виконання зобов'язань Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", м. Полтава, вул. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872 такими, що настали. Припинити нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших фінансових (економічних) санкцій за всіма зобов'язаннями підприємства. Припинити стягнення з Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", м. Полтава, вул.. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872 за всіма виконавчими документами, за винятком виконавчих документів за вимогами про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю громадян. Зобов'язано ліквідатора направити постанову про визнання підприємства банкрутом всім відомим йому кредиторам. Зобов'язано ліквідатора Кушнір Т.І. в десятиденний строк з дня винесення цієї постанови з'явитися до державного реєстратора для проведення перереєстрації підприємства-банкрута (заповнення реєстраційної картки форма 6). Ліквідатору надати суду звіт та ліквідаційний баланс після закінчення ліквідаційної процедури, але не пізніше 01.10.2010 р.

22.04.2010 р. ухвалою суду затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", м. Полтава, вул. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872. Ліквідувати Приватне багатогалузеве виробничо-комерційне підприємство "Авто", м. Полтава, вул.. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872. Державному реєстратору внести запис до Єдиного державного реєстру про припинення юридичної особи Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", м. Полтава, вул.. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872. Вимоги всіх кредиторів, не задоволені в зв'язку з відсутністю майна, вважати погашеними. Зобов'язати ліквідатора при наявності оригіналів установчих документів та свідоцтва про державну реєстрацію Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", м. Полтава, вул. Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872, передати їх державному реєстратору. Припинено провадження у справі.

Після банкрутства та ліквідації Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", м. Полтава, вул.Кагамлика, 70, код ЄДРПОУ 13951872, а в послідуючому Товариства з обмеженою відповідальністю "Таіз", м. Полтава, вул. Визволення,21, код ЄДРПОУ 32635669 19.11.2010 року ТОВ " Олександр-Експерт" за вхід. № 4308 канцелярії суду подало позов до Публічного акціонерного товариства "Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія "Укртатнафта", вул. Свіштовська, 3, м. Кременчук, Полтавська область, 39609 про витребування майна з чужого незаконного володіння та передачі сирої нафти в кількості 34796 тон (ціна позову 111347339,18 грн.) за договором купівлі-продажу № 08/10-ТА 2007 від 08 жовтня 2007 року та додаткової угоди до нього від 15 листопада 2007 року; заява про уточнення заключної частини позовних вимог (вхід. № 14814д від 02.12.2010р.), а саме: витребувати від Публічного акціонерного товариства " Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія "Укртатнафта" (Україна, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Свіштовська, 3) і передати товариству з обмеженою відповідальністю "Олександр Експрес" сирої нафти в кількості 34796 тонн".

Юридичні особи мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність відповідно до їх статутних документів з моменту набуття ними статусу юридичної особи.

Статтею 6 Закону України " Про зовнішньоекономічну діяльність " № 959-Хіі від 16 квітня 1991 року ( із змінами та доповненнями ) визначено, що договори (контракти) субєктів зовнішньоекономічної діяльності та право, що застосовується до них є здатність до укладення договору (контракту) субєкта, який є стороною зовнішньоекономічного договору ( контракту) відповідно до цього та інших законів України та/ або закону місця укладення договору контракту. Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього закону та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається субєктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій формі, якщо інше не передбачено

Міжнародним договором чи законом. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору контракту може випливати з доручення, статутних документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону. Дії, які здійснюються від імені іноземного субєкта зовнішньоекономічної діяльності субєктом зовнішньоекономічної діяльності України, уповноваженим на це належним чином, вважаються діями цього іноземного субєкта зовнішньоекономічної діяльності.

Статтею 16 вищезазначеного Закону визначено, що ліцензування зовнішньоекономічних операцій визначається як комплекс адміністративних дій органу виконавчої влади з питань економічної політики з наданням дозволу на здійснення субєктом зовнішньоекономічної діяльності експорту (імпорту) товарів у формі автоматичного або неавтоматичного ліцензування.

Митне оформлення товарів, експорт ( імпорт) яких підлягає ліцензуванню, здійснюється тільки за наявності відповідної ліцензії.

Облік зовнішньоекономічних операцій, звітність та аудит субєктів зовнішньоекономічної діяльності визначено статтею 20 вищезазначеного ЗАКОНУ, а саме шляхом ведення бухгалтерського та оперативного обліку зовнішньоекономічних операцій, а також статистичну звітність, яку надсилають органам Державної статистики України.

Субєкти зовнішньоекономічної діяльності самостійно визначають порядок аналітичного обліку зовнішньоекономічної діяльності, запроваджують відповідні субрахунки.

Субєкти зовнішньоекономічної діяльності відображають цю діяльність та її результати у своїй річній фінансовій звітності окремо зазначеними показниками:

- У бухгалтерському балансі окремо виділяються кошти (активи), що знаходяться у зовнішньоекономічному обороті, товари, документи, цінні папери, а також їх джерела(пасиви) - кредити, заборгованість, одержані прибутки тощо;

- У звіті про прибутки та збитки окремо відображається виручка від зовнішньоекономічних операцій і відповідні витрати. У додатку(коментарі) до річного звіту робляться необхідні пояснення щодо наведених показників зовнішньоекономічної діяльності.

- Держаній податковій інспекції, крім річного фінансового звіту, надається також інформація про суми сплачених податків на імпорт та експорт - щомісяця не пізніше 10 числа місяця, що слідує за звітним. Національному банку України(або за його дорученням банку для зовнішньоекономічної діяльності України) надається інформація про суми по обовязковому розділу частини виручки в іноземній валюті чотири рази на рік, не пізніше 15 числа місяця, що слідує за звітним періодом.

Аудит зовнішньоекономічної діяльності, відображеної у річних фінансових звітах субєктів зовнішньоекономічної діяльності, здійснюється уповноваженими на це незалежними аудиторськими організаціями відповідно до чинних нормативних актів, які регулюють аудиторську діяльність на території України.

Податкова ревізія субєктів зовнішньоекономічної діяльності провадиться органами державної податкової інспекції згідно з її компетенцією не частіше одного разу на рік.

Вищезазначених документів, що до бухгалтерського обліку і звітності зовнішньоекономічних операцій сторонами у справі господарському суду подано не було.

Відповідно до приписів встановлених статтею 79 ГПК України господарський суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду даної справи до вирішення повязаної з нею іншої справи, що розглядається іншим судом, а також у разі звернення господарського суду із судовим дорученням про надання правової допомоги до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави. Господарський суд має право зупинити провадження у справі за клопотанням сторони, прокурора, який бере участь в судовому процесі, або за своєю ініціативою у випадках (п.2) надсилання господарським судом матеріалів до слідчих органів.

Відповідно до статті 90 ГПК України господарський суд, виявивши при вирішенні господарського спору порушення законності або недоліки в діяльності підприємства, установи, організації, державного чи іншого органу, виносить окрему ухвалу. Якщо при вирішенні господарського спору господарський суд виявить у діяльності працівників підприємств та організацій порушення законності, що містять ознаки дій, переслідуваної у кримінальному порядку, господарський суд надсилає про цей факт повідомлення органам внутрішніх справ чи прокуратурі.

При вирішенні господарського спору суд виявив в діях колишніх директорів Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто" ОСОБА_3, ТОВ "Олександр-Експрес" ОСОБА_1 та ТОВ " Таіз" Говтні Олександра Михайловича порушення законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку, в звязку з чим зупиняє провадження по справи для передачі окремих матеріалів справи для прокурорської, митної та податкової перевірки і надсилає повідомлення про цей факт Прокуратурі Полтавської області ( 36000, вул. 1100-річчя м. Полтави,7); Державній митній службі України ( 04119, м. Київ, вул.. Діхтярівського , 11-Г ) Енергетичній регіональній митниці ( 04215, м. Київ, вул.. Світлицького, 28-А, Блок А та Податковій інспекції Полтавської області ( 36000, м. Полтава, вул.. Фрунзе,4).

На підставі матеріалів справи та керуючись статтями 65, 79,86,90 ГПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

1. Повідомити прокуратуру Полтавської області ( 36000, вул. 1100-річчя м. Полтави,7); Державну митну службу України ( 04119, м. Київ, вул. Діхтярівського, 11-Г ), Державну податкову інспекцію Полтавської області ( 36000, м. Полтава, вул.. Фрунзе,4), що в діях колишніх директорів Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприєм-ства "Авто" код ЄДРПОУ 13951872 - ОСОБА_3, ТОВ "Олександр-Експрес" код ЄДРПОУ 33891084 - ОСОБА_1 та ТОВ " Таіз" код ЄДРПОУ 32635669 - Говтні Олександра Михайловича при виконанні ними посадових обовязків щодо поставки імпортної сирої нафти в кількості 34796 тонн російського походження в період з 17 жовтня по 19 жовтня 2007 року для ПБГВКП "Авто" Експортером (імпортером) ТОВ "Компанія"Сувар-Казань", Росія, яка знаходилась під митним контролем та послідуючої її зберігання і перепродажу без розмитнення від ПБГВКП "Авто" - ТОВ " Таіз", а в послідуючому ТОВ “Олександр-Експрес” відсутні : ліцензії, первинна бухгалтерська документації та бухгалтерські проводки по ній на підприємствах.

Субєкти зовнішньоекономічної діяльності не відображають цю діяльність та її результати у своїй річній фінансовій звітності окремо зазначеними показниками:

- У бухгалтерському балансі окремо виділяються кошти (активи), що знаходяться

у зовнішньоекономічному обороті, товари, документи, цінні папери, а також їх джерела(пасиви) - кредити, заборгованість, одержані прибутки тощо;

-У звіті про прибутки та збитки окремо відображається виручка від зовнішньоекономічних операцій і відповідні витрати. У додатку(коментарі) до річного звіту робляться необхідні пояснення щодо наведених показників зовнішньоекономічної діяльності.

-Держаній податковій інспекції, крім річного фінансового звіту, надається також інформація про суми сплачених податків на імпорт та експорт - щомісяця не пізніше 10 числа місяця, що слідує за звітним.

Національному банку України (або за його дорученням банку для зовнішньоекономічної діяльності України) надається інформація про суми по обовязковому розділу частини виручки в іноземній валюті чотири рази на рік, не пізніше 15 числа місяця, що слідує за звітним періодом.

Розрахунки за неї проведено простим векселем № 1215152 серії АА від 23.11.07р. виданого ТОВ "Олександр-Експрес" на користь ТОВ " Таіз " правове походження якого не встановлено ( оскільки позивачем не подано доказів його випуску, придбання ( купівлі-продажу чи іншої дії ), реєстрації як цінного паперу, бухгалтерського обліку його.

Як проведено розрахунки ПБГВКП "Авто" з Експортером (імпортером) ТОВ " Компанія" Сувар-Казань", Росія встановити неможливо у звязку з неявкою в судовий процес представника ТОВ "Компанія" Сувар-Казань", Росія, та представників Приватного багатогалузевого виробничо-комерційного підприємства "Авто", ТОВ " Таіз" і не подання ними витребуваних судом документів.

Допущені і інші порушення законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку.

2. П Р О Ш У в строк до 21.04.2011 року прокуратуру Полтавської області, Державну податкову інспекцію Полтавської області та Державну митну службу України і перевірити викладені в окремих матеріалах справи та тексті цієї ухвали факти порушеннях законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку, прийняти по результатах перевірки рішення які надіслати на адресу господарського суду разом з іншими процесуальними документами для залучення їх до матеріалів справи та послідуючого поновлення провадження у справі для вирішення господарського спору по суті.

3. На період перевірки окремих матеріалів справи прокуратурою Полтавської області, (36000, вул. 1100-річчя м. Полтави,7); Державної податковою інспекцією Полтавської області (36000, м. Полтава, вул.. Фрунзе,4) та Державною митною службою України ( 04119, м. Київ, вул. Діхтярівського , 11-Г ) зупинити провадження у справі.

4. Ухвалу господарського суду Полтавської області від 02.02.2011року направити сторонам по справі.

5. Повідомлення відповідно до статті 90 ГПК України про порушеннях законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку та окремі матеріали справи направити на перевірку та прийняття рішення за її результатами до Прокуратури Полтавської області (36000, вул. 1100-річчя м. Полтави,7); Державної податкової інспекції Полтавської області (36000, м. Полтава, вул.. Фрунзе,4) та Державної митної служби України ( 04119, м. Київ, вул. Діхтярівського ,11-Г ).

Суддя О.Т. Іваницький