Постанова № 14287227, 16.03.2011, Святошинський районний суд міста Києва

Справа № 1-45/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

«15»березня 2011 року м. Київ

Святошинський районний суд міста Києва

у складі головуючого судді Косик Л.Г.,

за участю прокурораПаламарчук Я.А.,

при секретарі Яблонській І.К.,

захисника адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що вона, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності директором товариства з обмеженою відповідальністю «Радоміс груп»(код ЄДРПОУ 35121651), зареєстрованого 24.05.2007 р. Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацію за юридичною адресою: м. Київ, вул. Гната Юри, 9, к. 414, (фактична адреса: м. Київ, пр-т Перемоги, 91, кв. 212), в період з 01.10.2007 року по 30.06.2009 року, умисно ухилилась від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та вчинила службове підроблення за наступних обставин:

Так, директор ТОВ «Радоміс груп»ОСОБА_2, у вказаний період, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства шляхом завищення валових витрат та незаконного віднесення до податкового кредиту сум коштів в результаті відображення у бухгалтерському та податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій, вдалась до складання ряду завідомо неправдивих документів про нібито існування фінансово-господарських взаємовідносин , в тому числі факту прийому-передачі товару між ТОВ «Радоміс груп»та постачальниками: товариством з обмеженою відповідальністю «Катерина»(код ЄДРПОУ 30607315) та товариством з обмеженою відповідальністю «Фіком» (код ЄДРПОУ 20036827) субєктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», оскільки були створені та зареєстровані в державних органах фізичними особами за грошову винагороду, а особи, призначені на посади керівників фінансово-господарську діяльність не здійснювали та жодних документів від імені вказаних підприємств не підписували.

01.11.2007 р., ОСОБА_2, не маючи на меті здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товару, підписала договір постачання №01/11/07 з ТОВ «Катерина», згідно якого ТОВ «Катерина»в особі директора ОСОБА_3, постачає товар відповідно до специфікацій - шкури великої рогатої худоби мокросолені 1 гатунку (шкури ВРХ) товариству з обмеженою відповідальністю «Радоміс груп», після чого, в період з 1.11.2007 р. по 16.11.2007 р., склала завідомо підроблені документи видаткові накладні та акти прийому-передачі про отримання від постачальника товару ТОВ «Катерина»- покупцем ТОВ «Радоміс груп»шкур ВРХ на складі ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»за адресою: м. Кременчук, вул. Леонова, 1, які незаконно включила до бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

5.01.2009 р., ОСОБА_2, не маючи на меті здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товару, підписала договір постачання №05/01-Р, згідно якого ТОВ «Фіком»в особі директора ОСОБА_4, постачає товар відповідно до специфікацій шкури великої рогатої худоби мокросолені товариству з обмеженою відповідальністю «Радоміс груп», після чого, в період з 5.01.2009 р. по 30.04.2009 р. склала завідомо підроблені документи видаткові накладні та акти прийому-передачі про отримання від постачальника товару ТОВ «Фіком»- покупцем ТОВ «Радоміс груп»шкур ВРХ на складі ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»за адресою: м. Кременчук, вул. Леонова, 1, які незаконно включила до бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

В результаті відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню шкур ВРХ у ТОВ «Катерина»та ТОВ «Фіком», директор ТОВ «Радоміс груп»ОСОБА_2, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97р. №283/97-ВР (із змінами та доповненнями), шляхом незаконного віднесення до складу валових витрат та завищення податкового кредиту за листопад 2007 р., січень, березень та квітень 2009 р. на загальну суму 31785 891,25 грн., умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 5297 647,99 грн., та податку на прибуток підприємства на суму 6622060,65 грн., а всього на загальну суму 11919 708,64 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №606 від 19.11.2009 р. підписи у договорах, специфікаціях, актах прийому-передачі, видаткових та податкових накладних від імені директора ТОВ «Катерина»ОСОБА_3 та директора ТОВ «Фіком»ОСОБА_4 виконані не ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а іншими особами.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності директором товариства з обмеженою відповідальністю «Радоміс груп»(код ЄДРПОУ 35121651), зареєстрованого 24.05.2007 р. Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацію за юридичною адресою: м. Київ, вул. Гната Юри, 9, к. 414, (фактична адреса: м. Київ, пр-т Перемоги, 91, кв. 212), в період з 01.10.2007 року по 30.06.2009 року, з метою відображення у бухгалтерському та податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню шкур великої рогатої худоби та, таким чином, з метою ухилення від сплати податків, склала завідомо підроблені документи, які документально засвідчують факти прийому-передачі товару:

акти прийому-передачі товару: №1 від 1.11.2007 р., №2 від 7.11.2007 р., №3 від 12.11.2007 р., №4 від 16.11.2007 р., видаткові накладні:№32 від 1.11.2007 р., №33 від 7.11.2007 р., №34 від 12.11.2007 р., №35 від 16.11.2007 р., між ТОВ «Радоміс груп»та ТОВ «Катерина»;

а також, акти прийому-передачі товару: №1 від 5.01.2009 р., №2 від 8.01.2009 р., №3 від 9.01.2009 р., №4 від 11.01.2009 р., №5 від 12.01.2009 р., №6 від 4.03.2009 р., №7 від 5.03.2009 р., №8 від 10.03.2009 р., №9 від 12.03.2009 р., №10 від 19.03.2009 р., №3 від 3.04.2009 р., №11 від 3.04.2009 р., №12 від 7.04.2009 р., №13 від 14.04.2009 р., №14 від 21.04.2009 р., №14 від 27.04.2009 р., №16 від 30.04.2009 р. та видаткові накладні:№1 від 5.01.2009 р., №2 від 8.01.2009 р., №3 від 9.01.2009 р., №4 від 11.01.2009 р., №5 від 12.01.2009 р., №27 від 4.03.2009 р., №28 від 5.03.2009 р., №32 від 10.03.2009 р., №35 від 12.03.2009 р., №39 від 19.03.2009 р., №51 від 3.04.2009 р., №52 від 7.04.2009 р., №55 від 14.04.2009 р., №58 від 21.04.2009 р, №59 від 27.04.2009 р., №64 від 30.04.2009 р., між ТОВ «Радоміс груп»та ТОВ «Фіком», що спричинило тяжкі наслідки ненадходження до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 11919 708,64 грн.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності директором товариства з обмеженою відповідальністю «Радоміс груп»(код ЄДРПОУ 35121651), зареєстрованого 24.05.2007 р. Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацію за юридичною адресою: м. Київ, вул. Гната Юри, 9, к. 414, (фактична адреса: м. Київ, пр-т Перемоги, 91, кв. 212), 16 листопада 2007 року, перебуваючи у м. Кременчуці, за адресою: вул. Леонова, 1, склала завідомо неправдиві документи, а саме: договір №1/11/07 вказавши дату складання - 1.11.2007 р., специфікацію до договору №1/11/07 вказавши дату складання - 1.11.2007 р., акти прийому-передачі товару: №1, №2, №3 вказавши дати складання відповідно 1.11.2007 р., 7.11.2007 р. та 12.11.2007 р., а також видаткові накладні:№32, №33, №34 вказавши дати складання відповідно 1.11.2007 р., 7.11.2007 р. та 12.11.2007 р., які документально засвідчили факти прийому-передачі товару (шкур великої рогатої худоби мокросолених) за адресою: м. Кременчук, вул. Леонова, 1.

В судовому засіданні ОСОБА_2 вину у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, 366 ч.2 КК України не визнала, а за ч.1 ст. 366 КК України визнала повністю, та показала, що ТОВ «Радоміс Груп»створено 27.05.2007 р., вона є засновником та директором з моменту створення підприємства. Юридична адреса: м. Київ, вул. Г. Юри, 9, к. 414, фактична адреса підприємства: м. Київ, пр-т Перемоги, 91, кв. 212. В її службові обовязки входить ведення фінансово-господарської діяльності, укладення договорів, печатка знаходиться у неї, та тільки вона має право підпису. Бухгалтерський облік веде головний бухгалтер ОСОБА_5, яка складає та підписує податкову звітність, в банку права підпису не має. Основний вид діяльності ТОВ «Радоміс груп»- оптова торгівля шкурами та шкірою, з основних фондів є офісна техніка та офісні меблі, складських приміщень та транспорту немає, складські приміщення ТОВ «Радоміс Груп»не орендує. На підприємстві працює ще одна особа - економіст ОСОБА_6, який супроводжує її при укладенні договорів, також присутній під час прийому-передачі товару.

З ТОВ «Фіком»укладала договір з приводу постачання товару шкур великої рогатої худоби, договір підписувався з представником ТОВ «Фіком». З директором вона не знайома, знає, що його прізвище ОСОБА_4. Всі документи по взаємовідносинам з ТОВ «Фіком»від ТОВ «Радоміс груп»підписувала особисто вона.

З ТОВ «Катерина»також укладала договір, договір укладався з представником підприємства, з директором ТОВ «Катерина»не знайома. Всі документи по взаємовідносинам з ТОВ «Катерина»від ТОВ «Радоміс груп»підписувала особисто вона. Договір №1/11/07 від 1.11.2007 р., акти прийому-передачі товару: №1 від 1.11.2007 р., №2 від 7.11.2007 р., №3 від 12.11.2007 р., №4 від 16.11.2007 р., та видаткові накладні:№32 від 1.11.2007 р., №33 від 7.11.2007 р., №34 від 12.11.2007 р., №35 від 16.11.2007 р. між ТОВ «Радоміс груп»та ТОВ «Катерина», підписаний особисто нею в м. Кременчуці 16.11.2007 р. Чому в актах прийому-передачі записано місце складання м. Київ, пояснити не може, тому що з представником ТОВ «Катерина»була усна домовленість про фактичні поставки товару, які відбувались 1,7, 12 та 16 листопада 2007 року, але документи для підпису представник привіз тільки в день останньої фактичної поставки 16.11.2007 р., тому всі вищевказані документи підписала «заднім» числом. Видаткові накладні та акти прийому-передачі підписувались не в її присутності та були надані їй на складі, вже підписані та завірені печаткою ТОВ «Фіком»та ТОВ «Катерина» представниками даних підприємств за попередньою домовленістю.

Пояснила, що їй не було відомо, що ТОВ «Фіком»та ТОВ «Катерина»є фіктивними підприємствами так як дані представники вказаних підприємств приїздили до її офісу в м. Києві на переговори з належним чином оформленою довіреністю та завжди надавали документи з оригіналом відбитку печатки. Наміру ухилятися від сплати будь-яких податків в результаті проведення господарських операцій з ТОВ «Катерина»та ТОВ «Фіком»не мала. Вважає себе винною тільки в службовому підроблені документів по господарським відносинам з ТОВ «Катерина», в тому, що договір, специфікація, акти прийому-передачі № 1, 2 та 3, видаткові накладні № 32, 33, 34 були нею підписані «заднім»числом 16.11.2007 р.

Постановою суду від 14.09.2010 року за клопотанням прокурора було винесено судове доручення в порядку ст. 315-1 КПК України згідно якого СВ ПМ ДПІ у Святошинському районі м. Києва необхідно було в строк до 01.11.2010 року виконати слідчі дії, які повязані з окремими вищезазначеними питаннями, а саме: зясувати чи орендувало на протязі 2007-2009 р.р. ТОВ «Радоміс груп»у Кременчуцький шкірзавод»складські приміщення, чи мало ТОВ «Радоміс груп»в період 2007-2009 р.р. фінансово-господарські відносини з ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»з приводу переробки шкур ВРХ у напівфабрикати «Вет-блю», яке було виконано в зазначений строк.

В судовому засіданні прокурор заявила клопотання про винесення судом повторного окремого доручення в порядку ст. 315-1 КПК України слідчому органу оскільки постанова Святошинського районного суду міста Києва від 14.09.2010 року була виконана неякісно. Слідчий обмежився лише допитом одного із заступників керівника заводу, який заперечив факт взаємовідносин з вказаними вищевказаними підприємствами та повідомив, що взаємовідносини з вказаними підприємствами могли мати господарюючі об'єкти, які орендують склади заводу. Разом з тим слідчий не вжив заходів до допиту керівників товариств, які орендують склади заводу по обставинах кримінальної справи.

Підсудна та захисник не заперечували проти задоволення клопотання.

Суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 315-1 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

Доручити СВ ПМ ДПІ у Святошинському районі м. Києва до 15.04.2011 року провести слідчі дії в процесі яких з'ясувати наступні питання:

1.Через керівництво ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»та Фонд державного майна України встановити орендарів складських приміщень у ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»на протязі 2007-2009 р.р.

2.Допитати керівників підприємств орендарів щодо фінансових стосунків з підприємствами ТОВ «Радоміс груп», ТОВ «Фіком», ТОВ «Катерина»за 2007-2009 р.р.

Суддя: Л.Г. Косик