Ухвала суду № 140995450, 28.10.2026, Центральний районний суд м. Миколаєва

490/9695/26 28.10.2026

нп 1-кс/490/4443/2026

УКРАЇНА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА

вул. Захисників Миколаєва, 41/12, м. Миколаїв, 54607 тел. (0512) 53-31-08

e-mail: inbox@ct.mk.court.gov.ua, web: ct.mk.court.gov.ua

Код ЄДРПОУ 02892528

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 жовтня 2026 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної - ОСОБА_4 , захисників - адвокатів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого в ОВС СВ ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_7 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_8 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Тараща Таращанського району Київської області, громадянки України, з вищою освітою, розлученої, ФОП, комерційного директора ТОВ "Про Вайт", фактичне місце проживання за адресою: АДРЕСА_1 , не судимої,

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, за наступних обставин.

Так, група мешканців Миколаївської області, серед яких ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та інші, організували очолили та реалізували протиправні схеми легалізації незаконно отриманих різних груп сільськогосподарських культур, шляхом їх придбання в тому числі без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності та подальшого експорту за кордон через суб`єктів ЗЕД з ознаками «фіктивності» без повернення отриманої таким чином валютної виручки в Україну, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо-великому розмірі.

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше квітня місяця 2021 року, більш точної дати в ході проведення досудового розслідування не встановлено, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про порядок проведення операцій з продажу на експорт сільськогосподарської продукції та сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку до Державного бюджету України, розробила злочинний план, направлений на ухилення від сплати податку на прибуток під час реалізації такої продукції на експорт на адресу підприємств нерезидентів, а саме - LSUNION GRUPP OU (юридична адреса - Estonia, Harju maakond, Tallinn, Kesklinna linnaosa, Tuukri tn 19-315), UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD (юридична адреса - 27 Old Gloucester Street, London, United Kingdom, WC1N 3AX), ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o. (юридична адреса - Aleja Gen. Antoniego Chrusciela "Montera" 88A, 04-412 Warszawa, Polska) Vinum Riserva Storage LTD (юридична адреса - Bulgaria, Sofia 1000, st.Tsar Samyil, №40), MENA AGRO TRADE FZE LLC (юридична адреса - License Number 2561 A-56-01-04-02 Flamingo Villas, Ajman).

Вказаний злочинний план передбачав:

*особистий підбір учасників вчинення злочину з числа знайомих осіб, які мають досвід пов`язаний зі збутом сільськогосподарської продукції;

*встановлення між учасниками злочину чітких правил поведінки та конспірації, які б забезпечували міцні внутрішні зв`язки між всіма її учасниками;

*встановлення фіктивних (які фактично не займаються господарською діяльністю) підприємств, які б не підпадали під категорію ризиковості в системі ДПС України, які можливо придбати та в подальшому використовувати як підприємства експортери сільськогосподарської продукції;

*встановлення осіб, які як за грошову винагороду так і через власні погляди, погоджували на призначення їх на посаду директорів, власників підприємств експортерів, без виконання фактично покладених на них обов`язків;

*встановлення фактичного контролю над підприємствами експортерами сільськогосподарської продукції, шляхом отримання зразків підписів фіктивних директорів та власників, а також їх печаток та штампів;

*визначення конкретної особи, з числа залучених до вчинення злочину осіб, для одержання довіреностей від імені формальних керівників фіктивних підприємств на здійснення представництва з метою досягнення злочинної мети;

*забезпечення стабільності, безпеки функціонування та конспірації діяльності залучених до вчинення злочинів осіб, тобто забезпечення можливості ефективної протидії факторам, що можуть дезорганізувати та викрити учасників злочину, що виражалось в наданні інформаційного матеріалу і інструкцій з організації злочинної діяльності, а також координація дій осіб залучених до вчинення злочину, за допомогою текстових повідомлень в програмі обміну повідомленнями - «Viber», «Whatsapp», «Telegram»;

- організацію безперебійного функціонування каналу постачання сільськогосподарської продукції через державний кордон України, її накопичення в портах України, завантаження на судна та автомобілі, проведення необхідних експертних досліджень, одержання необхідних дозволів на вивіз;

*контроль оплати між постачальниками та отримувачами сільськогосподарської продукції;

*документальне оформлення експорту сільськогосподарської продукції з використанням покупців - нерезидентів, а саме: LSUNION GRUPP OU, UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD, ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o., Vinum Riserva Storage LTD, MENA AGRO TRADE FZE LLC, а також підписання зовнішньоекономічних договорів та результатами якого здійснювався збут сільськогосподарської продукції вищевказаним компаніями;

*розподіл грошових коштів, отриманих від злочинної діяльності;

*конспірацію злочинної діяльності, шляхом перереєстрації фіктивних підприємств експортерів на нових керівників та засновників, після реалізації злочинної умислу, в тому числі змінення юридичної адреси, а також назви;

*забезпечення зовнішньої стійкості групи шляхом вирішення, у разі виникнення, проблемних питань учасників групи в органах державної влади та місцевого самоврядування, в тому числі особистого характеру, що б забезпечити постійне функціонування групи.

Маючи вищевказані підприємства в своєму безпосередньому розпорядженні та сталі зв`язки з особами, діяльність яких направлена на експорт сільськогосподарської продукції, ОСОБА_4 , володіючи якостями лідера та організаторськими здібностями, розуміючи, що для реалізації злочинної умислу у вигляді несплати податку на прибуток, а також злочинної мети у вигляді отримання прибутку, необхідно діяти у різних регіонах держави, та те, що вона одноособово не зможе реалізувати вказаний злочинний умисел, вирішила залучити у цей самий період часу (квітень 2021 року) до вчинення злочинів - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким повідомила детальний план спільної злочинної діяльності, розподілила ролі та функції кожного учасника групи, направлені на успішне його виконання та досягнення злочинної мети, а також загальні правила поведінки та обумовленої конспірації.

Залучивши ОСОБА_9 та ОСОБА_10 до вчинення злочину, ОСОБА_4 , визначила собі наступні функції:

*особистий підбір (погодження) учасників вчинення злочину з числа знайомих осіб, які мають досвід пов`язаний зі збутом сільськогосподарської продукції;

*встановлення між учасниками злочину чітких правил поведінки та конспірації, які б забезпечували міцні внутрішні зв`язки між всіма її учасниками;

*забезпечення стабільності, безпеки функціонування та конспірації діяльності залучених до вчинення злочинів осіб, тобто забезпечення можливості ефективної протидії факторам, що можуть дезорганізувати та викрити учасників злочину, що виражалось в наданні інформаційного матеріалу і інструкцій з організації злочинної діяльності, а також координація дій осіб залучених до вчинення злочину, за допомогою текстових повідомлень в програмі обміну повідомленнями - «Viber», «Whatsapp», «Telegram»;

*встановлення фіктивних (які фактично не займаються господарською діяльністю) підприємств, які б не підпадали під категорію ризиковості в системі ДПС України, які можливо придбати та в подальшому використовувати як підприємства експортери сільськогосподарської продукції;

*визначення конкретної особи, з числа залучених до вчинення злочину осіб, для одержання довіреностей від імені формальних керівників фіктивних підприємств на здійснення представництва з метою досягнення злочинної мети;

*документальне оформлення експорту сільськогосподарської продукції з використанням покупців - нерезидентів, а саме: LSUNION GRUPP OU, UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD, ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o., Vinum Riserva Storage LTD, MENA AGRO TRADE FZE LLC, а також підписання зовнішньоекономічних договорів та результатами якого здійснювався збут сільськогосподарської продукції вищевказаним компаніями;

*контроль оплати між постачальниками та отримувачами сільськогосподарської продукції;

*прийняття рішення про придбання матеріальних активів, необхідних для здійснення злочинної діяльності, розподіл незаконно отриманих прибутків, отриманих від злочинної діяльності;

*прийняття рішення та організація перереєстрації фіктивних підприємств експортерів ТОВ «ІНТЕР-ТМ» (код ЄДРПОУ 42183395, юридична адреса до 19.07.2022 - Миколаївська обл., м. Миколаїв, вул. Шевченко, буд. 59а, після - Харківська обл., м. Харків, вул. Роганська, буд. 149), ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО» (код ЄДРПОУ 42786224, юридична адреса до 13.10.2022 - Миколаївська обл., м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108, після - Харківська обл., м. Харків, вул. Роганська, буд. 149) на нових керівників та засновників, після реалізації злочинної умислу, в тому числі змінення юридичної адреси та назви, з метою конспірації злочинної діяльності;

*забезпечення вирішення, у разі виникнення, проблемних питань осіб залучених до вчинення злочину, в органах державної влади та місцевого самоврядування, в тому числі особистого характеру, що забезпечило їх постійне функціонування.

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , як пособник, у свою чергу забезпечувала:

*оформлення та використання довіреностей від імені формальних керівників (власників) фіктивних підприємств на здійснення представництва з метою досягнення злочинної мети;

*перереєстрацію придбаних підприємств в ЄДР на інших осіб, іншу місцевість, в тому числі - зміну юридичної адреси, зміну класифікації виду економічної діяльності (КВЕД), зміну назви юридичної особи, тощо;

*безпосереднє ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних підприємств, подання податкової звітності, керування банківськими рахунками, супровід оформлення митних документів під час експортних операцій.

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , як пособник, у свою чергу забезпечував:

*організацію безперебійного функціонування каналу постачання сільськогосподарської продукції через державний кордон України, її накопичення в портах України, завантаження на судна та автомобілі, проведення необхідних експертних досліджень, одержання необхідних дозволів на вивіз;

*збут сільськогосподарської продукції компаніям LSUNION GRUPP OU, UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD, ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o., Vinum Riserva Storage LTD, MENA AGRO TRADE FZE LLC;

*пошук товаровиробників сільськогосподарської продукції, які мають намір її реалізувати за готівкові та безготівкові кошти у визначених ним місцях;

*обумовлення особливостей купівлі-продажу сільськогосподарської продукції, забезпечення логістичних маршрутів руху вантажів;

*надання вказівок (інструкції) водіям транспортних засобів або безпосередньо товаровиробникам, стосовно отримання необхідних товарно-транспортних накладних та місць їх розташування;

*забезпечення відповідності класу, якості та критеріїв сільськогосподарської продукції заявленим характеристикам під час транспортування до елеваторів на території Одеської та Миколаївської області, в тому числі з використанням підроблених печаток та штампів компаній постачальників сільськогосподарської продукції;

*забезпечення місць збереження сільськогосподарської продукції на зернових терміналах та елеваторах перед відправкою за межі державного кордону України;

*надання грошових коштів постачальникам за придбану сільськогосподарську продукцію в обумовлених ним місцях;

*підготовку розпорядчих документів за підписом фіктивних керівників ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО», ТОВ «Інтер - ТМ»;

*із застосуванням особистого комп`ютера здійснював структуризацію, систематизацію та акумулювання відомостей в табличному вигляді, для зручності контролю за товаро-обертом, його купівлею - збутом та транспортуванням.

Так, діючи за попередньою змовою між собою для вчинення кримінальних правопорушень, об`єднаних єдиним планом, з розподілом функцій, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам, ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , не пізніше квітня 2021 року, більш точної дати в ході проведення досудового розслідування не встановлено, підшукали товариство яке використовуватиметься в злочинній діяльності, а саме ТОВ «ІНТЕР-ТМ» (код ЄДРПОУ 42183395), юридична адреса: Миколаївська обл., м. Миколаїв, площа Шевченко, буд. 59а, основним видом діяльності якого є КВЕД - 46.21: Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами тварин, при цьому яке не мало виробничних потужностей для вирощування сільськогоподарської продукції, працевлаштованих робітників, тобто мало ознаки фіктивності.

Власником вищевказаного ТОВ «ІНТЕР-ТМ» відповідно до акту приймання-передачі частки у статутному капіталі та рішення єдиного учасника ТОВ «ІНТЕР-ТМ» № 1/2021 від 21.04.2021 є ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , при цьому згідно з вищевказаним рішенням остання призначена на посаду директора.

Використовуючи вищевказане товариство у своїй злочинній діяльності ОСОБА_4 , у невстановлені органом досудового розслідування час та спосіб залучила ОСОБА_11 , яка не була обізнана про злочинні дії групи осіб, для того щоб остання одержала необхідні електронні ключі для подання податкової звітності, після чого користувалась ними як особисто так і передавала членам злочинної групи.

В свою чергу ОСОБА_10 , будучи активним учасником групи, добровільно погодившись на участь у ній, у період з квітня 2021 року по 29.09.2022, перебуваючи у невстановленому в ході досудового розслідування місці, почав використовуючи свій номер мобільного телефону НОМЕР_1 , з зареєстрованим акаунтом « ОСОБА_12 » та ім`ям - ОСОБА_13 , в мессенджері «Telegram», в мессенджері «Viber» з ім`ям « ОСОБА_14 », та в мессенджері «WhatsApp» з ім`ям « ОСОБА_14 », за допомогою яких надсилав інструкції, направлені на забезпечення доставки продукції від товаровиборника до місця накопичення, в тому числі від осіб, які мали намір збути аграрну продукцію за готівкові кошти, з зазначенням заходів конспірації у вигляді «паролів», які необхідно повідомити в зазначених інструкції місцях для отримання товарно-транспортних накладних, які містили вже заповнені відомості в розділах «вантажовідправник», «вантажоодержувач», «експортер» та в яких зазначались відомості відносно підконтрольного ОСОБА_4 ТОВ «ІНТЕР-ТМ» (код ЄДРПОУ 42183395).

Після транспортування придбаної сільськогосподарської продукції до місця зазначеному в інструкції та її вивантаження, що в сукупності є накопиченням, товаровиробники, в тому числі водії транспортних засобів направляли ОСОБА_10 отриману за інструкціями останнього товарно-транспортну накладну з відмітками від місць зберігання з зазначенням об`єму та класу аграрної продукції, з урахуванням яких здійснювалось розрахунок у готівковій формі, з порушенням установленого законодавством порядку відображення таких операцій у звітності товариства.

В цей самий період ОСОБА_9 , виконуючи відведені їй ОСОБА_4 функції, розуміючи, що ОСОБА_10 та ОСОБА_4 на території портів здійснюють накопичення сільськогосподарської продукції для подальшого експорту поза межі митної території України без сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, фактично виконуючи функції та обов`язки бухгалтера ТОВ «ІНТЕР-ТМ» без трудового оформлення, перебуваючи у невстановленому в ході досудового розслідування місці, не здійснювала облік накопиченого товару та відповідно не подавала податкову звітність до контролюючих органів про понесені валові витрати під час його закупівлі та його походження.

При цьому, виконуючи відведену їй ОСОБА_4 роль, ОСОБА_9 , розуміючи, що експорт сільськогосподарської продукції неможливий без документального підтвердження походження такого товару, у невстановлені в ході досудового розслідування місці, у невстановлений спосіб та час, отримала фіктивні довідки про походження товарів для ТОВ «ІНТЕР-ТМ» від суб`єктів господарської діяльності, а саме:

*ФГ «Агровега плюс» (код ЄДРПОУ - 44310097);

*ТОВ «Біо-Лідер-Запоріжжя» (код ЄДРПОУ - 34517241);

*ТОВ «Любава-Агро» (код ЄДРПОУ - 32147790);

*СТОВ «Слава» (код ЄДРПОУ - 30626736);

*ТОВ «Старт Гроз» (код ЄДРПОУ -38395555);

*ФГ «Росток» (код ЄДРПОУ - 14225955).

З вказаними суб`єктами господарської діяльності ТОВ «ІНТЕР-ТМ» будь-яких сільськогосподарських взаємовідносин не мав, а придбану за готівкові кошти сільськогосподарську продукцію у третіх осіб члени групи маскували як законно отриману від вищевказаних підприємств, на підставі отриманих довідок вищевказаних суб`єктів господарювання.

Накопичивши вищевказану сільськогосподарську продукцію в квоту ТОВ «ІНТЕР-ТМ», яке перебувало з моменту реєстрації до 10.11.2023 на загальній системі оподаткування (платник податку на прибуток підприємства), та підготувавши необхідні документи для митного оформлення ОСОБА_9 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_10 , виконуючи вказівки ОСОБА_4 , які розуміли довготривалість проведення експортних операцій, та діючи спільним довготривалим умислом, в період часу з квітня 2021 року по 29.12.2021, перебуваючи у невстановленому в ході досудового розслідування місці, організувала оформлення 140 митних декларації на експорт сільськогосподарської продукції у загальній кількості 126 741 560,8 кг, фактурною вартістю - 942 364 762, 96 грн. (дев`ятсот сорок два мільйони триста шістдесят чотири тисячі сімсот шістдесят дві грн., девяносто шість копійок) на адресу компаній - нерезидентів - LSUNION GRUPP OU, UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD, ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o., Vinum Riserva Storage LTD, MENA AGRO TRADE FZE LLC.

При цьому з метою приховання своєї діяльності ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_10 встановили місцевого мешканця м. Миколаїв Миколаївської області - ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який за невстановлених обставин погодився прийняти частку в статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТМ» та в подальшому 29.09.2021 прийняв від ОСОБА_11 100% частки вищевказаного

ТОВ після чого затверджено рішення єдиного учасника № 2/2021 про звільнення колишнього директора - ОСОБА_11 , обрання нового керівника - ОСОБА_16 та затвердження нову редакцію статуту, у зв`язку із зміною учасників товариства.

Продовжуючи використовуючи вищевказане товариство у своїй злочинній діяльності ОСОБА_4 , у вищевказаний час та спосіб залучила ОСОБА_16 , який був обізнаний про злочинні дії групи осіб, підписував супровідні документи до органів державної владої як електронним ключем та і особисто. В подальшому ТОВ «ІНТЕР-ТМ» продовжило експорт сільськогосподарської продукції.

На підставі вищевказаних митних декларацій ТОВ «ІНТЕР-ТМ» у період з 30.08.2021 по 29.12.2022 експортовано сільськогосподарську продукцію на суму 942 364 763, 11 грн (дев`ятсот сорок два мільйони триста шістдесят чотири тисячі сімсот шістдесят три грн. одинадцять копійок).

При цьому документально-підтверджені витрати, пов`язані з господарською діяльністю, з 30.08.2021 по 29.12.2021, в які входять - митне оформлення декларацій на експорт, придбання насіння сільськогосподарської продукції, оплата за перевезення продукції, заробітної плати, нарахований ЄСВ, тощо, пов`язані з господарською діяльністю ТОВ «ІНТЕР-ТМ», тощо за даними податкових та банківських документів - відсутні.

Відповідно до вимог ПКУ, фінансовий результат (об`єкт оподаткування податку на прибуток - прихований та не відображений в повному обсязі) адже ТОВ «ІНТЕР-ТМ» 31.01.2022 за № 9426224206 надано до контролюючого органу фінансову звітність за 2021 рік «Звіт про фінансові результатм» з наступним (заповненими) показниками:

*Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

(р. 2000) - 1 920, 9 тис.грн.;

*Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (р.2050) - 1 218,8 тис. грн.;

*Інші операційні виграти (р.2180) - 697,4 тис. грн.;

*Разом доходи (р.2280) - 1 920,9 тис. грн.;

*Разом витрати (р.2285) - 1 916,2 тис. грн;

*Фінансовий результат до оподаткування (р.2290) - 4,7 тис.грн.;

*Чистий прибуток (р.2350) - 4,7 тис. грн. та за № 9426224206 надано до контролюючого органу фінансову звітність за 2021 рік «Баланс» з наступними (заповненими) показниками:

*Нематеріальні активи (р.1000) - 0 тис.грн.;

*Основні засоби (р.1010) - 0 тис.грн.;

*Усього за розділом І (р. 1095) - 0 тис грн.;

*Запаси (р.1100) - 41,1 тис. грн.;

*Готова продукція (р.1103) - 41,1 тис.грн.;

*Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги (p.1125) - 1 907 тис.грн.;

*Інша поточна дебіторська заборгованість (р.1155) - 4 930,1 тис.грн.;

*Гроші та їх еквіваленти (р. 1165) - 4 132,6 тис. грн.;

*Інші оборотні активи (р.1190) - 1 189 тис.грн.;

*Усього за розділом ІІ (р. 1195) - 12 199,8 тис.грн.;

*Баланс (р. 1300) - 12 199,8 тис.грн.

*Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (р, 1420) - (-3,7 тис.грн.);

*Усього за розділом 1 (р. 1495) - (-3,7 тис.грн.).

При цьому, ОСОБА_16 31.01.2022 подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у Миколаївській області Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2021 рік, згідно якої задекларовано по рядку 01 «Дохід від будь-якої (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» показник в розмірі 1 920 918 грн, по р.02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» - 4709 грн., по р.04 «Об?єкт оподаткування» - 4709 грн., по р.Об «Податок на прибуток» - 848 грн., по р.17 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період період» - 848 грн., по р.19 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду» - 848 грн.

Тобто, ОСОБА_4 , діючи у діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_16 , спричинили несплату до бюджету податку на прибуток за 2021 рік в сумі 169 279 892 грн.

В подальшому, з метою доведення злочинного умислу до кінця, в період часу з 04.01.2022 по 29.09.2022, перебуваючи у невстановленому в ході досудового розслідування місці, ОСОБА_9 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ОСОБА_16 , організували оформлення 59 митних декларації на експорт сільськогосподарської продукції у загальній кількості 66 513 910 кг, фактурною вартістю - 613 216 242, 12 грн (шістот тринадцять мільйонів двісті двісті шістнадцять тисяч двісті сорок дві грн. дванадцять копійок) на адресу компаній нерезидентів - LSUNION GRUPP OU, UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD, ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o., Vinum Riserva Storage LTD, MENA AGRO TRADE FZE LLC.

При цьому з метою приховання своєї діяльності ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , встановили місцевого мешканця м. Маріуполь Донецької області - ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який за невстановлених обставин погодився прийняти частку в статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТМ» та в подальшому 19.07.2022 прийняв від ОСОБА_16 100 % частки вищевказаного ТОВ після чого затверджено рішення учасника, яким звільнено колишнього директора - ОСОБА_16 , обрано нового керівника - ОСОБА_17 , змінено місцезнаходження та юридичну адресу на: 61172, Харківська обл., м. Харків, Індустаріальний район, вул. Роганська, буд. 149, у зв`язку із зміною учасників товариства.

Продовжуючи використовувати вищевказане товариство у своїй злочинній діяльності ОСОБА_4 у вищевказаний час та спосіб залучила ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочинні дії групи осіб, після чого ТОВ «ІНТЕР-ТМ» продовжував експорт сільськогосподарської продукції.

Відповідно до вимог ПКУ, фінансовий результат (об`єкт оподаткування податку на прибуток) ТОВ «ІНТЕР-ТМ» від експортних операцій в період часу з 04.01.2022 по 29.09.2022 склав 613 216 242, 12 грн, відомості про який згідно положень підпункту 49.18.6 п. 49.18 ст. 49 ПКУ повинен був бути поданий до контролюючого органу у вигляді Декларації на прибуток за 2022 рік, податись за базовий звітний (податковий) період до 01.03.2023, ОСОБА_4 та іншими учасниками злочину не здійснено.

При цьому документально-підтверджені витрати, пов`язані з господарською діяльністю з 30.08.2021 по 29.09.2022, в які входять митне оформлення декларацій на експорт, придбання насіння сільськогосподарської продукції, оплата за перевезення продукції, заробітної плати, нарахований ЄСВ, тощо, пов`язані з господарською діяльністю

ТОВ «Інтер - ТМ», тощо за даними податкових та банківських документів відсутні.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_16 , реалізували злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом приховання та/або не відображення в повному обсязі об`єкту оподаткування із джерелом походження з України, спричинивши несплату до бюджету податку на прибуток за 2021 та 2022 роки в загальній сумі 279 658 816 грн, з розрахунку за 2021 рік в сумі 169 279 892 грн та за 2022 рік в сумі 110 378 924 грн, тим самим не сплативши податок в особливо великих розмірах, тобто який в більше ніж сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Продовжуючи злочинну діяльність, для вчинення кримінальних правопорушень, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, при цьому у разі неможливості виконати певні покладені на учасників групи функції, останні будувались таким чином, щоб були взаємозамінні, ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , не пізніше жовтня 2021 року підшукали товариство, яке використовуватиметься в злочинній діяльності, а саме ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО» (код ЄДРПОУ 42786224, юридична адреса до 13.10.2022 - Миколаївська обл., м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108, після та по теперішній час - Харківська обл., м. Харків, вул. Роганська, буд. 149), основним видом діяльності якого є КВЕД - 46.21: Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами тварин, при цьому яке не мало виробничних потужностей для вирощування сільськогоподарської продукції, працевлаштованих робітників, тобто мало ознаки фіктивності.

Власником вищевказаного ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО», відповідно до статуту затвердженого рішенням № 1/2021 учасника ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО» від 02.11.2021, а також директором став ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Використовуючи вищевказане товариство у своїй злочинній діяльності ОСОБА_4 не доводила до відома ОСОБА_18 , якого залучили невстановлені особи за грошову винагороду в сумі 6000,00 грн, про свої наміри, тобто останній не був обізнаний про злочинні дії групи осіб під керівництвом ОСОБА_4 , при цьому, перебуваючи на посаді формального керівника та власника підприємства, в обов`язки якої входило перереєстрація підприємства на себе, у разі необхідності - відкриття банківських рахунків, одержання необхідних електронних ключів для подання податкової звітності, після чого передача їх довіреним особам визначених ОСОБА_4 .

В свою чергу ОСОБА_10 , будучи активним учасником групи, добровільно погодившись на участь у ній, почав використовуючи свій номер мобільного телефону НОМЕР_1 , з зареєстрованим акаунтом « ОСОБА_12 » та ім`ям - ОСОБА_13 , в мессенджері «Telegram», в мессенджері «Viber» з ім`ям « ОСОБА_14 », та в мессенджері «WhatsApp» з ім`ям « ОСОБА_14 », за допомогою яких надсилав інструкції, направлені на забезпечення доставки продукції від товаровиборника до місця накопичення, в тому числі від осіб, які мали намір збути аграрну продукцію за готівкові кошти, з зазначенням заходів конспірації у вигляді «паролів», які необхідно повідомити в зазначених інструкції місцях для отримання товарно-транспортних накладних, які містили вже заповнені відомості в розділах «вантажовідправник», «вантажоодержувач», «експортер», в яких зазначались відомості відносно підконтрольного ОСОБА_4 ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО» (код ЄДРПОУ 42786224).

Після транспортування придбаної сільськогосподарської продукції до місця зазначеному в інструкції, та її вивантаження, що в сукупності є накопиченням, товаровиробники, в тому числі водії транспортних засобів направляли ОСОБА_10 отриману за інструкціями останнього товарно-транспортну накладну з відмітками від місць зберігання з зазначенням об`єму та класу аграрної продукції, з урахуванням яких здійснювалось розрахунок у готівковій формі, з порушенням установленого законодавством порядку відображення таких операцій у звітності товариства.

В цей самий час ОСОБА_9 , будучи активним учасником групи, розуміючи, що ОСОБА_10 та ОСОБА_4 на території портів здійснюють накопичення сільськогосподарської продукції для подальшого експорту поза межі митної території України, фактично виконуючи функції та обов`язки бухгалтера ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО», без трудового оформлення, не здійснювала облік накопиченого товару та відповідно не подавала податкову звітність до контролюючих органів про понесені валові витрати під час його закупівлю та його походження.

При цьому ОСОБА_9 , розуміючи, що експорт сільськогосподарської продукції не можливий без документального підтвердження про походження такого товару, у невстановлені органом досудового розслідування місце, спосіб та час отримала довідки про походження товарів для ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО» від наступних суб`єкті господарської діяльності - ФГ «Лідер» (код ЄДРПОУ 20892650), ТОВ «Агроперспектива» (код ЄДРПОУ 32465836), ТОВ «Авенті плюс» (код ЄДРПОУ 44423380), ФГ «Агровега плюс» (код ЄДРПОУ 44310097), з якими фактично ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мав, а придбану с/г продукцію за готівкові кошти маскували під виглядом отриманих від передостанніх підприємств.

Накопичивши вищевказану сільськогосподарську продукцію в квоту ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО», яке перебувало з моменту реєстрації до 02.02.2024 на загальній системі оподаткування (платник податку на прибуток підприємства), та підготувавши необхідні документи для митного оформлення ОСОБА_9 , виконуючи вказівки ОСОБА_4 , в період часу з 23.09.2022 по 01.11.2022 року, оформила 240 митних декларації на експорт сільськогосподарської продукції у загальній кількості 74 580 982 кг, фактурною вартістю - 812 352 334,86 грн (вісімсот дванадцуять мільйонів триста пятдесят дві тисячі триста тридцять чотири грн. вісімдесят шість копійок) на адресу компаній, а саме - LSUNION GRUPP OU (юридична адреса - Estonia, Harju maakond, Tallinn, Kesklinna linnaosa, Tuukri tn 19-315, 10120), VINUM RISERVA STORAGE LTD (юридична адреса - Repablic of Bulgaria, Sofia, str. Tsar Samuil, 4), SUNKHOLM COMMERCIAL CORP, (BRANCH) (юридична адреса - DSO - IFZA, Dubai Silicon Oasis, Dubai, United Arab Emirates - UAE), SUNFLOWER RESOURCES LTD (юридична адреса - Woodbourne Hall, Road Town, Tortola, British Virgin Islands).

При цьому з метою приховання своєї діяльності ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , на виконання заздалегідь розробленого плану, за вказівкою ОСОБА_4 встановили місцевого мешканця м. Одеси Одеської області - ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , який за невстановлених обставин погодився прийняти частку в статутному капіталі ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО» та в подальшому 13.10.2022 прийняв від ОСОБА_18 100% частки статуного капіталу вищевказаного ТОВ після чого затверджено рішення учасника про припинення повноважень колишнього директора - ОСОБА_18 , обрання нового керівника - ОСОБА_19 та затвердження нову редакцію статуту, у зв`язку із зміною учасників товариства.

Окрім того, документально-підтверджені витрати в які входять - митне оформлення декларацій на експорт, придбання насіння сільськогосподарської продукції, оплата за перевезення продукції, зарплати, нарахований ЄСВ, тощо, пов`язані з господарською діяльністю ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО», за даними податкових та банківських документів - відсутні.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , реалізували заздалегідь розроблену спільну злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом приховання об`єкту оподаткування із джерелом походження з України, та не подачі податкової декларація з податку на прибуток за 2022 рік, фінансової звітності або звіт про фінансовий стан (баланс) за 2022 рік до контролюючого органу ДПС України, при цьому приховавши об`єкт оподаткування в сумі 812 352 335,00 грн., спричинивши несплату до бюджету податку на прибуток за 2022 рік в сумі 146 223 420 грн., тим самим не сплативши податок в особливо великих розмірах, тобто який в більше ніж сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч.3 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, як організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого зі службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

12.10.2026 р. ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Посилаючись на те, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, яке, відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України, належить до категорії тяжких злочинів, тому підозрювана будучи обізнаною про вид та тяжкість покарання у разі доведення її вини в судовому засідання може переховуватись від органів досудового розслідування та в подальшому суду з метою уникнення кримінальної відповідальності, крім того підозрювана ОСОБА_4 та пособники вчинення злочину, які діють за вказівкою останньої можуть знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, адже на теперішній час достовірно не встановлено транспортні засоби які здійснювали транспортування сільськогосподарської продукції до пункту відправлення за кордон, при цьому не виявлено товарно - транспортні накладні та підставі яких здійснювалось транспортування вказаної продукції, тобто обрання більш м`якого запобіжного заходу ніж застава, не зможе гарантовано запобігти зазначеному ризику, крім того на даний час органом досудового розслідування достовірно не встановлено коло осіб, з якими ОСОБА_4 могла діяти, діяла та яких залучила до протиправної діяльності, а також вживаються відповідні слідчі (розшукові) заходи, спрямовані на їх встановлення та притягнення до кримінальної відповідальності, разом з тим остання притягується до кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 22024150000000163, направлено на розгляду до Центрального районного суду м. Миколаєва 24.03.2026 року, що свідчить про існування ризиків, передбачених п.п.1,2,4,5 ч.1 ст.177 КПК України, слідчий просить про застосування запобіжного заходу у вигляді застави, у розмірі, що відповідає 150 розмірам прожиткових мінімумів для працездатних осіб, з покладенням відповідних обов`язків.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав, з підстав у ньому викладених.

Підозрювана ОСОБА_4 , яка свою винуватість у вчиненні вказаного кримінального правопорушення не визнала, від надання пояснень відмовилася, та її захисники - адвокати ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, пославшись на необґрунтованість підозри та недоведеність ризиків, просили застосувати запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Вивчивши доводи клопотання, вислухавши доводи прокурора на його підтримку, думку підозрюваної та її захисників, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 194 КПК України, під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу, слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Обґрунтованість підозри ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст.212 КК України підтверджується даними: протоколу огляду інтернет сторінки від 20.11.2024 (ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО»); протоколу огляду інтернет сторінки від 21.11.2024 (ТОВ «ІНТЕР - ТМ»); висновку аналітичного дослідження № 69/20-40-08-28/42786224 стосовно діяльності ТОВ «Експресс - зерно»; висновку експерта № СЕ-19/115-26/9509-ЕК від 15.07.2026 за результатами судово - економічної експертизи діяльності ТОВ «ЕКСПРЕСС - ЗЕРНО»; висновку аналітичного дослідження № 66/20-40-08-28/42183395 від 15.07.2025 стосовно ТОВ «Інтер - ТМ»; висновку експерта № СЕ-19/115-26/9507-ЕК від 17.07.2026 за результатами судово - економічної експертизи діяльності ТОВ «ІНТЕР - ТМ»; протоколу про результати контролю за вчиненням злочину, від 09.09.2024; протоколів обшуку: за місцем проживання ОСОБА_9 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_22 , та за місцем реєстрації підконтрольних підозрюваним компаній; протоколу огляду території поблизу будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 від 19.09.2024; протоколу допиту свідка ОСОБА_20 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_22 , ОСОБА_11 , ОСОБА_18 ; протоколу про проведення НСРД відносно ОСОБА_9 № 64/97-61 та № 64/97-61/1 від 17.03.2025.

При цьому, при вирішенні питання щодо обґрунтованості підозри з метою застосування заходу забезпечення кримінального провадження, оцінка наданих доказів здійснюється не з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності, доведення чи не доведення винуватості особи, що здійснюється судом під час розгляду кримінального провадження, а лише для визначення певної вірогідності причетності особи до вчинення кримінального правопорушення, а також того чи є підозра обґрунтованою настільки, щоби виправдати подальше розслідування або висунення обвинувачення, оскільки на стадії досудового розслідування слідчий суддя не вирішує питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті.

Матеріали кримінального провадження містять дані, які вказують на наявність достатніх підстав вважати, що існують ризики, передбачені п.п.1,2,4 ч. 1 ст. 177 КПК України, виходячи з наступного.

Так, підозрювана ОСОБА_4 , який хоча і не судима, проте обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 212 КК України, яке згідно ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, санкцією якого передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, крім того на даний час досудове розслідування триває, на теперішній час достовірно не встановлено транспортні засоби які здійснювали транспортування сільськогосподарської продукції до пункту відправлення за кордон, при цьому не виявлено товарно - транспортні накладні та підставі яких здійснювалось транспортування вказаної продукції, та достовірно не встановлено коло осіб, з якими ОСОБА_4 могла діяти, та яких ОСОБА_4 залучила до протиправної діяльності, що дає достатні підстави вважати, що існують ризики переховування підозрюваного від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку з речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Проте, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність існування ризику вчинення інших кримінальних правопорушень, з огляду на дані про особу підозрюваної, яка є не судимою, підозрюється у вчиненні злочину, матеріали досудового розслідування щодо якого виділено з інших матеріалів кримінального провадження, обвинувальний акт у якому вже перебуває в провадженні суду в тому числі і відносно ОСОБА_4 , слідчий суддя вважає, що вказаний ризик формально зазначений, доказів існування вказаного ризику слідчому судді не надано.

Відповідно до ч. 1 ст. 182 КПК України, застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків. Можливість застосування застави щодо особи, стосовно якої застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, може бути визначена в ухвалі слідчого судді, суду у випадках, передбачених частинами третьою або четвертою статті 183 цього Кодексу.

Згідно вимог ч.ч. 4-5 ст. 182 КПК України, розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього. Розмір застави щодо особи, яка підозрюється у вчиненні нетяжкого злочину, визначається у межах від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

З урахуванням наведеного, вагомості досліджених у судовому засіданні даних про вчинення підозрюваною кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 212 КК України, тяжкість покарання, що може бути призначене підозрюваній в разі притягнення до кримінальної відповідальності, особу підозрюваної, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено наявність ризиків, передбачених п.п.1,2,4 ч. 1 ст. 177 КПК України, разом з тим з огляду на дані про особу підозрюваної, її майновий стан, вагомості встановлених у ході розгляду клопотання ризиків, слідчий суддя вважає що вимоги клопотання щодо застосування застави у розмірі 499 200 грн., є необґрунтованими та не вмотивованими, у зв`язку із чим до підозрюваної має бути застосований запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 199 680 гривень, що становить 60 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб із покладенням відповідних обов`язків, саме такий запобіжний захід є необхідним та цілком достатнім для забезпечення завдань кримінального процесуального закону на даному етапі кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.176 - 178, 183, 186, 193, 194, 196, 197 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 199 680 гривень, що становить 60 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

У разі внесення вказаної застави покласти на підозрювану ОСОБА_4 на строк по 12 грудня 2026 року включно обов`язки:

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за першою вимогою (залежно від стадії кримінального провадження);

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи (залежно від стадії кримінального провадження);

- не відлучатися за межі м. Київ без дозволу слідчого, прокурора чи суду (залежно від стадії кримінального провадження);

- утриматись від спілкування зі свідками та іншими підозрюваними у вказаному кримінальному провадженн: ОСОБА_20 , ОСОБА_10 , ОСОБА_22 , ОСОБА_21 , ОСОБА_9 , ОСОБА_23 , ОСОБА_26 , ОСОБА_25 , ОСОБА_27 , ОСОБА_11 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_31 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 , крім випадків участі у проведенні слідчих дій;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1