Ухвала суду № 140994758, 21.10.2026, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/36498/26

Провадження №1-кс/127/14016/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2026 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

адвоката ОСОБА_4 ,

власника майна ОСОБА_5 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_6 про накладення арешту на майно, в рамках кримінального провадження № 72025021000000088 від 06.10.2025,-

ВСТАНОВИВ:

Керівник відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_6 звернувся до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням про арешт майна.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025021000000088 від 06.10.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302), під час здійснення господарської діяльності у період 2022 2025 років, використовуючи схему ухилення від оподаткування пов`язану із реалізацією алкогольної продукції в адресу суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, які мають ознаки «ризиковості», яка не має реального товарного характеру, а лише документально оформлена, що призвело до безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для юридичних осіб на суму 8 266 228 грн, заниження податку на прибуток підприємств при реалізації товарів в адресу ризикових юридичних осіб в сумі 7 439 605 грн, заниження податкових зобов`язань з акцизного податку в сумі 4 108 604 грн, що призвело до ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

ТОВ «ПРОМЕТАЛЛ» (ЄДРПОУ 39121302). Основний вид діяльності: 46.34 Оптова торгівля напоями, директор ТОВ «ПРОМЕТАЛЛ» ОСОБА_5 .

У ході досудового розслідування здобуто відомості, які дають підстави вважати, що службові особи ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302), здійснюючи господарську діяльність реалізували алкогольну продукцію в адресу суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, які мають ознаки «ризиковості», яка не має реального товарного характеру, а лише документально оформлена.

Установлено, що за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності щодо придбання та реалізації товарів ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) встановлено, що вказаний СГД у досліджуваний період переважно (90% від загального обсягу реалізації) здійснював придбання та реалізацію алкогольної продукції все інше продукти харчування (олія, спеції, цукерки, цукор).

Основні постачальники алкогольної продукції ТОВ "УМАНЬПИВО" (ЄДРПОУ 5380243) загальний обсяг поставки 121 млн грн, ПАТ "ФІРМА "ПОЛТАВПИВО" (ЄДРПОУ 5518768) загальний обсяг поставки 66 млн грн, ТОВ "ПИВОВАРНЯ "ОПІЛЛЯ" (ЄДРПОУ 37977562), ТОВ "Нові Продукти Україна" (ЄДРПОУ 36843876) загальний обсяг поставки 22 млн гривень.

В свою чергу ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) за досліджуваний період здійснив реалізацію підакцизної продукції в адресу не платників ПДВ на загальну суму 296 млн грн., що складає 50% від загального обсягу реалізованих товарів.

Відповідно звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за 2022-2025 роки реалізовано алкогольної продукції у вказаний період у кількості 1 542 961 декалітрів.

В ході аналітичного дослідження згідно аналізу вказаних звітів та інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок» та Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ) встановлено реалізацію алкогольної продукції в адресу «ризикових» суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, що ймовірно свідчить про реалізацію алкогольної продукції за готівкові кошти, документально оформлюючи вказані операції в адресу «ризикових» СГД.

Так, посадові особи ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) протягом 2022 - 2025 років здійснили реєстрацію податкових накладних щодо реалізації алкогольних напоїв в адресу суб`єктів господарювання, які ймовірно здійснюють ризикові операції з придбання та реалізації без фактичної поставки товарів, а саме:

ТОВ "ГРІН ХЕТ" (ЄДРПОУ 45051521) здійснено придбання товарів у ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" в період 2024-2025 років на загальну суму 42 371 150 грн, в т. ч ПДВ 7 061 858 грн, з них алкогольної продукції на загальну суму - 40 799 608 грн (33 999 674 грн без ПДВ), в т. ч ПДВ 6 799 934 гривень.

Відповідно задекларованих показників звітів акцизного податку, податку на прибуток та фінансової звітності за 2024 рік встановлено ймовірну невідповідність сплати акцизного податку до обсягів показників доходів та залишків продукції, а саме невелика сплата акцизу до обсягів реалізації та задекларованого доходу.

ТОВ «БЕЙЛІС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 45340321) здійснено придбання у ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" в період 2024-2025 років алкогольної продукції на загальну суму 4 165 641 грн, в т. ч ПДВ 694 273 грн (обсяг без ПДВ 3 471 368 гривень).

17.02.2025 року змінено назву на ТОВ "ЛІДЕРКОНТРАКТ".

Вказаний СГД протягом 2024 з податку на прибуток звітує з 0 показниками, з податку на додану вартість обсяг поставки 0 грн, обсяг придбання 8 712 010 грн. Реалізація відсутня, фінансовий звіт не поданий, сплата податків відсутня. В 2025 році податкову звітність не подає до контролюючих органів. Розрахунки з бюджетом відсутні. Згідно звітів 20 ОПП наявний склад-магазин за адресою: Львівська область, Яворівський район, м. Мостиська, вул. Пекарська, будинок 1-Б.

Враховуючи викладене ТОВ «БЕЙЛІС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 45340321), нова назва ТОВ "ЛІДЕРКОНТРАКТ" має ознаки «ризиковості»: зареєстровано 09.02.2024 року, зміна місця реєстрації, зміна керівників та складу засновників, сплата податків 0 грн, протягом 2025 року не звітує, працюючі відсутні, фінансовий звіт не подано.

Таким чином, ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з реалізації алкогольних напоїв чим ймовірно безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ для ТОВ «БЕЙЛІС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 45340321), нова назва ТОВ "ЛІДЕРКОНТРАКТ"

ТОВ "КОМПРАДОР ГРУП" (ЄДРПОУ 45366004) здійснено придбання товарів у ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" в період 2024-2025 років на загальну суму 3 060 585 грн, в т. ч ПДВ 510 097 грн, з них алкогольної продукції на загальну суму 2 711 785 грн (2 259 821 грн без ПДВ), в т. ч ПДВ 451 964 гривень. 05.02.2025 року змінено назву на ТОВ "ФЛАНЕТОПТ".

Вказаний СГД протягом 2024 з податку на прибуток звітує з 0 показниками, з податку на додану вартість обсяг поставки 0 грн, обсяг придбання 19 153 420 грн. Реалізація відсутня, фінансовий звіт не поданий, сплата податків відсутня. В 2025 році податкову звітність не подає до контролюючих органів. Розрахунки з бюджетом відсутні. Згідно звітів 20 ОПП наявний склад-магазин за адресою: Львівська область, м. Львів, Личаківський район, вулиця Зелена, будинок 115-Б.

Враховуючи викладене ТОВ "КОМПРАДОР ГРУП" (ЄДРПОУ 45366004), нова назва ТОВ "ФЛАНЕТОПТ" має ознаки «ризиковості»: зміна місця реєстрації, зміна керівників та складу засновників, сплата податків 0 грн, протягом 2025 року не звітує, працюючі відсутні, фінансовий звіт не подано.

ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з реалізації алкогольних напоїв чим ймовірно безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ для ТОВ "КОМПРАДОР ГРУП" (ЄДРПОУ 45366004), нова назва ТОВ "ФЛАНЕТОПТ".

Враховуючи вищенаведене, посадові особи ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) організували та впровадили схему незаконної діяльності пов`язану із реалізацією алкогольних напоїв на митній території України, в подальшому з метою мінімізації сплати податків, документально оформили вказані господарські операції з реалізації вказаних товарів, без фактичної поставки в адресу «ризикових» суб`єктів господарювання на загальну суму 49 597 376 грн, в т.ч. ПДВ 8 266 228 гривень, в свою чергу алкогольна продукція реалізована за готівкові кошти, чим безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ "ГРІН ХЕТ" (ЄДРПОУ 45051521), ТОВ «БЕЙЛІС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 45340321), ТОВ "КОМПРАДОР ГРУП" (ЄДРПОУ 45366004) в сумі 8 266 228 грн, занизили податок на прибуток підприємств за досліджуваний період у розмірі 7 439 605 грн, а також не сплатили акцизний податок в сумі 4 108 604 грн, в тому числі юридичним особам в сумі 1 986 539 грн, фізичним особам-підприємцям в сумі 2 122 065 гривень.

Відповідно звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за період 2022-2025 років, встановлено, що протягом вказаного періоду ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) здійснив реалізацію алкогольної продукції в кількості 1 542 961 декалітрів, з них реалізацію 150 731 декалітрів було відображено на ризикових фізичних осіб-підприємців, що складає 10% від загальної кількості реалізованої алкогольної продукції.

В ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності фізичних осіб підприємців, а саме їх реєстраційних даних, податкової звітності, інформації з відкритих джерел, звітів про обсяги реалізації та придбання алкогольних напоїв встановлено, що у вищезазначених фізичних осіб підприємців переважно відсутня сплата або незначна сплата акцизного податку в порівнянні з обсягами придбання алкогольної продукції відповідно до звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі за формою № 1-ОА (місячна), відсутні наймані працівники або 1 особа, що не достатньо для здійснення діяльності відповідно до наявних об`єктів оподаткування зазначених у звітах 20 ОПП, відсутні або зняті з обліку РРО (реєстратор розрахункових операцій), що свідчить про ймовірну відсутність реалізації алкогольних напоїв в адресу кінцевих споживачів.

Вищезазначене вказує, що ймовірно ТОВ "ПРОМЕТАЛЛ" (ЄДРПОУ 39121302) з метою мінімізації сплати податків використовувало вказаних фізичних осіб підприємців лише для документального оформлення реалізації товарів, без реальної поставки.

Таким чином, згідно розрахунку реалізація алкогольної продукції в адресу вказаних ФОП становить 10% (150 731 дал / 1 542 961 дал * 100%) від загального обсягу реалізації відповідно звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольної продукції, що становить 42 441 310 грн (424 413 101*0,10) від загального обсягу реалізації згідно даних ЄРПН.

ТОВ «ПРОМЕТАЛЛ» (ЄДРПОУ 39121302), зареєстроване за адресою: 21034, Вінницька обл., м. Вінниця, проспект Коцюбинського, 38-а.

Таким чином, здобуті докази дають підстави вважати, що службовими особами ТОВ «ПРОМЕТАЛЛ» (ЄДРПОУ 39121302), під час реалізації підакцизної продукції (ЛГВ), які не мають реального товарного характеру, а лише документально оформленні в адресу суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, які мають ознаки «ризиковості», тобто отримання коштів які не пов`язані з постачанням товарів та відсутності необхідності їх повернення у майбутньому, реалізація алкогольної продукції за готівкові кошти ймовірно на кінцевого споживача, безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ "ГРІН ХЕТ" (ЄДРПОУ 45051521), ТОВ «БЕЙЛІС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 45340321), ТОВ "КОМПРАДОР ГРУП" (ЄДРПОУ 45366004) на суму 8 266 228 гривень, занижено податок на прибуток підприємств при реалізації товарів в адресу ризикових юридичних осіб в сумі 7 439 605 гривень, занижено податкові зобов`язання з акцизного податку з реалізації підакцизних товарів в адресу «ризикових» суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб-підприємців в сумі 4 108 604 грн, в тому числі юридичним особам в сумі 1 986 539 грн, фізичним особам-підприємцям в сумі 2 122 065 гривень.

З матеріалів виконання доручення від 18.09.2026 №3503/29.1./06-52-26, яке було надано в порядку ст. ст. 40, 41 КПК України Управлінням стратегічних розслідувань у Вінницькій області установлено, що службові особи ТОВ «ПРОМЕТАЛЛ» (ЄДРПОУ 39121302), для ведення господарської діяльності використовують офісне приміщення, які за адресою: Вінницька обл., місто Вінниця, вулиця Коцюбинського, 38А, де фактично зберігають документи бухгалтерського та податкового обліку товариств в паперовому та електронному вигляді.

Крім того встановлено, що ТОВ «Прометалл» здійснює діяльність через 17 відокремлених підрозділів (філій) розташованих у різних регіонах України.

Так, 12.10.2026 з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, на підставі ухвали слідчого судді Вінницького міського суду, проведено обшук в офісному приміщенні філії №6 ТОВ «Прометалл», за адресою місто Дніпро, вулиця Андрія Фабра, буд.2, де було виявлено та вилучено документи, предмети та речі, які мають значення для кримінального провадження.

Таким чином, з метою запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, виникла необхідність у накладенні на вказане майно арешту, тому детектив просив клопотання задовольнити.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав.

Власник майна ОСОБА_5 та адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечували щодо задоволення клопотання.

Заслухавши пояснення учасників судового процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

При вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно ст.ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Встановлені на даний час досудовим розслідуванням обставини кримінального провадження містять об`єктивні дані, які вказують на те, що вилучене майно відповідає критеріям, визначеним у ст. 170 КПК України, має істотне значення для кримінального провадження, оскільки безпосередньо містить відомості щодо обставин злочину та може бути використане під час проведення судових експертиз.

Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що арешт майна з підстав передбачених ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України по суті являє собою форму забезпечення доказів і є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

Також суддя звертає увагу на те, що накладення арешту на майно не є припиненням права власності на нього або позбавленням таких прав, хоча власники обмежуються у реалізації правомочностей права власності, такий захід є тимчасовим та у разі встановлення інших фактів, їх доведеності чи спростування, у зв`язку з чим відпаде необхідність у застосуванні заходів забезпечення збереження майна, його можна буде повернути власникам в порядку ст. 174 КПК України.

Враховуючи обставини вчиненого кримінального правопорушення, докази, які наявні в матеріалах клопотання в їх сукупності, а також те, що детективом доведено наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, враховуючи, що вказане у клопотанні майно являється джерелом доказів, при дослідженні яких необхідно буде встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою унеможливлення подальшого відчуження майна на час досудового розслідування та забезпечення цілей та завдань кримінального провадження, з огляду на розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 171, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_6 задовольнити.

Накласти арешт на майно, що вилучене 12.10.2026 під час проведення обшуку в офісному приміщенні філії №6 ТОВ «ПРОМЕТАЛЛ» за адресою: м. Дніпро, вул. Андрія Фабра буд. 2, а саме на:

- мобільний телефон марки Motorola edge 50neo № 1 IMEI НОМЕР_1 , № 2 IMEI НОМЕР_2 .

На ухвалу суду може бути подана апеляція протягом п`яти діб з дня її винесення до Вінницького апеляційного суду.

Слідчий суддя