YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Дніпровський районний суд міста Києва

Вирок № 140794944, 21.10.2026, Дніпровський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

21.10.2026

Номер справи

755/12570/23

Номер документу

140794944

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) КИЇВСЬКА МИТНИЦЯ ДЕРЖМИТСЛУЖБИ

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 755/12570/23

1кп/755/531/26

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"21" жовтня 2026 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретарів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві об?єднані кримінальні провадження №62023100110000129 від 21.08.2023 року та №62023100110000130 від 21.08.2023 року за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Сум, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, який має на утриманні двох неповнолітніх доньок: 10.12.2009 року народження та ІНФОРМАЦІЯ_2 , працює головним державним інспектором відділу митного оформлення №2 митного поста «Східний» Київської митниці, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, який має на утриманні неповнолітню доньку ІНФОРМАЦІЯ_4 , працює державним інспектором відділу митного оформлення №8 митного поста «Тиса» Закарпатської митниці, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 , РНОКПП НОМЕР_2 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,

за участю учасників кримінального провадження:

прокурорів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,

захисників ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,

обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5

в с т а н о в и в:

Згідно пред`явленого обвинувачення ОСОБА_4 обвинувачується в зловживанні службовим становищем, тобто в умисному, з метою отримання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи використанні свого службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Зазначене кримінальне правопорушення, за версією сторони обвинувачення, викладеною в обвинувальному акті та підтриманою прокурором під час судового розгляду, було вчинене за таких обставин:

Так, відповідно до наказу Київської митниці Держмитслужби від 28.02.2017 №158-о «Про призначення посадових осіб» ОСОБА_4 призначено на посаду головного державного інспектора відділу митного оформлення №1 митного поста «Київ-Столичний», також встановлено, від 11.11.2020 №1679-0 «Про переведення посадових осіб» ОСОБА_4 переведено на посаду головного державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного поста «Ліски» Київської митниці Держмитслужби України.

Відповідно до посадової інструкції ОСОБА_4 головного державного інспектора відділу митного оформлення відділу митного оформлення № 1 митного поста «Ліски» Київської митниці Держмитслужби України від 12.11.2020, затвердженої в.о. начальника Київської митниці Держмитслужби Іраклія Катамадзе (далі - Посадова інструкція), на час вчинення кримінального правопорушення, ОСОБА_4 постійно обіймав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто відповідно до ч. 3 ст. 18 та пункту 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Також, враховуючи положення ч. 1 статті 2 Закону України «Про державний захист працівників суду та правоохоронних органів» згідно якого, до правоохоронних органів належать, зокрема, органи доходів і зборів, ОСОБА_4 є працівником правоохоронного органу.

Відповідно до вимог статей 8, 19, 68 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права; органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України; кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Відповідно до ч. ч. 1, 4 ст. 7 Митного кодексу України встановлені порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, ведення митної статистики, обмін митною інформацією, ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, здійснення відповідно до закону державного контролю нехарчової продукції при її ввезенні на митну територію України, запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил, організація і забезпечення діяльності митних органів та інші заходи, спрямовані на реалізацію державної митної політики, становлять митну справу, а безпосереднє керівництво здійсненням митної справи покладається на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну митну політику.

Відповідно до п. 34-1 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України митні органи - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, митниці та митні пости.

Відповідно до ч. ч. 1, 5 ст. 255 Митного кодексу України митне оформлення завершується в найкоротший можливий строк, але не більше ніж чотири робочих години з моменту пред`явлення митному органу товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що підлягають митному оформленню (якщо згідно з цим Кодексом товари, транспортні засоби комерційного призначення підлягають пред`явленню), подання митної декларації або документа, який відповідно до законодавства її замінює, та всіх необхідних документів і відомостей.

Митне оформлення вважається завершеним після виконання всіх митних формальностей, визначених цим Кодексом відповідно до заявленого митного режиму, що засвідчується митним органом шляхом проставлення відповідних митних забезпечень (у тому числі за допомогою інформаційних технологій), інших відміток на митній декларації або документі, який відповідно до законодавства її замінює, а також на товаросупровідних та товарно-транспортних документах у разі їх подання на паперовому носії.

Частинами 1-3 статті 318 Митного кодексу України передбачено, що митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України. Митний контроль здійснюється виключно митними органами відповідно до цього Кодексу та інших законів України. Митний контроль передбачає виконання митними органами мінімуму митних формальностей, необхідних для забезпечення додержання законодавства України з питань митної справи.

Статтями 336, 337 МКУ передбачено, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів у тому числі шляхом перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 Кодексу надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Перевірка документів та відомостей здійснюється візуально, із застосуванням інформаційних технологій (шляхом проведення формато-логічного контролю, контролю співставлення, контролю із застосуванням системи управління ризиками) та в інші способи, передбачені цим Кодексом.

Відповідно до статей 74, 75 МКУ імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна, у тому числі, подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари.

Відповідно до статей 31, 31-1 , 34 МКУ з метою забезпечення взаємодії між єдиною автоматизованою інформаційною системою митних органів та інформаційними системами декларантів, митних брокерів та інших осіб у процесі здійснення митних формальностей центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, надається можливість використання відповідних веб-сервісів та інших електронних сервісів, доступних через мережу Інтернет.

Заяви, звернення, запити, скарги, інші документи, подання яких митним органам передбачено цим Кодексом, можуть подаватися митним органам в електронному вигляді.

Митні органи та суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності відповідно до закону можуть обмінюватися будь-якою інформацією, обмін якою прямо не передбачений законодавством України з питань митної справи, зокрема, з метою налагодження співробітництва з питань ідентифікації та протидії ризикам.

Визначення порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, що подається митному органу як електронний документ із застосування автоматизованої системи митного оформлення (АСМО) регламентується Порядком виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 631 від 30.05.2012 (далі - Порядок № 631).

Відповідно до Положення про митні декларації, затвердженої ПКМУ від 21 травня 2012 р. № 450, товари декларуються шляхом подання митному органу митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа.

Електронна митна декларація вважається оформленою за наявності внесеної до неї посадовою особою митного органу, яка завершила митне оформлення, за допомогою автоматизованої системи митного оформлення відмітки про завершення митного оформлення та засвідчення такої декларації електронним цифровим підписом посадової особи митного органу, яка завершила митне оформлення.

Відповідно до Порядку № 631 митні формальності виконуються одноосібно посадовою особою ПМО, призначеною для виконання митних формальностей за відповідною МД. При здійсненні митного оформлення МД виконуються митні формальності, у тому числі перевірка правильності визначення митної вартості товарів.

Пунктом 1.7 Розділу І Порядку № 631 зазначено, що результати виконання митних формальностей, визначених підпунктами 4.5.4 - 4.5.10 пункту 4.5 розділу IV цього Порядку, вносяться посадовою особою митного органу, яка виконувала відповідну митну формальність, у встановленому порядку до автоматизованої системи митних оформлень.

Відповідно до статті 334 МКУ митні органи вимагають від осіб, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на митні органи, тільки ті документи та відомості, які необхідні для здійснення митного контролю та встановлені цим Кодексом. Подання митним органам документів та відомостей, необхідних для здійснення митного контролю здійснюється в усній, письмовій та/або електронній формі.

Згідно з статтею 335 МКУ разом з митною декларацією митному органу подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, декларація митної вартості. У встановленому цим Кодексом порядку в митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою зазначаються відомості, зокрема, про документи, що підтверджують заявлену митну вартість товарів та обраний метод її визначення відповідно до статті 53 Кодексу.

Відповідно до статті 53 МКУ документами, які підтверджують митну вартість товарів, є декларація митної вартості та документи, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводився розрахунок митної вартості; зовнішньоекономічний договір (контракт) або документ, який його замінює, та додатки до нього у разі їх наявності; рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа (якщо товар не є об`єктом купівлі-продажу); якщо рахунок сплачено, - банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару; інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; транспортні (перевізні) документи, якщо за умовами поставки витрати на транспортування не включені у вартість товару, а також документи, що містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів; якщо здійснювалося страхування, - страхові документи, а також документи, що містять відомості про вартість страхування.

У разі якщо вищевказані документи, містять розбіжності, які мають вплив на правильність визначення митної вартості, наявні ознаки підробки або не містять всіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, декларант або уповноважена ним особа на письмову вимогу митного органу зобов`язані протягом 10 календарних днів надати (за наявності) , зокрема, копію митної декларації країни відправлення; висновки про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями, та/або інформація біржових організацій про вартість товару або сировини.

Декларант або уповноважена ним особа за власним бажанням може подати додаткові наявні у них документи для підтвердження заявленої ними митної вартості товару.

Відповідно до статті 254 МКУ документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України при здійсненні зовнішньоекономічних операцій, подаються митному органу українською мовою, офіційною мовою митних союзів, членом яких є Україна, або іншою іноземною мовою міжнародного спілкування. Митні органи вимагають переклад українською мовою документів, складених іншою мовою, ніж офіційна мова митних союзів, членом яких є Україна, або іншою іноземною мовою міжнародного спілкування, тільки у разі, якщо дані, які містяться в них, є необхідними для перевірки або підтвердження відомостей, зазначених у митній декларації. У такому разі декларант забезпечує переклад зазначених документів за власний рахунок.

Відповідно до МКУ митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована в разі потреби з урахуванням положень МКУ.

Митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається та заявляється декларантом відповідно до норм Кодексу.

Відповідно до статті 54 Кодексу митний орган під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів зобов`язаний, у тому числі, здійснювати контроль заявленої декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості товарів шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості, наявності в поданих зазначеними особами документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Митний орган з метою здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів має право упевнюватися в достовірності або точності будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; у випадках, встановлених цим Кодексом, письмово запитувати від декларанта або уповноваженої ним особи встановлені статтею 53 Кодексу додаткові документи та відомості, якщо це необхідно для прийняття рішення про визнання заявленої митної вартості; у випадках, встановлених Кодексом, здійснювати коригування заявленої митної вартості товарів.

За результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів митний орган визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.

Митний орган може відмовити у митному оформленні товарів за заявленою декларантом або уповноваженою ним особою митною вартістю виключно за наявності обґрунтованих підстав вважати, що заявлено неповні та/або недостовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі невірно визначено митну вартість товарів, у разі невірно проведеного декларантом або уповноваженою ним особою розрахунку митної вартості; неподання декларантом або уповноваженою ним особою документів згідно з переліком та відповідно до умов, зазначених у частинах другій - четвертій статті 53 цього Кодексу, або відсутності у цих документах всіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; невідповідності обраного декларантом або уповноваженою ним особою методу визначення митної вартості товару умовам, наведеним у главі 9 Кодексу.

Відповідно до статті 57 МКУ визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції); другорядні - за ціною договору щодо ідентичних товарів; за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів; на основі віднімання вартості; на основі додавання вартості (обчислена вартість); резервний.

Основним методом визначення митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, є перший метод - за ціною договору (вартість операції).

Відповідно до статті 58 МКУ метод визначення митної вартості товарів за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються, не застосовується, якщо використані декларантом або уповноваженою ним особою відомості не підтверджені документально або не визначені кількісно і достовірні та/або відсутня хоча б одна із складових митної вартості, яка є обов`язковою при її обчисленні.

Розрахунки згідно із цією статтею робляться лише на основі об`єктивних даних, що підтверджуються документально та піддаються обчисленню.

При визначенні митної вартості до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за оцінювані товари, додаються витрати (складові митної вартості), якщо вони не включалися до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті, у тому числі витрати на транспортування оцінюваних товарів до аеропорту, порту або іншого місця ввезення на митну територію України.

Відповідно до статті 57 МКУ кожний наступний метод застосовується лише у разі, якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом застосування попереднього методу відповідно до норм цього Кодексу.

Відповідно до статті 59 МКУ у разі якщо митна вартість оцінюваних товарів не може бути визначена згідно з положеннями статті 58 Кодексу, за основу для її визначення береться вартість операції з ідентичними товарами, що продаються на експорт в Україну з тієї ж країни і час експорту яких збігається з часом експорту оцінюваних товарів або є максимально наближеним до нього.

Відповідно до статті 60 МКУ у разі якщо митна вартість оцінюваних товарів не може бути визначена згідно з положеннями статей 58 і 59 цього Кодексу, за митну вартість береться прийнята митним органом вартість операції з подібними (аналогічними) товарами, які продано на експорт в Україну і час експорту яких збігається з часом експорту оцінюваних товарів або є максимально наближеним до нього.

Відповідно до статті 64 МКУ у разі якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом послідовного використання методів, зазначених у статтях 58-63 цього Кодексу, митна вартість оцінюваних товарів визначається з використанням способів, які не суперечать законам України і є сумісними з відповідними принципами і положеннями Генеральної угоди з тарифів і торгівлі (GAТТ).

Відповідно до Угоди про застосування статті VII Генеральної угоди про тарифи й торгівлю 1994 року якщо митна вартість імпортних товарів не може бути визначено згідно з положеннями статей 1 - 6 включно митна вартість визначається з використанням обґрунтованих засобів, сумісних з принципами та загальними положеннями цієї Угоди й статті VII ГАТТ 1994 та на підставі даних, наявних у країні імпорту.

Відповідно до Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених наказом ДФС України від 11.09.15 № 689 (далі - Методичні рекомендації) робота з аналізу, виявлення та оцінки ризиків здійснюється посадовою особою органу доходів і зборів, що провадить контроль за правильністю визначення митної вартості товарів (далі - посадова особа).

Робота посадових осіб з аналізу, виявлення та оцінки ризиків здійснюється у тому числі шляхом перевірки наявності продажу оцінюваних товарів на експорт в Україну, перевірки наявності розбіжностей у документах, які підтверджують митну вартість товарів, перевірки та аналізу документів, додатково поданих органу доходів і зборів декларантом або уповноваженою ним особою відповідно до статті 53 Кодексу.

При перевірці розрахунку, здійсненого декларантом або уповноваженою ним особою при визначенні митної вартості товарів за основним методом, та чисельного значення заявленої митної вартості, зокрема, аналізується включення всіх витрат (складових митної вартості), зазначених у частині десятій статті 58 Кодексу; наявність помилок при перенесенні відомостей з документів, які підтверджують митну вартість товарів, до митної декларації та/або до декларації митної вартості (далі - ДМВ); наявність арифметичних помилок у митній декларації, ДМВ або документах, які підтверджують митну вартість товарів.

При перевірці розрахунку та числового значення заявленої митної вартості товарів здійснюється перевірка наявності у підтверджуючих документах всіх відомостей в кількісному виразі, використаних при обчисленні митної вартості, а саме: ДМВ (якщо ДМВ подається); митній декларації графи 42, 43, 44 (в частині наявності реквізитів документів, які підтверджують митну вартість товарів), 45, 46.

Під час робіт з аналізу, виявлення та оцінки ризиків можуть використовуватися у тому числі такі джерела інформації: спеціалізовані програмно-інформаційні комплекси ЄАІС; висновки про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями, що мають відповідні повноваження згідно із законодавством; інформація отримана з мережі Інтернет.

Однак, ОСОБА_4 нехтуючи вищезазначеними нормами законодавства, чинного на момент вчинення злочину, а також нівелюючи основні засади діяльності Державної митної служби України, будучи представником державного органу виконавчої влади та відповідно до своїх функціональних обов`язків наділеним компетенцією на виконання митних формальностей при здійсненні митного контролю та контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, скоїв злочин у сфері службової діяльності за наступних обставин.

Так, у невстановлений слідством час та місці, при невстановлених обставинах, у ОСОБА_4 виник протиправний умисел, спрямований на неправомірне, з використанням свого службового становища всупереч інтересам служби, сприяння фізичним особам - декларантам у здійсненні ними діяльності з імпорту на митну територію України товарів (транспортних засобів згідно з кодом 8703 згідно з УКТЗЕД).

Досудовим розслідуванням встановлено, що реалізуючи свій протиправний умисел, ОСОБА_4 будучи службовою особою, здійснив митне оформлення у митному режимі імпорт товарів (транспортних засобів згідно з кодом 8703 згідно з УКТЗЕД) відповідно до митних декларацій: UA100110/2019/168116 від 19.03.2019, UA100110/2019/168935 від 28.03.2019, UA100110/2019/175016 від 11.06.2019, UA100110/2019/180195 від 07.08.2019, UA100110/2019/180251 від 07.08.2019, UA100110/2019/180975 від 15.08.2019, UA100110/2019/181300 від 19.08.2019, UA100110/2019/185203 від 01.10.2019, UA100110/2019/185333 від 02.10.2019, UA100110/2019/803586 від 15.10.2019, UA100060/2020/373334 від 7.02.2020, UA100060/2020/381098 від 25.05.2020, UA100060/2020/385338 від 17.07.2020, UA100060/2020/388092 від 14.08.2020, UA100060/2020/390428 від 07.09.2020, UA100060/2020/391171 від 15.09.2020, UA100060/2020/391668 від 21.09.2020 UA100060/2020/391710 від 21.09.2020, UA100060/2020/392138 від 24.09.2020, UA100060/2020/392281 від 25.09.2020, UA100060/2020/392770 від 30.09.2020, UA100060/2020/394399 від 16.10.2020, UA100060/2020/394682 від 20.10.2020, UA100080/2020/529124 від 26.11.2020, UA100080/2020/529546 від 04.12.2020, UA100080/2020/530091 від 11.12.2020, UA100080/2021/584170 від 23.03.2021, UA100080/2021/585272 від 13.04.2021.

Так, для митного оформлення до митного поста «Київ-Столичний» Київської митниці Держмитслужби України заявлено товар за митною декларацією UA100110000/2019/168116 «Моторні транспортні засоби, легковий автомобіль, бувший у використанні, обладнаний дизельним двигуном стандарту рівня Євро 6-1шт., марка VOLVO, модель S80, номер кузова: НОМЕР_3 .

Крім цього, відповідно до статей 31, 31-1, 34, 75, 334, 335, 53 МКУ до електронної митної декларації, декларантом долучені скановані копії документів, в тому числі договір про передачу права власності на механічний транспортний засіб №1550990 від 05.03.2019, митну декларацію для транспортних засобів Грузії № 69050/1550990 від 05.03.2019, що також підтверджується протоколом обшуку від 12.05.2021.

У подальшому, 19.03.2019 о 11:37 ОСОБА_4 , перебуваючи на робочому місці у приміщенні відділу митного оформлення № 1. митного поста «Київ-Столичний» Київської митниці Держмитслужби за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 58, шляхом внесення до автоматизованої системи митного оформлення відповідних відомостей, використовуючи надану йому особисту номерну печатку № 159, прийняв митну декларацію UA100110000/2019/168116 до митного оформлення, отже розпочавши процедуру митного оформлення.

Відповідно до вимог статті 54 Кодексу за результатами проведення контролю правильності визначенням митної вартості товарів ОСОБА_4 визнав заявлену декларантом митну вартість товару у сумі 122093,51 грн та підтвердив правильність заявлення декларантом методу визначення митної вартості за 6 резервним методом.

Відповідно до статті 54 Кодексу оскільки митну вартість було визнано, вказане свідчить про те що ОСОБА_4 перевірено числові значення заявленої митної вартості; перевірено наявність в поданих до митного оформлення документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; перевірено достовірність або точність будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; встановлено, що декларантом заявлено повні та/або достовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі вірно визначено митну вартість товарів; встановлено, що декларантом вірно обрано метод визначення митної вартості відповідно до статті 57 Кодексу.

Встановлено, що ОСОБА_4 не застосовано основний метод визначення митної вартості - за ціною договору (вартість операції), що з аналізу норм статті 58 МКУ свідчить, що використані декларантом відомості не підтверджені документально або не достовірні та/або відсутня хоча б одна із складових митної вартості, яка є обов`язковою при її обчисленні чи такі дані не піддаються обчисленню.

Так, у пакеті документів до митної декларації UA100110000/2019/168116 відсутні будь-які документи, що підтверджують витрати на транспортування до місця ввезення на митну територію України, страхування цих товарів, комісійну та брокерську винагороду як невід`ємну складову митної вартості, що додаються при визначенні митної вартості до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за оцінювані товари.

Однак, достовірно знаючи, що документи, подані декларантом до митного оформлення не містять всіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена, ОСОБА_4 в порядку, передбаченому статтею 53 Кодексу письмово не вимагав у декларанта надати додаткові документи, що підтверджують заявлену митну вартість, у тому числі копію митної декларації країни відправлення; висновки про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями.

Водночас декларантом відповідно до статті 53 Кодексу за власним бажанням було подано наявні документи для підтвердження заявленої ними митної вартості товару - копію митної декларації для транспортних засобів Грузії, яка містить відомості, зазначені в графі 7, що підтверджують дані щодо ціни, яка була фактично сплачена за цей товар в країні відправлення.

Відповідно до статей 334, 335, 53, 31, 31-1, 34 Кодексу суб`єкти ЗЕД, декларанти та особи, уповноважені на декларування зобов`язані подавати всі необхідні документи для митного контролю, передбачені МКУ, а також можуть подавати самостійно з використанням інформаційно-телекомунікаційних систем Держмитслужби додаткові наявні у них документи для підтвердження заявленої ними митної вартості товару, а також будь-які заяви, запити, інші документи, подання яких митним органам передбачено цим Кодексом, в тому числі обмінюватися будь-якою інформацією, обмін якою прямо не передбачений законодавством України з питань митної справи.

Згідно з матеріалами справи встановлено, що ОСОБА_4 не застосовано метод визначення митної вартості за ціною договору щодо ідентичних та подібних (аналогічних) товарів, що з аналізу норм статті 59, 60 МКУ свідчить, що посадовою особою за результатами аналізу інформації ЄАІС Держмитслужби не виявлено ідентичних товарів та подібних (аналогічних) товарів.

Відповідно до статті 64 МКУ у разі якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом послідовного використання методів, зазначених у статтях 58-63 Кодексу, митна вартість оцінюваних товарів визначається з використанням способів, які не суперечать законам України і є сумісними з відповідними принципами і положеннями Генеральної угоди з тарифів і торгівлі (GAТТ) - за резервним методом, що свідчить про те, що ОСОБА_4 було не можливо визначити митну вартість на підставі попередніх методів визначення митної вартості.

Відповідно до Угоди про застосування статті VII Генеральної угоди про тарифи й торгівлю 1994 року якщо митна вартість імпортних товарів не може бути визначено згідно з положеннями статей 1 - 6 включно митна вартість визначається з використанням обґрунтованих засобів, сумісних з принципами та загальними положеннями цієї Угоди й статті VII ГАТТ 1994 та на підставі даних, наявних у країні імпорту.

Відповідно до Угоди, застосувавши 6 резервний метод визначення під час здійснення митного оформлення ОСОБА_4 уповноважений застосовувати всі наявні у дані, які сумісні з принципами та загальними положеннями цієї Угоди й статті VII ГАТТ 1994, окрім застережень, передбачених статтю 64 МКУ, зокрема, не враховуючи ціни товарів на внутрішньому ринку країни-експортера; мінімальної митної вартості; довільної чи фіктивної вартості.

Відповідно до статей 54, 254, 336, 337, Кодексу ОСОБА_4 зобов`язаний перевірити всі документи, подані до митного оформлення. А у зв`язку з тим, що подана до митного оформлення митна декларація країни експорту містить дані, які є необхідними для перевірки або підтвердження відомостей, зазначених у митній декларації імпорту, то посадова особа зобов`язана була вимагати у декларанта переклад українською мовою вказаного документу, який складений іншою мовою, ніж офіційна мова митних союзів, членом яких є Україна, або іншою іноземною мовою міжнародного спілкування.

При цьому, в порушення вимог статей 53, 54, 254 Кодексу при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, ОСОБА_4 не враховав відомості, зазначені в графі 7 митної декларації на транспортні засоби Грузії (митна вартість (ларі)) у сумі 12510,00 грузинських ларі (125404,26 грн на дату митного оформлення), що підтверджують дані щодо ціни, яка була фактично сплачена за цей товар в країні експорту; не вимагав переклад українською мовою митної декларації на транспортні засоби Грузії, складеною грузинською мовою, не зважаючи на те що вона містить дані, які є необхідними для перевірки або підтвердження відомостей, зазначених у митній декларації; не вимагав у декларанта надати додаткові документи, що підтверджують заявлену митну вартість.

Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою органу виконавчої влади, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 19.03.2019 о 15:22 год, перебуваючи на посаді державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного поста «Київ-столичний» Київської митниці Держмитслужби, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 58, здійснив митний контроль та завершив митне оформлення, поданої до митного оформлення митної декларації UA100110000/2019/168116 від 19.03.2019 діючи умисно, з корисливих мотивів, в інтересах третьої особи, свідомо, в порушення вимог 53, 54, 254 Кодексу, Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених наказом ДФС України від 11.09.15 № 689, Посадової інструкції визнав заявлену декларантом митну вартість товару та не забезпечив належного справляння митних платежів.

Внаслідок вказаних протиправних дій ОСОБА_4 , що виразилися у зловживанні своїм службовим становищем, державі спричинено збитки у вигляді ненадходження до Державного бюджету України мита, акцизного податку та податку на додану вартість на загальну суму 1059,44 грн.

Так, для митного оформлення до митного поста «Ліски» Київської митниці Держмитслужби України заявлено товар за митною декларацією UA100110000/2019/168935 «Моторні транспортні засоби, легковий автомобіль, бувший у використанні, обладнаний дизельним двигуном стандарту рівня Євро 6-1шт., марка MERCEDES, модель BENZ, номер кузова: НОМЕР_4 .

Крім цього, відповідно до статей 31, 31-1, 34, 75, 334, 335, 53 МКУ до електронної митної декларації, декларантом долучені скановані копії документів, в тому числі договір про передачу права власності на механічний транспортний засіб №1550905 від 05.03.2019, митну декларацію для транспортних засобів Грузії № 69050/1550905 від 05.03.2019, що також підтверджується протоколом обшуку від 12.05.2021.

Продовжуючи свій злочинний умисел, 28.03.2019 о 15:09 ОСОБА_4 , перебуваючи на робочому місці у приміщенні відділу митного оформлення № 1 митного поста «Київ-Столичний» Київської митниці Держмитслужби за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 58, шляхом внесення до автоматизованої системи митного оформлення відповідних відомостей, використовуючи надану йому особисту номерну печатку № 159, прийняв митну декларацію UA100110000/2019/168935 до митного оформлення, отже розпочавши процедуру митного оформлення.

Відповідно до вимог статті 54 Кодексу за результатами проведення контролю правильності визначенням митної вартості товарів ОСОБА_4 визнав заявлену декларантом митну вартість товару у сумі 154 366,07 грн та підтвердив правильність заявлення декларантом методу визначення митної вартості за 6 резервним методом.

Відповідно до статті 54 Кодексу оскільки митну вартість було визнано, вказане свідчить про те що ОСОБА_4 перевірено числові значення заявленої митної вартості; перевірено наявність в поданих до митного оформлення документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; перевірено достовірність або точність будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; встановлено, що декларантом заявлено повні та/або достовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі вірно визначено митну вартість товарів; встановлено, що декларантом вірно обрано метод визначення митної вартості відповідно до статті 57 Кодексу.

Встановлено, що ОСОБА_4 не застосовано основний метод визначення митної вартості - за ціною договору (вартість операції), що з аналізу норм статті 58 МКУ свідчить, що використані декларантом відомості не підтверджені документально або не достовірні та/або відсутня хоча б одна із складових митної вартості, яка є обов`язковою при її обчисленні чи такі дані не піддаються обчисленню.

Так, у пакеті документів до митної декларації UA100110000/2019/168935 відсутні будь-які документи, що підтверджують витрати на транспортування до місця ввезення на митну територію України, страхування цих товарів, комісійну та брокерську винагороду як невід`ємну складову митної вартості, що додаються при визначенні митної вартості до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за оцінювані товари.