Постанова № 140253476, 01.10.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/1308/26

Провадження № 3/163/935/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 жовтня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

з участю секретаря Кузьміної А.В.,

представника Волинської митниці Федчишина Р.О.,

захисника Бохонковича В.Є. (в режимі відеоконференції),

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0290/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), 01011, м.Київ, Печерський район, вулиця Рибальська, буд. 13, кв. (офіс) 4, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и л а :

Головний державний інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що 17.12.2025 в адресу Державної митної служби України від уповноваженого митного органу Республіки Польща листом від 14.11.2025 № 1401-IGC.4331.140.2025, № 1401-IGC.4331.153.2025 (вх. Держмитслужби № 36522/11/15 від 17.12.2025), надійшла інформація про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

19.01.2026 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Волинської митниці надійшла доповідна записка управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15/15-03/705 від 19.01.2026 щодо опрацювання інформації, отриманої листом Держмитслужби України від 14.11.2025 № 1401-IGC.4331.140.2025, № 1401-IGC.4331.153.2025 про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

У даній Відповіді зазначено, митні органи Польщі не підтверджують автентичність та достовірність вищезазначених доказів походження; сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1 є підробленими.

Отримувачем/імпортером товарів, преференційне походження яких не підтверджено є ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053, Україна, 01011, м. Київ, Печерський район, вул. Рибальська, буд. 13, кв. (офіс) 4), де керівником в період з 30.11.2021 по даний час є громадянин України ОСОБА_1 , а відправником/експортером - компанія «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина).

Також, за результатами опрацювання вищевказаної інформації встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» до митного оформлення подано електронні митні декларації типу ІМ40ДЕ, товаросупровідні документи та сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, відповідно до яких в митному режимі імпорт на підставі контракту від 03.01.2024 № AC-030124 від компанії: «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина) в адресу ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053) слідували товари «транспортні засоби».

В результаті подання сертифікатів з перевезення товару EUR.1, під час митного оформлення товарів за МД, неправомірно застосовано преференцію по сплаті мита, що призвело до зменшення сплати митних платежів на загальну суму 15 240 312,95 грн (п`ятнадцять мільйонів двісті сорок тисяч триста дванадцять гривень 95 копійок), у тому числі: мито 12 700 260,82 грн., ПДВ 2 540 052,13 грн.

Таким чином, протокол складено про те, що громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), під час митного оформлення товарів «Транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ 24UA205170007516U7 від 21.03.2024, 24UA205170007520U7 від 21.03.2024, 24UA205170007635U4 від 22.03.2024, 24UA205170007636U3 від 22.03.2024, 24UA205170007639U0 від 22.03.2024, 24UA205170007645U9 від 22.03.2024, 24UA205170007646U8 від 22.03.2024, 24UA205170007647U7 від 22.03.2024, 24UA205170007648U6 від 22.03.2024, 24UA205170007930U0 від 25.03.2024, 24UA205170007936U5 від 25.03.2024, 24UA205170007953U7 від 25.03.2024, 24UA205170007954U6 від 25.03.2024, 24UA205170007959U1 від 25.03.2024, 24UA205170007979U0 від 25.03.2024, 24UA205170007980U3 від 25.03.2024, 24UA205170007981U2 від 25.03.2024, 24UA205170007982U1 від 25.03.2024, 24UA205170007985U9 від 25.03.2024, 24UA205170007988U6 від 25.03.2024, 24UA205170008054U4 від 25.03.2024, 24UA205170008101U1 від 26.03.2024, 24UA205170008102U0 від 26.03.2024, 24UA205170008104U9 від 26.03.2024, 24UA205170008106U7 від 26.03.2024, 24UA205170008115U2 від 26.03.2024, 24UA205170008169U1 від 26.03.2024, 24UA205170008170U4 від 26.03.2024, 24UA205170008178U7 від 26.03.2024, 24UA205170008179U6 від 26.03.2024, 24UA205170008180U9 від 26.03.2024, 24UA205170008196U8 від 26.03.2024, 24UA205170008301U6 від 27.03.2024, 24UA205170008311U0 від 27.03.2024, 24UA205170008315U7 від 27.03.2024, 24UA205170008345U0 від 27.03.2024, 24UA205170008363U1 від 27.03.2024, 24UA205170008364U0 від 27.03.2024, 24UA205170008365U0 від 27.03.2024, 24UA205170008478U9 від 28.03.2024, 24UA205170008481U0 від 28.03.2024, 24UA205170008482U9 від 28.03.2024, 24UA205170008487U4 від 28.03.2024, 24UA205170008488U3 від 28.03.2024, 24UA205170008489U2 від 28.03.2024, 24UA205170008490U5 від 28.03.2024, 24UA205170008532U3 від 28.03.2024, 24UA205170008533U2 від 28.03.2024, 24UA205170008694U6 від 29.03.2024, 24UA205170008696U4 від 29.03.2024, 24UA205170008698U2 від 29.03.2024, 24UA205170008699U1 від 29.03.2024, 24UA205170008704U2 від 29.03.2024, 24UA205170008707U0 від 29.03.2024, 24UA205170008709U8 від 29.03.2024, 24UA205170008710U0 від 29.03.2024, 24UA205170008712U9 від 29.03.2024, 24UA205170008716U5 від 29.03.2024, 24UA205170008719U2 від 29.03.2024, 24UA205170008724U1 від 29.03.2024, 24UA205170008731U9 від 29.03.2024, 24UA205170008940U9 від 01.04.2024, 24UA205170008945U4 від 01.04.2024, 24UA205170008949U0 від 01.04.2024, 24UA205170008950U3 від 01.04.2024, 24UA205170008951U2 від 01.04.2024, 24UA205170008952U1 від 01.04.2024, 24UA205170008955U9 від 01.04.2024, 24UA205170008959U5 від 01.04.2024, 24UA205170008961U7 від 01.04.2024, 24UA205170008962U6 від 01.04.2024, 24UA205170008987U0 від 01.04.2024, 24UA205170008991U0 від 01.04.2024, 24UA205170008993U9 від 01.04.2024, 24UA205170008994U8 від 01.04.2024, 24UA205170008995U7 від 01.04.2024, 24UA205170008996U6 від 01.04.2024, 24UA205170008997U5 від 01.04.2024, 24UA205170008999U3 від 01.04.2024, 24UA205170009000U9 від 01.04.2024, 24UA205170009002U7 від 01.04.2024, 24UA205170009003U6 від 01.04.2024, 24UA205170009124U1 від 02.04.2024, 24UA205170009127U9 від 02.04.2024, 24UA205170009129U7 від 02.04.2024, 24UA205170009130U0 від 02.04.2024, 24UA205170009138U2 від 02.04.2024, 24UA205170009209U5 від 03.04.2024, 24UA205170009214U4 від 03.04.2024, 24UA205170009216U2 від 03.04.2024, 24UA205170009217U1 від 03.04.2024, 24UA205170009253U3 від 03.04.2024, 24UA205170009254U2 від 03.04.2024, 24UA205170009255U1 від 03.04.2024, 24UA205170009472U8 від 05.04.2024, 24UA205170009475U5 від 05.04.2024, 24UA205170009499U0 від 05.04.2024, 24UA205170009517U3 від 05.04.2024, 24UA205170009553U5 від 05.04.2024, 24UA205170009560U2 від 05.04.2024, 24UA205170009775U7 від 08.04.2024, 24UA205170009785U1 від 08.04.2024, 24UA205170009787U0 від 08.04.2024, 24UA205170009791U0 від 08.04.2024, 24UA205170009793U8 від 08.04.2024, 24UA205170009794U7 від 08.04.2024, 24UA205170009798U3 від 08.04.2024, 24UA205170009799U2 від 08.04.2024, 24UA205170009805U2 від 08.04.2024, 24UA205170009943U0 від 09.04.2024, 24UA205170009949U4 від 09.04.2024, 24UA205170009950U7 від 09.04.2024, 24UA205170009951U6 від 09.04.2024, 24UA205170009980U0 від 09.04.2024, 24UA205170009983U8 від 09.04.2024, 24UA205170009984U7 від 09.04.2024, 24UA205170009988U3 від 09.04.2024, 24UA205170010012U0 від 09.04.2024, 24UA205170010083U1 від 10.04.2024, 24UA205170010153U5 від 10.04.2024, 24UA205170010271U3 від 11.04.2024, 24UA205170010303U7 від 11.04.2024, 24UA205170010446U0 від 12.04.2024, 24UA205170010450U0 від 12.04.2024, 24UA205170010452U8 від 12.04.2024, 24UA205170010455U5 від 12.04.2024, 24UA205170010690U2 від 15.04.2024, 24UA205170010696U7 від 15.04.2024, 24UA205170010697U6 від 15.04.2024, 24UA205170010708U1 від 15.04.2024, 24UA205170010710U3 від 15.04.2024, 24UA205170010711U2 від 15.04.2024, 24UA205170010712U1 від 15.04.2024, 24UA205170010713U0 від 15.04.2024, 24UA205170010717U7 від 15.04.2024, 24UA205170010718U6 від 15.04.2024, 24UA205170010719U5 від 15.04.2024, 24UA205170010721U7 від 15.04.2024, 24UA205170010723U5 від 15.04.2024, 24UA205170010726U2 від 15.04.2024, 24UA205170010727U1 від 15.04.2024, 24UA205170010728U0 від 15.04.2024, 24UA205170010729U0 від 15.04.2024, 24UA205170010762U4 від 15.04.2024, 24UA205170010765U1 від 15.04.2024, 24UA205170010767U0 від 15.04.2024, 24UA205170010768U9 від 15.04.2024, 24UA205170010769U8 від 15.04.2024, 24UA205170010771U0 від 15.04.2024, 24UA205170010774U7 від 15.04.2024, 24UA205170010775U6 від 15.04.2024, 24UA205170003759U2 від 12.02.2024, 24UA205170003781U3 від 12.02.2024, 24UA205170003784U0 від 12.02.2024, 24UA205170003876U1 від 13.02.2024, 24UA205170003880U1 від 13.02.2024, 24UA205170003884U8 від 13.02.2024, 24UA205170003943U8 від 14.02.2024, 24UA205170003951U4 від 14.02.2024, 24UA205170004057U7 від 15.02.2024, 24UA205170004058U6 від 15.02.2024, 24UA205170004169U7 від 16.02.2024, 24UA205170004176U4 від 16.02.2024, 24UA205170004180U4 від 16.02.2024, 24UA205170004210U0 від 16.02.2024, 24UA205170004252U6 від 17.02.2024, 24UA205170004253U5 від 19.02.2024, 24UA205170004260U2 від 17.02.2024, 24UA205170004261U1 від 17.02.2024, 24UA205170004265U8 від 17.02.2024, 24UA205170004272U5 від 17.02.2024, 24UA205170004273U4 від 17.02.2024, 24UA205170004280U1 від 17.02.2024, 24UA205170004281U0 від 17.02.2024, 24UA205170004285U7 від 17.02.2024, 24UA205170004288U4 від 17.02.2024, 24UA205170004387U2 від 19.02.2024, 24UA205170004431U2 від 19.02.2024, 24UA205170004436U8 від 19.02.2024, 24UA205170004444U4 від 19.02.2024, 24UA205170004476U6 від 19.02.2024, 24UA205170004489U8 від 19.02.2024, 24UA205170004569U6 від 20.02.2024, 24UA205170004578U1 від 20.02.2024, 24UA205170004579U0 від 20.02.2024, 24UA205170004582U1 від 20.02.2024, 24UA205170004586U8 від 20.02.2024, 24UA205170004668U4 від 21.02.2024, 24UA205170004670U6 від 21.02.2024, 24UA205170004672U4 від 21.02.2024, 24UA205170004673U3 від 21.02.2024, 24UA205170004685U6 від 21.02.2024, 24UA205170004797U6 від 22.02.2024, 24UA205170004864U2 від 23.02.2024, 24UA205170004865U1 від 23.02.2024, 24UA205170004894U6 від 23.02.2024, 24UA205170004895U5 від 23.02.2024, 24UA205170004896U4 від 23.02.2024, 24UA205170005059U9 від 26.02.2024, 24UA205170005069U3 від 26.02.2024, 24UA205170005072U4 від 26.02.2024, 24UA205170005084U7 від 26.02.2024, 24UA205170005086U5 від 26.02.2024, 24UA205170005097U9 від 26.02.2024, 24UA205170005131U4 від 26.02.2024, 24UA205170005132U3 від 26.02.2024, 24UA205170005133U2 від 26.02.2024, 24UA205170005146U4 від 26.02.2024, 24UA205170005150U4 від 26.02.2024, 24UA205170005154U0 від 26.02.2024, 24UA205170005159U6 від 26.02.2024, 24UA205170005161U8 від 26.02.2024, 24UA205170005162U7 від 26.02.2024, 24UA205170005168U1 від 26.02.2024, 24UA205170005247U0 від 27.02.2024, 24UA205170005272U9 від 27.02.2024, 24UA205170005286U0 від 27.02.2024, 24UA205170005353U6 від 28.02.2024, 24UA205170005378U0 від 28.02.2024, 24UA205170005379U0 від 28.02.2024, 24UA205170005387U6 від 28.02.2024, 24UA205170005475U0 від 29.02.2024, 24UA205170005478U8 від 29.02.2024, 24UA205170005605U3 від 01.03.2024, 24UA205170005608U0 від 01.03.2024, 24UA205170005611U1 від 01.03.2024, 24UA205170005612U0 від 01.03.2024, 24UA205170005613U0 від 01.03.2024, 24UA205170005614U9 від 01.03.2024, 24UA205170005616U7 від 01.03.2024, 24UA205170005624U3 від 01.03.2024, 24UA205170005643U3 від 01.03.2024, 24UA205170005848U3 від 04.03.2024, 24UA205170005849U2 від 04.03.2024, 24UA205170005853U2 від 04.03.2024, 24UA205170005855U0 від 04.03.2024, 24UA205170005868U2 від 04.03.2024, 24UA205170005870U4 від 04.03.2024, 24UA205170005873U1 від 04.03.2024, 24UA205170005874U0 від 04.03.2024, 24UA205170005880U9 від 04.03.2024, 24UA205170006005U3 від 05.03.2024, 24UA205170006023U4 від 05.03.2024, 24UA205170006024U3 від 05.03.2024, 24UA205170006146U8 від 06.03.2024, 24UA205170006149U5 від 06.03.2024, 24UA205170006151U7 від 06.03.2024, 24UA205170006152U6 від 06.03.2024, 24UA205170006153U5 від 06.03.2024, 24UA205170006157U1 від 06.03.2024, 24UA205170006159U0 від 06.03.2024, 24UA205170006247U4 від 07.03.2024, 24UA205170006250U5 від 07.03.2024, 24UA205170006350U2 від 08.03.2024, 24UA205170006351U1 від 08.03.2024, 24UA205170006373U9 від 08.03.2024, 24UA205170006374U8 від 08.03.2024, 24UA205170006402U5 від 08.03.2024, 24UA205170006536U2 від 11.03.2024, 24UA205170006582U9 від 11.03.2024, 24UA205170006588U3 від 11.03.2024, 24UA205170006591U4 від 11.03.2024, 24UA205170006592U3 від 11.03.2024, 24UA205170006594U1 від 11.03.2024, 24UA205170006603U9 від 11.03.2024, 24UA205170006605U7 від 11.03.2024, 24UA205170006609U3 від 11.03.2024, 24UA205170006611U5 від 11.03.2024, 24UA205170006612U4 від 11.03.2024, 24UA205170006613U3 від 11.03.2024, 24UA205170006614U2 від 11.03.2024, 24UA205170006615U1 від 11.03.2024, 24UA205170006642U8 від 11.03.2024, 24UA205170006645U5 від 11.03.2024, 24UA205170006775U6 від 13.03.2024, 24UA205170006811U0 від 13.03.2024, 24UA205170006849U6 від 14.03.2024, 24UA205170006857U2 від 14.03.2024, 24UA205170006961U0 від 15.03.2024, 24UA205170007137U6 від 18.03.2024, 24UA205170007159U3 від 18.03.2024, 24UA205170007268U6 від 19.03.2024, 24UA205170007269U5 від 19.03.2024, 24UA205170007271U7 від 19.03.2024, 24UA205170007306U8 від 19.03.2024, 24UA205170007377U9 від 20.03.2024, 24UA205170007381U9 від 20.03.2024, 24UA205170007494U8 від 21.03.2024, 24UA205170007497U5 від 21.03.2024, 24UA205170007501U7 від 21.03.2024, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 15 240 312,95 грн (п`ятнадцять мільйонів двісті сорок тисяч триста дванадцять гривень 95 копійок), шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1№№ PL/MF/AS1519314 18.03.2024, PL/MF/AS1519323 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562886 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562847 від 20.03.2024, PL/MF/AT0562766 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562760 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562757 від 18.03.2024, PL/MF/AS1519347 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562772 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562856 від 20.03.2024, PL/MF/AT0562928 від 22.03.2024, PL/MF/AT0562889 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562892 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562826 від 20.03.2024, PL/MF/AT0562919 від 22.03.2024, PL/MF/AT0562817 від 19.03.2024, PL/MF/AT0562898 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562862 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562943 від 22.03.2024, PL/MF/AT0562874 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562955 від 22.03.2024, PL/MF/AT0562841 від 20.03.2024, PL/MF/AT0562820 від 19.03.2024, PL/MF/AT0562913 від 22.03.2024, PL/MF/AT0562934 від 22.03.2024, PL/MF/AT0562823 від 19.03.2024, PL/MF/AT0562865 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562877 від 21.03.2024, PL/MF/AT0562964 від 25.03.2024, PL/MF/AT0562946 від 22.03.2024, PL/MF/AS1519326 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562937 від 22.03.2024, PL/MF/AT0563000 від 25.03.2024, PL/MF/AT0562967 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563012 від 25.03.2024, PL/MF/AT0562904 від 21.03.2024, PL/MF/AS1519332 від 18.03.2024, PL/MF/AS1519335 від 18.03.2024, PL/MF/AS1519338 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562844 від 20.03.2024, PL/MF/AT0563024 від 25.03.2024, PL/MF/AT0562988 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563027 від 25.03.2024, PL/MF/AT0562979 від 25.03.2024, PL/MF/AT0562958 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563030 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563123 від 27.03.2024, PL/MF/AT0563042 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563063 від 26.03.2024, PL/MF/AT0562985 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563087 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563003 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563120 від 27.03.2024, PL/MF/AT0563066 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563021 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563060 від 26.03.2024, PL/MF/AT0562982 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563129 від 27.03.2024, PL/MF/AT0563036 від 26.03.2024, PL/MF/AT0562931 від 22.03.2024, PL/MF/AT0563141 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563006 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563069 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563150 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563159 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563126 від 27.03.2024, PL/MF/AT0563138 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563009 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563234 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563084 від 26.03.2024, PL/MF/AT0562859 від 20.03.2024, PL/MF/AT0563072 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563213 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563099 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563111 від 27.03.2024, PL/MF/AT0563165 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563147 від 28.03.2024, PL/MF/AT0562838 від 20.03.2024, PL/MF/AT0563078 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563174 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563171 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563108 від 27.03.2024, PL/MF/AT0563210 від 29.03.2024, PL/MF/AT0562961 від 25.03.2024, PL/MF/AT0563207 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563144 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563081 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563132 від 27.03.2024, PL/MF/AT0563228 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563261 від 02.04.2024, PL/MF/AT0563231 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563135 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563186 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563183 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563222 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563102 від 26.03.2024, PL/MF/AT0563267 від 02.04.2024, PL/MF/AT0563249 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563246 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563180 від 28.03.2024, PL/MF/AT0563258 від 29.03.2024, PL/MF/AT0563363 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563390 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563336 від 04.04.2024, PL/MF/AT0563420 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563369 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563423 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563366 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563291 від 03.04.2024, PL/MF/AT0563396 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563264 від 02.04.2024, PL/MF/AT0563312 від 04.04.2024, PL/MF/AT0563381 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563297 від 03.04.2024, PL/MF/AT0563288 від 03.04.2024, PL/MF/AT0563411 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563414 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563339 від 04.04.2024, PL/MF/AT0563354 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563444 від 08.04.2024, PL/MF/AT0563456 від 08.04.2024, PL/MF/AT0563327 від 04.04.2024, PL/MF/AT0563582 від 10.04.2024, PL/MF/AT0563429 від 08.04.2024, PL/MF/AT0563426 від 08.04.2024, PL/MF/AT0563495 від 09.04.2024, PL/MF/AT0563516 від 09.04.2024, PL/MF/AT0561594 від 12.04.2024, PL/MF/AT0561582 від 12.04.2024, PL/MF/AT0561603 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563603 від 10.04.2024, PL/MF/AT0561558 від 11.04.2024, PL/MF/AT0561573 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563648 від 11.04.2024, PL/MF/AT0561648 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563498 від 09.04.2024, PL/MF/AT0561642 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563594 від 10.04.2024, PL/MF/AT0563588 від 10.04.2024, PL/MF/AT0561639 від 12.04.2024, PL/MF/AT0561579 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563543 від 10.04.2024, PL/MF/AT0561645 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563351 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563618 від 11.04.2024, PL/MF/AT0563507 від 09.04.2024, PL/MF/AT0563504 від 09.04.2024, PL/MF/AT0563501 від 09.04.2024, PL/MF/AT0563402 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563435 від 08.04.2024, PL/MF/AT0563432 від 08.04.2024, PL/MF/AS1516476 від 09.02.2024, PL/MF/AS1516449 від 09.02.2024, PL/MF/AS1516443 від 09.02.2024, PL/MF/AS1516485 від 09.02.2024, PL/MF/AS1516458 від 09.02.2024, PL/MF/AS1516446 від 09.02.2024, PL/MF/AS1517360 від 12.02.2024, PL/MF/AS1517363 від 12.02.2024, PL/MF/AS1517369 від 12.02.2024, PL/MF/AS1517372 від 13.02.2024, PL/MF/AS1516452 від 09.02.2024, PL/MF/AS1517429 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517390 від 13.02.2024, PL/MF/AS1517414 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517339 від 12.02.2024, PL/MF/AS1517453 від 15.02.2024, PL/MF/AS1517465 від 15.02.2024, PL/MF/AS1517417 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517426 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517375 від 13.02.2024, PL/MF/AS1516497 від 12.02.2024, PL/MF/AS1517408 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517393 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517441 від 15.02.2024, PL/MF/AS1517462 від 15.02.2024, PL/MF/AS1517396 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517381 від 13.02.2024, PL/MF/AS1517435 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517468 від 15.02.2024, PL/MF/AS1517498 від 16.02.2024, PL/MF/AS1517474 від 16.02.2024, PL/MF/AS1517486 від 16.02.2024, PL/MF/AS1517552 від 19.02.2024, PL/MF/AS1517366 від 12.02.2024, PL/MF/AS1517510 від 16.02.2024, PL/MF/AS1517405 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517528 від 19.02.2024, PL/MF/AS1517438 від 15.02.2024, PL/MF/AS1517534 від 19.02.2024, PL/MF/AS1517531 від 19.02.2024, PL/MF/AS1517549 від 19.02.2024, PL/MF/AS1517537 від 19.02.2024, PL/MF/AS1517420 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517576 від 20.02.2024, PL/MF/AS1517612 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517603 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517606 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517669 від 23.02.2024, PL/MF/AS1517633 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517591 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517585 від 20.02.2024, PL/MF/AS1517687 від 23.02.2024, PL/MF/AS1517657 від 23.02.2024, PL/MF/AS1517624 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517681 від 23.02.2024, PL/MF/AS1517684 від 23.02.2024, PL/MF/AS1517621 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517609 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517630 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517597 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517399 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517402 від 14.02.2024, PL/MF/AS1517570 від 20.02.2024, PL/MF/AS1517696 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517615 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517690 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517693 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517723 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517705 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517720 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517708 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517711 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517726 від 27.02.2024, PL/MF/AS1517744 від 28.02.2024, PL/MF/AS1517774 від 29.02.2024, PL/MF/AS1516467 від 09.02.2024, PL/MF/AS1516464 від 09.02.2024, PL/MF/AS1517789 від 29.02.2024, PL/MF/AS1517594 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517702 від 26.02.2024, PL/MF/AS1517588 від 21.02.2024, PL/MF/AS1517810 від 01.03.2024, PL/MF/AS1517762 від 28.02.2024, PL/MF/AS1519059 від 01.03.2024, PL/MF/AS1517822 від 01.03.2024, PL/MF/AS1517804 від 29.02.2024, PL/MF/AS1517771 від 29.02.2024, PL/MF/AS1517729 від 27.02.2024, PL/MF/AS1517495 від 16.02.2024, PL/MF/AS1517750 від 28.02.2024, PL/MF/AS1519053 від 01.03.2024, PL/MF/AS1517792 від 29.02.2024, PL/MF/AS1517753 від 28.02.2024, PL/MF/AS1519071 від 04.03.2024, PL/MF/AS1519074 від 04.03.2024, PL/MF/AS1519065 від 04.03.2024, PL/MF/AS1519113 від 05.03.2024, PL/MF/AS1519089 від 04.03.2024, PL/MF/AS1517795 від 29.02.2024, PL/MF/AS1519068 від 04.03.2024, PL/MF/AS1519119 від 05.03.2024, PL/MF/AS1519116 від 05.03.2024, PL/MF/AS1517768 від 28.02.2024, PL/MF/AS1519077 від 04.03.2024, PL/MF/AS1517843 від 01.03.2024, PL/MF/AS1517846 від 01.03.2024, PL/MF/AS1519155 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519242 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519185 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519143 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519149 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519146 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519188 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519194 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519245 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519176 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519206 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519164 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519140 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519137 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519092 від 04.03.2024, PL/MF/AS1519179 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519086 від 04.03.2024, PL/MF/AS1517807 від 01.03.2024, PL/MF/AS1519125 від 05.03.2024, PL/MF/AS1519167 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519230 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519239 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519221 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519266 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519251 від 06.03.2024, PL/MF/AS1519344 від 18.03.2024, PL/MF/AS1519341 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562778 від 11.03.2024, PL/MF/AT0562811 від 19.03.2024, PL/MF/AT0562769 від 18.03.2024, PL/MF/AT0562790 від 19.03.2024, PL/MF/AT0562799 від 19.03.2024, PL/MF/AT0562787 від 19.03.2024, які, згідно відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща є підробленими та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у вищезазначених митних деклараціях.

Такі його дії кваліфіковано за статтею 485 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, свої інтереси доручив представляти захиснику, адвокату Бохонковичу В.Є., який підтримав клопотання про направлення матерів справи Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України, подане 23.06.2026 року.

Представник Волинської митниці під час вирішення цього клопотання покладався на розсуд суду.

Дослідивши матеріали справи, суддею встановлено таке.

Предметом розгляду у цій справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за вищевказаними митними деклараціями в загальній сумі 15 240 312,95 грн (п`ятнадцять мільйонів двісті сорок тисяч триста дванадцять гривень 95 копійок), що виникли у зв`язку з поданням ОСОБА_1 , який перебував на посаді керівника ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), до митного контролю і оформлення документів вищезазначених сертифікатів з перевезення товарів, які є підробленими.

Тобто з матеріалів справи встановлено, що сума недоборів до державного бюджету України митних платежів за поданими ОСОБА_1 деклараціями та сертифікатами перевищує поріг адміністративної відповідальності, тому в діях останнього вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 358, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідальність за статтею 358 КК України настає за підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів.

Відповідно до ч.3 ст. 212 КК України кримінальна відповідальність настає за вчинення дій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, для настання кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України розмір, заподіяний злочином у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у 2024 році, тобто в період декларування товарів ( транспортних засобів) за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, вказаними у протоколі, має становити понад 10 598 000 гривень. В даному випадку загальна сума недоборів митних платежів становить 15 240 312,95 гривень.

З матеріалів справи встановлено, що на Повідомлення Волинської митниці №125/П/UA205000/2026 від 29.04.2026 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, по викладеному у протоколі про №0290/UA205000/2026 факту, територіальне управління БЕБ у Волинській області листом №2/23.2/3.1/14/2592-26 від 04.05.2026 повідомило, що, враховуючи відсутність акту перевірки ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД», відтак документального підтвердження занижених митних платежів, а також даних, які б свідчили про те, що зазначені сертифікати є підробленими, відсутні правові підстави для прийняття рішення у порядку ст. 214 КПК України. З метою встановлення та дослідження обставин правомірності застосування ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» преференцій, згідно вказаних митних декларацій, підтвердження або спростування заниження службовими особами даного суб`єкта господарської діяльності митних платежів, запропоновано провести перевірку ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» на предмет дотримання вимог митного та іншого законодавства України під час здійснення вказаних імпортних операцій. У разі встановлення і документального підтвердження фактів порушення службовими особами ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» норм митного та іншого законодавства України, матеріали, отримані за результатами проведення такої перевірки, підлягатимуть розгляду у порядку, передбаченому статтями 214 та 216 КПК України.

Актом № 67/26/19-03/44457053 від 23.03.2026, складеним за результатами документальної невиїзної перевірки, проведеної Київською митницею Держмитслужби України, на предмет дотримання ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» вимог законодавства України з питань митної справи, встановлено порушення ч.2 ст. 44 МК України, ст.15 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкові зобов`язання в загальній сумі 69 743 797,34 гривень, а за вказаними у протоколі деклараціями 15 240 312,95 гривень.

З огляду на вказане 25 червня 2026 року суддею було зроблено запит до Територіального управління БЕБ у Волинській області щодо можливості прийняття процесуального рішення у порядку, визначеному ст.214 КПК України, по факту недоборів митних платежів за вказаними у протоколі №0290/UA205000/2026 митними деклараціями.

29 липня 2026 року від ТУ БЕБ у Волинській області надійшла відповідь №2/28.2/2.2./2-15/4432-26 на вказаний запит про те, що оскільки податкові повідомлення-рішення, прийняті на підставі акту перевірки ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» № 67/26/19-03/44457053 від 23.03.2026, а також будь-які відомості щодо їх оскарження/узгодженості відсутні, підрозділ детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області не може надати відповідь щодо можливості прийняття рішення у порядку, визначеному ст. 214 КПК України.

Відповідно до положень ст.2 КпАП України законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з вимогами ст.ст. 278, 280 КпАП України, ст.489 МК України суд при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі МК України), завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Частиною 1 статті 36 КПК України визначено, що прокурор, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові та інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення прокурора.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений починати досудове розслідування за наявності підстав, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи наведене, суд на даному етапі позбавлений можливості дати оцінку діям ОСОБА_1 , оскільки в даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458, ст. 496 МК України та ст. 61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин, викладених у протоколі про ПМП №0290/UA205000/2026, в межах кримінального провадження, слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 МК України.

Керуючись ст.ст.522, 528 МК України, ст.253 КУпАП, суддя -

п о с т а н о в и л а :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0290/UA205000/2026, складеним відносно ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України, передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за обставинами цього протоколу, що можуть свідчити про наявність в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області А.Л. Гайдук