Ухвала суду № 140168633, 28.09.2026, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/8962/26

Провадження № 1-кс/552/1913/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.09.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №72025001110000030 від 09.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №72025001110000030 від 09.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого детектив посилається на те, що проводиться досудове розслідування за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2021-2022р.р. у податковому обліку відображено проведення сумнівних фінансово-господарських операцій щодо придбання транспортних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

У відповідності до наданих при проведенні тимчасового доступу в ІНФОРМАЦІЯ_5 копій акту від 31.12.2024 №17267/16-31-07-02-01/31175256 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правильності, повноти нарахування та сплати з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період жовтень 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період жовтень листопад 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період грудень 2023 встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПКУ від 02.12.2010 №2755-VІ, в результаті чого занижено ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 5 911 807грн., в т.ч. за жовтень 2022 року на суму 3 019 853грн., за листопад 2022 року на суму 2 891 954грн.

31.01.2025 ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено податкове повідомлення-рішення №00009050702.

У відповідності до листа БЕБ України від 10.09.2026 №11/6/5.2.4./13845-26 надані копії матеріалів кримінального провадження №72024171000000034 від 22.07.2024, у т.ч. протоколу від 25.10.2024 тимчасового доступу та вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно свідчень директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , даних ним під час проведення 19.05.2026 допиту у якості свідка бухгалтерський облік товариства вела якась особа, прізвище якої він не пам`ятає. Доступ до печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мав він та його дружина ОСОБА_5 , яка також мала право підпису банківських документів.

З урахуванням викладеного, з метою встановлення місця та способу вчинення злочину, а також повного переліку осіб, причетних до умисного ухилення від сплати податків необхідним є отримати дані щодо осіб, якими були складені документи бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Таким чином, з метою встановлення наявності чи відсутності у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України необхідним є долучення оригіналів його документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , у т.ч. договорів з усіма додатками до них, актів здачі-приймання робіт, актів надання послуг, товарно-транспортних накладних, реєстрів товарно-транспортних накладних.

Враховуючи викладене вище, детектив просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів та їх вилучення в оригіналах у ІНФОРМАЦІЯ_7 , (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) у матеріалах кримінального провадження №72024171000000034 від 22.07.2024, а саме документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у т.ч. договорів з усіма додатками до них, актів здачі-приймання робіт, актів надання послуг, товарно-транспортних накладних, реєстрів товарно-транспортних накладних

Детектив в судовому засіданні участь не приймав, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі, заявлені вимоги задовольнити.

Особа, у володінні якої перебувають документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, ГПД в БЕБ України, була належним чином повідомлена про розгляд слідчим суддею клопотання, однак, представник ГПД в ІНФОРМАЦІЯ_8 в судовому засіданні не брав участь, відомостей про причини неявки суду не надав, тому слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи, відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером кримінального провадження 72025001110000030 від 09.05.2025, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2022-2025р.р. з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснили декларування проведення фінансово-господарських операцій з придбання послуг з перевезення з підприємствами, які мають ознаки ризиковості та фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), внаслідок чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 20 231 509 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно копії акту від 31.12.2024 №17267/16-31-07-02-01/31175256 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правильності, повноти нарахування та сплати з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період жовтень 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період жовтень листопад 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період грудень 2023 встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПКУ від 02.12.2010 №2755-VІ, в результаті чого занижено ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 5 911 807грн., в т.ч. за жовтень 2022 року на суму 3 019 853грн., за листопад 2022 року на суму 2 891 954грн.

31.01.2025 ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено податкове повідомлення-рішення №00009050702.

Згідно свідчень директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 документи податкової звітності товариства складалися особою, яка вела бухгалтерський облік товариства, прізвище якої він не пам`ятає, після чого ним подавалися до податкового органу в електронному вигляді.

У ході допиту як свідка ОСОБА_5 повідомила, що вона надавала своєму чоловікові ОСОБА_4 допомогу у здійсненні господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », хоча і не є працівником товариства.

Згідно листа БЕБ України від 10.09.2026 №11/6/5.2.4./13845-26, детективу надані копії матеріалів кримінального провадження №72024171000000034 від 22.07.2024, у т.ч. протоколу від 25.10.2024 тимчасового доступу та вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Відповідно до листа БЕБ України від 28.09.2026 №11/6/5.2.4./14847-26, 4 ГПД БЕБ не заперечує щодо вилучення з метою подальшого проведення експертного дослідження окремих оригіналів документів (по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), які були вилучені 25.102024 під час тимчасового доступу, та містяться у кримінальному провадженні №72024171000000034 від 22.07.2025.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Статтею 160 КПК України встановлено перелік даних, які мають бути відображені у поданому клопотанні, а саме п. 2 ч. 2 ст. 160 КПК України - правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах; п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом 4 частини 1 статті 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, крім іншого, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя зазначає, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у цьому кримінальному провадженні відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Інформація, доступ до якої просить надати слідчий, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК, належить до охоронюваної законом таємниці.

З клопотання вбачається, що речі та документи, які містять необхідну для виконання завдань кримінального провадження інформацію, перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Враховуючи обставини кримінального правопорушення, слідчий суддя дійшов висновку про те, що наданими матеріалами кримінального провадження доведено, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

При цьому, з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які містять інформацію, що належить до охоронюваної законом таємниці, вважаю, що заявлене клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159-163 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №72025001110000030 від 09.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів та їх вилучення в оригіналах у ІНФОРМАЦІЯ_7 , (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) у матеріалах кримінального провадження №72024171000000034 від 22.07.2024, а саме документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у т.ч. договорів з усіма додатками до них, актів здачі-приймання робіт, актів надання послуг, товарно-транспортних накладних, реєстрів товарно-транспортних накладних.

Строк дії ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів визначити один місяць з дня постановлення ухвали суду.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1