Ухвала суду № 140018639, 22.09.2026, Господарський суд Дніпропетровської області

УКРАЇНА

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

вул. Володимира Винниченка 1, м. Дніпро, 49505

E-mail: inbox@dp.arbitr.gov.ua, тел. (056) 377-18-58, fax (056) 377-38-63

УХВАЛА

22.09.2026м. ДніпроСправа № 904/2223/26

за заявою Фізичної особи-підприємця Співака Олексія Миколайовича ( АДРЕСА_1 ; РНОКПП НОМЕР_1 )

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА" (49000, м. Дніпро, вул. Олеся Гончара, буд. 4, кв. 30; ЄДРПОУ 40628991)

про визнання банкрутом

Суддя Бєлік В.Г.

Секретар судового засідання Голігорова Т.І.

Представники:

ініціюючий кредитор: не з`явився;

від боржника: не з`явився;

арбітражний керуючий: Смолов Костянтин Вікторович;

від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області: не з`явилися.

ВСТАНОВИВ:

Фізична особа-підприємець Співак Олексій Миколайович (далі - ініціюючий кредитор) звернувся (через систему "Електронний суд") до Господарського суду Дніпропетровської області з заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА" (далі - боржник).

В обґрунтування заяви ініціюючий кредитор зазначає, що у боржника наявна заборгованість перед кредитором у розмірі 480 000,00 грн, яка виникла на підставі неналежного виконання зобов`язань за Договором про надання юридичних послуг №12/24 від 20.12.2024.

Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 23.04.2026 матеріали заяви передано на розгляд судді Бєлік В.Г.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 27.04.2026 прийнято заяву Фізичної особи-підприємця Співака Олексія Миколайовича про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА" до розгляду та призначено підготовче судове засідання на 11.05.2026 о 14:30 год.

В підготовчому засіданні представник від ініціюючого кредитора з`явився та арбітражний керуючий, боржник в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце проведення був належним чином повідомлений.

Суд зазначає, що неявка боржника в судове засідання не є перешкодою для розгляду справи в підготовчому судовому засіданні.

Ухвалою суду від 11.05.2026 по справі №904/2223/26 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА", відкрито провадження у справі про банкрутство, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів та процедуру розпорядження майном, призначено розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА" арбітражного керуючого Смолова К.В. (свідоцтво №1894 від 21.12.2018). Призначено попереднє засідання суду на 07.07.2026 о 14:30 год.

На виконання ухвали суду від 11.05.2026, господарський суд 11.05.2026 опублікував оголошення на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет за №79382 від 12.05.2026 про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА".

01.06.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. подано до суду щомісячний звіт розпорядника майна за травень 2026 року по справі № 904/2223/26 про банкрутство ТОВ "АБЕТКА ТЕПЛА".

09.06.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. подано до суду клопотання про виплату основної грошової винагороди за період з 11.05.2026 по 31.05.2026.

Ухвалою суду від 11.06.2026 клопотання арбітражного керуючого Смолова К.В. про виплату основної грошової винагороди задоволено. Здійснено виплату основної грошової винагороди арбітражному керуючому Смолову Костянтину Вікторовичу (свідоцтво №1894 від 21.12.2018, 49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 59, офіс 234, РНОКПП НОМЕР_2 ) за виконання повноважень розпорядника майна боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА" (код ЄДРПОУ 40628991) за період з 11.05.2026 по 31.05.2026 у розмірі 17 572,94 грн. з депозитного рахунку Господарського суду Дніпропетровської області за рахунок коштів, авансованих ініціюючим кредитором - ФОП Співаком О.М. (РНОКПП НОМЕР_1 ) згідно з квитанцією № 2.631402785.1 від 23.04.2026 на суму 77 823,00 грн.

17.06.2026 від арбітражного керуючого Смолова К.В. надійшов звіт про результати розгляду грошових вимог до боржника (до відома).

24.06.2026 від арбітражного керуючого Смолова К.В. надійшло клопотання про долучення документів до матеріалів справи, що підтверджують здійснення інвентаризації майна боржника.

01.07.2026 від арбітражного керуючого Смолова К.В. надійшов щомісячний звіт розпорядника майна за червень 2026 року по справі № 904/2223/26 про банкрутство ТОВ "АБЕТКА ТЕПЛА".

01.07.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. подано до суду клопотання про виплату основної грошової винагороди за період з 01.06.2026 по 30.06.2026.

Ухвалою суду від 07.07.2026 завершено попереднє судове засідання, встановлено дату підсумкового судового засідання у справі на 28.07.2026 о 14:30 год.

Ухвалою суду від 09.07.2026 клопотання арбітражного керуючого Смолова К.В. про виплату основної грошової винагороди задоволено, здійснено виплату основної грошової винагороди арбітражному керуючому Смолову Костянтину Вікторовичу.

17.07.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. через систему "Електронний суд" надійшло клопотання про долучення доказів.

20.07.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. подано до суду клопотання про введення ліквідаційної процедури.

20.07.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. подано до суду клопотання про долучення доказів.

У підсумкове судове засідання 28.07.2026 представник боржника не з`явився.

Постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 28.07.2026 у справі 904/2223/26 було визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА", відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 12 місяців до 28.07.2027, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Смолова Костянтина Вікторовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1894 від 21.12.2018)

03.08.2026 від арбітражного керуючого Смолова К.В. надійшов до суду Щомісячний звіт за період роботи з 01.07.2026 по 28.07.2026.

03.08.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. подано до суду клопотання про виплату основної грошової винагороди за період з 01.07.2026 по 31.07.2026.

19.08.2026 через систему "Електронний суд" від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло клопотання про витребування документів, у яких Головне управління ДПС у Дніпропетровській області просить витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА" (49000, м. Дніпро, вул. Олеся Гончара, буд. 4, кв. 30; ЄДРПОУ 40628991) арбітражного керуючого Смолова Костянтина Вікторовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1894 від 21.12.2018, адреса 49001, м. Дніпро, вул. Січових Стрільців, буд. 17-А, прим. 204, ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) на користь Головного управлінню ДПС у Дніпропетровській області бухгалтерську та іншу документацію, необхідну для проведення документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "АБЕТКА ТЕПЛА" (код ЄДРПОУ 40628991) з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства за період з 01.01.2026 та по теперішній час та законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 01.01.2026 по теперішній час, зокрема, але не виключно:

- установчі документи підприємства (статут, ліцензії (в разі наявності), накази на призначення (звільнення) працівників, штатний розпис та інше);

- баланс, звіт про фінансово-майновий стан в розрізі кожного року;

- банківські виписки по рахункам за перевіряємий період;

- договори, додатки до договорів, специфікації, тощо;

- відомості про об`єкти рухомого та нерухомого майна, земельні ділянки;

- регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів та регістри бухгалтерського обліку операції по коштах, розрахунках і поточних зобов`язаннях (10, 11, 13, 15, 28, 301, 31, 34, 361, 362, 37, 40, 44, 51, 631, 632, 68, 632, 70, 71, 79, 92, 94 та інших рахунках, задіяних у проведених фінансово-господарських операціях за період, що перевіряється);

- накладні, акти виконаних робіт, наданих послуг, рахунки тощо;

- акти звірок, первинні документи, які підтверджують дебіторську та кредиторську заборгованість.

А також просить видати відповідний наказ.

Ухвалою суду від 28.08.2026 прийнято до розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про витребування документів, призначено судове засідання для розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області на 22.09.2026 о 14:30 год.

02.09.2026 від арбітражного керуючого Смолова К.В. надійшов до суду Щомісячний звіт за період роботи з 28.07.2026 по 31.08.2026.

02.09.2026 арбітражним керуючим Смоловим К.В. подано до суду клопотання про виплату основної грошової винагороди за період з 01.08.2026 по 31.08.2026.

09.09.2026 від арбітражного керуючого Смолова К.В. через систему "Електронний суд" надійшли заперечення на клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

22.09.2026 від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області через систему "Електронний суд" про розгляд справи без участі представника.

Розглянувши клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про витребування у Товариства з обмеженою відповідальністю АБЕТКА ТЕПЛА та арбітражного керуючого Смолова Костянтина Вікторовича бухгалтерської та іншої документації, необхідної для проведення документальної позапланової перевірки, а також заперечення ліквідатора, дослідивши надані докази, суд зазначає наступне.

Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу України порушення провадження у справі про визнання банкрутом платника податків є однією з підстав для проведення документальної позапланової перевірки.

Разом з тим, наявність передбаченої законом підстави для призначення документальної позапланової перевірки сама по собі не звільняє контролюючий орган від дотримання встановленого Податковим кодексом України порядку її призначення та проведення.

Згідно з пунктом 78.4 статті 78 Податкового кодексу України право на проведення документальної позапланової перевірки виникає за умови прийняття відповідного наказу, а відповідно до положень статей 42 та 81 Податкового кодексу України платнику податків до початку проведення перевірки має бути належним чином вручено або надіслано копію наказу про її проведення та інші документи, передбачені законом.

Як убачається з матеріалів справи, Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області видано наказ від 03.07.2026 №4348-п про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ АБЕТКА ТЕПЛА.

При цьому як зазначає ліквідатор Смолов К.В. та підтверджується матеріалами справи, останній був призначений ліквідатором лише 28.07.2026. Відповідно, на дату призначення перевірки Смолов К.В. не був особою, яка виконувала повноваження керівника станом на дату видання зазначеного наказу він не здійснював повноважень ліквідатора банкрута у розумінні частини першої статті 61 Кодексу України з процедур банкрутства.

Крім того, матеріали справи не містять належних доказів вручення або надсилання арбітражному керуючому Смолову К.В. як ліквідатору копії наказу від 03.07.2026 №4348-п до початку проведення перевірки у порядку, встановленому статтею 42 Податкового кодексу України.

Сам по собі акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства та його посадових осіб за податковою адресою не підтверджує належного виконання контролюючим органом усіх передбачених Податковим кодексом України дій щодо повідомлення платника податків про проведення перевірки.

Також матеріали справи не містять належних доказів фактичного початку перевірки, відмови платника податків або його законного представника у наданні документів чи недопуску посадових осіб контролюючого органу до проведення перевірки.

Відповідно до пункту 85.2 статті 85 Податкового кодексу України обов`язок платника податків надати посадовим особам контролюючого органу всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки, виникає саме після початку перевірки.

Отже, за відсутності належного підтвердження фактичного початку документальної перевірки та дотримання контролюючим органом встановленої законом процедури її проведення, покладення на ліквідатора обов`язку з передачі документів саме в межах такої перевірки є передчасним.

Суд також враховує, що відповідно до частини другої статті 59 Кодексу України з процедур банкрутства посадові особи банкрута протягом 15 днів з дня призначення ліквідатора зобов`язані передати йому бухгалтерську та іншу документацію банкрута.

Як убачається із матеріалів справи та наявних в ній доказів, після призначення ліквідатором Смолов К.В. вжив заходів щодо отримання від колишнього керівника банкрута бухгалтерської та фінансово-господарської документації, зокрема 04.08.2026 направив колишньому директору ТОВ АБЕТКА ТЕПЛА Красіну О.В. відповідну вимогу про передачу документації.

В той же час до матеріалів справи надана відповідь ГУНП в Дніпропетровській області Дніпровського районного управління поліції №2 від 30.03.2026 з приводу крадіжки бухгалтерської документації товариства. Станом на час розгляду клопотання про витребування документів доказів відновлення втраченої бухгалтерської документації матеріали справи не містять.

Таким чином, матеріалами справи не підтверджується, що витребувані Головним управлінням ДПС документи фактично перебувають у володінні або розпорядженні ліквідатора Смолова К.В.

Суд також враховує, що предметом клопотання є витребування значного обсягу бухгалтерської та первинної документації за період з 01.01.2026 по теперішній час, однак контролюючим органом не конкретизовано, які саме документи фактично перебувають у володінні ліквідатора та які саме документи останній має можливість надати суду або безпосередньо контролюючому органу.

Посилання Головного управління ДПС на положення підпункту 20.1.38 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України саме по собі не свідчить про наявність підстав для задоволення поданого клопотання, оскільки реалізація повноважень контролюючого органу має здійснюватися з дотриманням встановленого Податковим кодексом України порядку та з урахуванням особливостей провадження у справі про банкрутство.

Суд бере до уваги правові висновки Верховного Суду щодо можливості реалізації контролюючим органом своїх повноважень у справі про банкрутство, у тому числі шляхом звернення до господарського суду, однак така можливість не означає автоматичного задоволення будь-якого клопотання про витребування документів без встановлення фактичної наявності таких документів у особи, у якої вони витребовуються, та без перевірки дотримання контролюючим органом встановленої законом процедури проведення перевірки.

Крім того, суд враховує правову позицію Верховного Суду, відповідно до якої реалізація податковим органом своїх повноважень щодо боржника у справі про банкрутство має здійснюватися з урахуванням змісту, завдань та строків відповідної судової процедури банкрутства, а також принципу добросовісності поведінки контролюючого органу.

За таких обставин суд доходить висновку, що Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області не доведено належними та допустимими доказами наявність у ліквідатора ТОВ АБЕТКА ТЕПЛА витребуваної бухгалтерської та первинної документації, а також не доведено дотримання всіх передбачених Податковим кодексом України процедурних вимог, необхідних для проведення документальної позапланової перевірки.

Відтак правові та фактичні підстави для зобов`язання ліквідатора ТОВ АБЕТКА ТЕПЛА Смолова К.В. надати Головному управлінню ДПС у Дніпропетровській області зазначені у клопотанні документи відсутні.

З огляду на викладене, клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про витребування бухгалтерської та іншої документації ТОВ АБЕТКА ТЕПЛА задоволенню не підлягає.

Керуючись статтями 2, 59, 61 Кодексу України з процедур банкрутства, статтями 73, 74, 76, 77, 86, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про витребування у арбітражного керуючого Смолова Костянтина Вікторовича, ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «АБЕТКА ТЕПЛА», бухгалтерської та іншої документації, необхідної для проведення документальної позапланової перевірки - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття - 22.09.2026.

Ухвала може бути оскаржена в порядку та строки, встановлені Господарським процесуальним кодексом України.

Повну ухвалу складено та підписано - 24.09.2026.

Суддя В.Г. Бєлік