Ухвала суду № 139843436, 17.09.2026, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/8962/26

Провадження № 1-кс/552/1814/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.09.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №72025001110000030 від 09.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №72025001110000030 від 09.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого детектив посилається на те, що проводиться досудове розслідування за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2022-2025р.р. умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 20 231 509 грн., що є особливо великим розміром внаслідок відображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з придбання послуг з перевезення з підприємствами, які мають ознаки ризиковості та фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

У відповідності до акту ІНФОРМАЦІЯ_6 від 31.12.2024 №217267/16-31-07-02-01/31175256 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності, повноти нарахування та сплати з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за період жовтень 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період жовтень-листопад 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за період грудень 2023 встановлено порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПКУ від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 5 911 807грн., в т.ч. за жовтень 2022 на суму 3 019 853грн., за листопад 2022 на суму 2 891 954грн.

Згідно повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 23.02.2026 №2706/16-31-05-01-01 податкове повідомлення-рішення від 30.01.2025 №00009050702 оскаржене платником до суду.

Згідно ухвали ІНФОРМАЦІЯ_8 від 11.05.2026 у справі №320/2094/25 у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 про визнання протиправним та скасування рішень відмовлено.

У ході досудового розслідування судовим експертом заявлене клопотання про надання додаткових документів для проведення експертного дослідження, а саме: податкових декларацій з ПДВ та додатків до них за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, податкової декларації з ПДВ з додатками за квітень 2024 року; договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; регістрів аналітичного обліку по рахунках бухгалтерського обліку 311 «Поточні рахунки в банках», №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №6442 «Податковий кредит», №93 «Витрати на збут» по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; видаткові накладні, акти виконаних робіт (послуг), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, виписані постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, банківські документи (платіжні доручення (інструкції) виписки з рахунку про рух коштів) по взаєморозрахунках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; виписку даних з ЄРПН по постачальниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 в електронному та роздрукованому вигляді.

Таким чином, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також проведення експертного дослідження виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Необхідність вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », обумовлена тим, що інформація, яку вони містять, буде використана як докази та джерела доказів щодо вчинення кримінального правопорушення, а також для проведення судової економічної експертизи.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, одержати інформацію та документи, що мають доказове значення в даному кримінальному провадженні, неможливо.

Враховуючи, що матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для їх долучення необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення в оригіналах

Враховуючи викладене вище, детектив просить надати детективам групи детективів у даному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у оригіналах (за відсутності оригіналів у копіях), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) за період часу з 01.01.2022 по 01.01.2025, а саме: податкових декларацій з ПДВ та додатків до них за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, податкової декларації з ПДВ з додатками за квітень 2024 року; договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; регістрів аналітичного обліку по рахунках бухгалтерського обліку 311 «Поточні рахунки в банках», №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №6442 «Податковий кредит», №93 «Витрати на збут» по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; видаткові накладні, акти виконаних робіт (послуг), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, виписані постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, банківські документи (платіжні доручення (інструкції) виписки з рахунку про рух коштів) по взаєморозрахунках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; наказів про прийом на роботу, про призначення на посаду, про відпустку, про відрядження ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , їх посадових інструкцій, копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що був актуальним на період часу з 01.10.2022 по 31.12.2023, договорів про матеріальну відповідальність.

Детектив в судовому засіданні участь не приймав, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі, заявлені вимоги задовольнити.

Особа, у володінні якої перебувають документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », була належним чином повідомлена про розгляд слідчим суддею клопотання, однак, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні не брав участь, відомостей про причини неявки суду не надав, тому слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання у відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером кримінального провадження 72025001110000030 від 09.05.2025, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2022-2025р.р. з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснили декларування проведення фінансово-господарських операцій з придбання послуг з перевезення з підприємствами, які мають ознаки ризиковості та фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), внаслідок чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 20 231 509 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_6 від 31.12.2024 №217267/16-31-07-02-01/31175256 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності, повноти нарахування та сплати з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за період жовтень 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період жовтень-листопад 2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за період грудень 2023 встановлено порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПКУ від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 5 911 807грн., в т.ч. за жовтень 2022 на суму 3 019 853грн., за листопад 2022 на суму 2 891 954грн.

Згідно повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 23.02.2026 №2706/16-31-05-01-01 податкове повідомлення-рішення від 30.01.2025 №00009050702 оскаржене платником до суду.

Згідно ухвали ІНФОРМАЦІЯ_8 від 11.05.2026 у справі №320/2094/25 у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 про визнання протиправним та скасування рішень відмовлено.

Відповідно до клопотання експерта № 1128 від 06.07.2026, останній просить про надання додаткових документів для проведення експертного дослідження по кримінальному провадженню № 72025001110000030 від 09.05.2025, а саме: податкових декларацій з ПДВ та додатків до них за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, податкової декларації з ПДВ з додатками за квітень 2024 року; договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; регістрів аналітичного обліку по рахунках бухгалтерського обліку 311 «Поточні рахунки в банках», №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №6442 «Податковий кредит», №93 «Витрати на збут» по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; видаткові накладні, акти виконаних робіт (послуг), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, виписані постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, банківські документи (платіжні доручення (інструкції) виписки з рахунку про рух коштів) по взаєморозрахунках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; виписку даних з ЄРПН по постачальниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 в електронному та роздрукованому вигляді.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Статтею 160 КПК України встановлено перелік даних, які мають бути відображені у поданому клопотанні, а саме п. 2 ч. 2 ст. 160 КПК України - правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах; п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом 4 частини 1 статті 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, крім іншого, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя зазначає, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у цьому кримінальному провадженні відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Інформація, доступ до якої просить надати слідчий, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК, належить до охоронюваної законом таємниці.

З клопотання вбачається, що речі та документи, які містять необхідну для виконання завдань кримінального провадження інформацію, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи обставини кримінального правопорушення, слідчий суддя дійшов висновку про те, що наданими матеріалами кримінального провадження доведено, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

При цьому, з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які містять інформацію, що належить до охоронюваної законом таємниці, вважаю, що заявлене клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Водночас, детективом у порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні не обґрунтовано необхідність отримання документів за період з 01.01.2022 по 01.01.2025 та в чому необхідність у вилучені оригіналів документів, в клопотанні експерт допускає можливість надання засвідчених копій документів саме за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, а тому слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, підлягає частковому задоволенню, а саме до паперових копій документів (завірених належним чином підприємством) за період з 01.10.2022 по 31.12.2023.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159-163 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №72025001110000030 від 09.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати детективам групи детективів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №72025001110000030 від 09.05.2025, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, а саме до паперових копій документів (завірених належним чином), з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: податкових декларацій з ПДВ та додатків до них за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, податкової декларації з ПДВ з додатками за квітень 2024 року; договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; регістрів аналітичного обліку по рахунках бухгалтерського обліку 311 «Поточні рахунки в банках», №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №6442 «Податковий кредит», №93 «Витрати на збут» по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; видаткові накладні, акти виконаних робіт (послуг), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, виписані постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023, банківські документи (платіжні доручення (інструкції) виписки з рахунку про рух коштів) по взаєморозрахунках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2022 по 31.12.2023; наказів про прийом на роботу, про призначення на посаду, про відпустку, про відрядження ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , їх посадових інструкцій, копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що був актуальним на період часу з 01.10.2022 по 31.12.2023, договорів про матеріальну відповідальність.

Строк дії ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів визначити один місяць з дня постановлення ухвали суду.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1