Ухвала суду № 139769873, 15.09.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/1841/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.09.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні заступника начальника відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження обов`язків, покладених на підозрюваного

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Молодогвардійськ Луганської області, громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрований як внутрішньо переміщена особа за адресою: АДРЕСА_2 , фактично проживаючий за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимий,

якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255 , ч. 2 ст. 205-1 , ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший групи прокурорів у кримінальному провадженні заступник начальника відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

За матеріалами досудового розслідуванні кримінальне правопорушення вчинено за таких обставин.

ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , та ОСОБА_8 , та інші невстановлені особи, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року, отримали пропозицію від ОСОБА_9 стати учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації, під його керівництвом, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції.

У свою чергу, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 за невстановлених обставин, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_9 діянь, з метою незаконного збагачення, надали згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, тим самим добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_9 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_9 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_9 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_9 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації базувалась на характерних

ОСОБА_9 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому, керівна роль завжди залишалась за ОСОБА_9 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймались лише ним, як і координувалась діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_9 забезпечував за рахунок її стабільного складу, вчиненням спільних злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року по теперішній час, централізованим підпорядкуванням одній особі, наявністю визначених керівником організації правил поведінки та заходів впливу за її порушення, постійним зв`язком усіх співучасників, наявністю ознак маскування своїх злочинних дій, чітким розподілом ролей та функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації, ОСОБА_9 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функцій та ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. ПММ, тим самим безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат останнім, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_9 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи, в кожній з яких обговорюються проблемні питання по напрямах злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

Так, у групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 надавалися вказівки ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорюються проблемні питання, що виникають в учасників організації під час їх складання, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» на постійній основі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 надсилали для ознайомлення ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 заздалегідь розроблений план дій у випадку виникнення проблем з правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств до правоохоронних органів, в тому числі проведення будь-яких слідчих дій, що полягало у негайному повідомленні про це керівника організації чи його довірених осіб, забезпеченні адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів та періодичного видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_9 та ОСОБА_7 надавали вказівки ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникають в учасників організації під час складання таких документів, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_9 обговорює питання та надає вказівки ОСОБА_4 на видачу готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також процент угрупування за вказані послуги, що складає від 3% до 5% із загальної суми.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема, ОСОБА_4 , будучи виконавцем злочинної організації у відповідності до відведеної йому ролі, виконує наступні функції:

- забезпечує логістичну діяльність злочинної організації шляхом обміну, акумулювання та доступу інших учасників до первинних документів «фіктивних» підприємств;

- отримує від інших учасників злочинної організації реєстраційні та статутні документи «фіктивних» СГД, печатки та факсиміле підпису «фіктивних» директорів, а також електронні ключі доступу системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків;

- отримує від учасників злочинної організації підроблені документи фінансово-господарських взаємовідносин між фіктивним підприємствами та суб`єктами реального сектору економіки та забезпечує їх передачу останнім;

- підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання;

- за вказівкою керівника злочинного угрупування здійснює контроль за видачою готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівку;

- за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в участі в злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України.

ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше січня 2022 року отримали від ОСОБА_9 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_6 у січні 2022 року, перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , за грошову винагороду в сумі 1000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_14 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_6 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

У подальшому, ОСОБА_6 , отримавши згоду від ОСОБА_14 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з останнім інструктаж щодо процедури проведення державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_6 21.01.2022, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , на виконання раніше отриманих від ОСОБА_9 вказівок, реалізуючи спільний протиправний умисел, направлений на внесення завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подання їх державному реєстратору, забезпечив приїзд ОСОБА_14 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_15 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, отримав від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на його ім`я.

У подальшому, на вимогу ОСОБА_6 ОСОБА_14 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності загалом, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988372), достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_16 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Шевченківської районної в м. Києві державної адміністрації ОСОБА_17 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника юридичної особи. Зміна місцезнаходження юридичної особи. Зміна розміру статутного капіталу. Зміна складу засновників юридичної особи. Зміна установчих документів» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД (код ЄДРПОУ 42988372).

ОСОБА_6 , діючи у складі створеної ОСОБА_9 злочинної організації, на виконання вказівок останнього, у відповідності до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_14 , забезпечив супровід останнього до банківських установ, де ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_6 відкрив банківські рахунки та отримав ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», у подальшому передав ОСОБА_6 усі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_9 на виконання вказівок останнього, отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_4 , який також залучений ОСОБА_9 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_18 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» забезпечив їх передачу ОСОБА_7 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

3. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше лютого 2022 року отримали від ОСОБА_9 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за грошову винагороду в сумі 4000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_19 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_6 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_6 , отримавши згоду від ОСОБА_19 для реєстрації на її ім`я Товариства провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу такого проведення.

Надалі ОСОБА_6 21.02.2022, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , на виконання раніше отриманих від ОСОБА_9 вказівок, забезпечив приїзд

ОСОБА_19 до м. Києва, де остання, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_20 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримала від невстановленої особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) на її ім`я.

У подальшому, на вимогу ОСОБА_6 ОСОБА_19 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «ЛЕКЛЕС», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_20 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі зазначених документів, державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_21 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника або зміна відомостей про кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи» ТОВ «ЛЕКЛЕС».

У подальшому ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_9 за вказівкою останнього, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «ЛЕКЛЕС», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_19 , забезпечив супровід останньої до банківської установи АТ «Комінбанк», де ОСОБА_19 за вказівкою ОСОБА_6 відкрила банківський рахунок та отримала ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «ЛЕКЛЕС», у подальшому передала

ОСОБА_6 всі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_6 , діючи за вказівкою ОСОБА_9 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_4 , який також залучений ОСОБА_9 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_18 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС» на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів забезпечив їх передачу ОСОБА_7 , з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «ЛЕКЛЕС» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_6 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше липня 2022 року отримали від ОСОБА_9 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_22 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_6 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

ОСОБА_6 , отримавши згоду від ОСОБА_22 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з ним інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_6 25.07.2022, діючи на виконання раніше отриманих від ОСОБА_9 , забезпечив приїзд ОСОБА_22 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_20 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримав від невстановленої особи проєкти документів, щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717) на його ім`я.

У подальшому, ОСОБА_22 , діючи на вимогу ОСОБА_6 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «РОНМІЛ», достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства, містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_20 за адресою:

м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі зазначених документів державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_23 проведено реєстраційну дію «Зміна засновників (учасників), або відомостей про таких осіб. Зміна місцезнаходження, змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб, змін інформації для здійснення зв`язку» ТОВ «РОНМІЛ» та видано довіреність, якою ОСОБА_22 уповноважив ОСОБА_24 бути представником ТОВ «РОНМІЛ» в усіх державних установах, включаючи органи нотаріату, з питань купівлі, за ціною і на умовах на його власний розсуд частки в статутному капіталі.

У подальшому ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_4 , за вказівкою ОСОБА_9 , отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до Статутних документів ТОВ «РОНМІЛ», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_22 , забезпечив супровід останнього до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_22 за вказівкою ОСОБА_6 відкрив банківські рахунки та отримав ключі-доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «РОНМІЛ», у подальшому передав ОСОБА_6 всі реквізити вказаних рахунків та паролі доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_6 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_4 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу, вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_4 який також залучений ОСОБА_9 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_18 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив їх передачу ОСОБА_7 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «РОНМІЛ» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

5. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно

за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_6 , з корисливих мотивів,

з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше серпня 2022 року отримали від ОСОБА_9 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, за вказівкою керівника організації, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_25 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_6 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_6 , отримавши згоду від ОСОБА_26 на реєстрацію на її ім`я Товариства, провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

ОСОБА_6 16.08.2022 на виконання заздалегідь розробленого плану забезпечив приїзд ОСОБА_25 до м. Києва, де остання достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_27 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, 4, отримала від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755) на її ім`я.

У подальшому, ОСОБА_25 , діючи на вимогу ОСОБА_6 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_27 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, 4А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Підберізцівської сільської ради Львівського району Львівської області ОСОБА_28 проведено реєстраційну дію «Державна реєстрація юридичної особи» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755).

У подальшому ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_4 , за вказівкою ОСОБА_9 , отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_25 , забезпечив супровід останньої до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_25 за вказівкою ОСОБА_6 відкрила банківські рахунки та отримала ключі доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», у подальшому передала ОСОБА_6 всі реквізити вказаних рахунків та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_6 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_4 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_4 який також залучений ОСОБА_9 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_18 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив їх передачу ОСОБА_7 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , з корисливих мотивів, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції, лише документальне оформлення, з придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання, з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Так, ОСОБА_9 , у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» (код 40058339) юридична адреса: м. Полтава, вул. Соборності, 66 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

У подальшому, ОСОБА_9 , у невстановлених час та місці, але не пізніше жовтня 2022 року, залучив ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_10 та ОСОБА_13 до реалізації розробленого ним злочинного плану, який полягав у використанні реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), розуміючи, що вказані підприємства не ведуть реальної господарської діяльності, не мають найнятих працівників та орендованих основних засобів, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_29 та ОСОБА_13 організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних підприємств на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_7 , діючи за вказівкою ОСОБА_9 , надала вказівку ОСОБА_8 на підготовку всіх необхідних документів щодо придбання ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ з номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

У свою чергу ОСОБА_8 , діючи за вказівками з ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , на виконання вказівок останніх, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_13 , ОСОБА_10 та ОСОБА_12

ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_22 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_10 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_22 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» паливно-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Скляр та ОСОБА_13 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_19 на загальну суму 19 428 832,62 грн, у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_12 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_19 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 та ОСОБА_12 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_25 та ОСОБА_14 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_25 та ОСОБА_14 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 2 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі 503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_12 , ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) під час складання та подальшого використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинив пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , з корисливих мотивів, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , а саме: ТОВ «СОБОС ЛТД» (код ЄДРПОУ 45481794), ТОВ «ДОНС ОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45411596), ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», (код ЄДРПОУ 45649288), ТОВ «МОТРІКС» (код ЄДРПОУ 45834720) та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45863128) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції, лише документальне оформлення, з придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання, з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках

Так, ОСОБА_9 , у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше серпня 2024 року, за невстановлених обставин, отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ТОВ «ПЕНТОЙЛ», (код ЄДРПОУ 43383473) податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, у ТОВ «ПЕНТОЙЛ», з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

У подальшому, ОСОБА_9 , у невстановлених час та місці, але не пізніше серпня 2024 року, залучив ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ОСОБА_11 та інших невстановлених слідством осіб до реалізації розробленого ним злочинного плану, який полягав у використанні реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме: ТОВ «СОБОС ЛТД» (код ЄДРПОУ 45481794), ТОВ «ДОНС ОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45411596), ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», (код ЄДРПОУ 45649288), ТОВ «МОТРІКС» (код ЄДРПОУ 45834720) та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45863128), розуміючи, що вказані підприємства не ведуть реальної господарської діяльності, не мають найнятих працівників та орендованих основних засобів, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншим невстановленим слідством особам, організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» від ТОВ «ПЕНТОЙЛ», з використанням реквізитів підконтрольних підприємств на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 гривень.

ОСОБА_7 , діючи за вказівкою ОСОБА_9 у відповідності до відведеної їй ролі, надала вказівку ОСОБА_8 на підготовку всіх необхідних документів щодо придбання ТОВ «СОБОС ЛТД», ТОВ «ДОНС ОЙЛ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у ТОВ «ПЕНТОЙЛ» ТМЦ з номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 гривень.

У свою чергу ОСОБА_8 , діючи за вказівками з ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та інших невстановлених слідством осіб.

У подальшому невстановлена слідством особа діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СОБОС ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «СОБОС ЛТД» ОСОБА_30 на загальну суму 15 055 41,48 грн у т.ч ПДВ 2 509 236 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період з серпень-грудень 2024 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «СОБОС ЛТД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_31 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, невстановлена слідством особа діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне ДП-З-Євро5-ВО» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» ОСОБА_32 на загальну суму 7 087 468,87 грн у т.ч ПДВ 1 181 244,8 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період січень-лютий 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_32 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне ДП-З-Євро5-ВО», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДОНС ОЙЛ», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне клас F, EN 590» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «ДОНС ОЙЛ» ОСОБА_33 на загальну суму 2 979 134 грн/ у т.ч ПДВ 496 522,34 гривні.

У подальшому, ОСОБА_10 у лютому 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ДОНС ОЙЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_33 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне клас F, EN 590», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_11 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставних керівників ТОВ «МОТРІКС» ОСОБА_34 та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_35 на загальну суму 2 235 852 грн,

у т.ч ПДВ 372 642 гривні.

У подальшому, ОСОБА_11 у період з червень-листопад 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», а також факсиміле підписів підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_34 та ОСОБА_35 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 та паливо дизельне клас F, EN 590», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ПЕНТОЙЛ» у період з серпня 2024 по листопад 2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «СОБОС ЛТД», ТОВ «ДОНС ОЙЛ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларовано податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 4 559 645 грн, в т.ч.: за жовтень 2024 року в сумі 162 033 грн, за листопад 2024 року в сумі 1 916 370 грн, за грудень 2024 року в сумі 662 291 грн, за січень 2025 року в сумі 483 040 грн, за лютий 2025 року в сумі 963 269 грн, за червень 2025 року в сумі 57 390 грн, за жовтень 2025 року в сумі 315 252 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими слідством особами, у період серпня 2024 по листопад 2025, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «СОБОС ЛТД», ТОВ «ДОНС ОЙЛ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» під час складання та подальшого використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» ТМЦ «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 27 357 869,41 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ПЕНТОЙЛ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ПЕНТОЙЛ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 4 559 645 грн, яка у 3 011 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2025 році становив 1514 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_9 її учасники: ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», (код ЄДРПОУ 42988377), ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44279796), ТОВ «КЕНТОС» (код ЄДРПОУ 42202653) та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 42125108) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції, лише документальне оформлення, з придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання, з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Так, ОСОБА_9 , у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше січня 2022 року, за невстановлених обставин, отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ТОВ «НОРДГАЗ» (код 41174573) податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, у ТОВ «НОРДГАЗ», з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

У подальшому, ОСОБА_9 , у невстановлених час та місці, але не пізніше січня 2022 року, залучив ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб до реалізації розробленого ним злочинного плану, який полягав у використанні реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ», розуміючи, що вказані підприємства не ведуть реальної господарської діяльності, не мають найнятих працівників та орендованих основних засобів, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від ТОВ «НОРДГАЗ», з використанням реквізитів підконтрольних підприємств на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

ОСОБА_7 , будучи співорганізатором злочинної організації, на виконання відведеної їй ролі, що полягала у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_8 на підготовку усіх необхідних документів для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_9

ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей, надала вказівку ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , на підготовку всіх необхідних документів для проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» у ТОВ «НОРДГАЗ» ТМЦ з номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

У свою чергу, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» ОСОБА_36 на загальну суму 47 278 618,62 грн у т.ч ПДВ 3 519 397,28 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період з січня 2022 по червень 2022 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_36 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, ОСОБА_13 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «СТОТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_14 на загальну суму 16 672 312 грн у т.ч ПДВ 2 778 719 гривень.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з жовтня 2023 по січень 2024 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_14 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» ОСОБА_37 на загальну суму 11 067 832,9 грн у т.ч ПДВ 1 844 638,81 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у червні 2024, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_37 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Крім цього, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КЕНТОС», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «КЕНТОС» ОСОБА_38 на загальну суму 15 048 049,56 грн у т.ч ПДВ 2 508 008,26 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у липні 2024, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «КЕНТОС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_38 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

В результаті злочинних дій ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб у період з січня 2022 по липень 2024 року здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» у ТОВ «НОРДГАЗ» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «НОРДГАЗ» у період з січня 2022 по липень 2024 року здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання пально-мастильних матеріалів на користь ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «НОРДГАЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларовано податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 10 650 763 грн, в т.ч.: за січень 2022 року в сумі 701 926 грн, за червень 2022 року в сумі 2 817 471 грн, за жовтень 2023 року в сумі 1 087 836 грн, за листопад 2023 року в сумі 1 345 938 грн, за січень 2024 року в сумі 344 944 грн, за червень 2024 року в сумі 1 844 639 грн, за липень 2024 року в сумі 2 508 008 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_9 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та іншими невстановленими особами, з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період з січня 2022 по липень 2024 року, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» під час складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» ТМЦ «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 90 066 813 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «НОРДГАЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «НОРДГАЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 10 650 763 грн, яка у 7 034 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2024 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_39 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності,

які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) та ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_9 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точний час не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133), юридична адреса м. Київ, проспект Степана Бандери, 16, офіс 316 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

У подальшому, ОСОБА_9 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше жовтня 2023 року, надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 та ОСОБА_13 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП РЕНЕ ДРІТ».

Для цього ОСОБА_9 , розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_7 , будучи співорганізатором злочинної організації, на виконання відведеної їй ролі, що полягала у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_8 на підготовку усіх необхідних документів для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_9

ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_11 та ОСОБА_13 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів

ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ

у кількості 1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_11 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_11 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , та ОСОБА_13 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_11 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_40 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , та ОСОБА_11 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , за вказівкою ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_14 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_13 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_13 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_41 та ОСОБА_6 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_9 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК»

(код 37882298) юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

У подальшому, ОСОБА_9 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше січня 2025 року, надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.».

Для цього, ОСОБА_9 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

У свою чергу, ОСОБА_7 , будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_8 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_9

ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.».

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_11 , на виконання вказівки ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн, у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_10 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_10 , діючи за вказівкою ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_10 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_33 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою

з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_10 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» не мало, а також те, що ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_11 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_11 , діючи за вказівкою ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_11 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_42 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 у період з 19.03.2025 по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 ,

ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4 переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на незаконно отриманий податковий кредит, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організував безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_29 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме: ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_9 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн.

У подальшому, ОСОБА_9 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше вересня 2025 року, надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_9 придбані/зареєстровані ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , а саме: ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ».

Для цього, ОСОБА_9 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

У свою чергу, ОСОБА_7 будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_8 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_9

ОСОБА_8 будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_10 на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_11 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_11 , діючи за вказівкою ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та

ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_11 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_34 та ОСОБА_35 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_11 на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_10 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_10 , діючи за вказівкою ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_10 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_43 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внесли неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Прокурор зазначав, що ОСОБА_4 24.04.2026 повідомлений про те, що він підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255 КК України; ч. 2 ст. 205-1 КК України; ч. 2 ст. 205-1 КК України; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України; ч. 5 ст. 27, 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

24.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24 провадження №1-кс/552/722/26 підозрюваному ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком 60 днів, тобто до 07 год. 25 хв. 22.06.2026 із визначенням розміру застави як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень.

05.06.2026 детективом у кримінальному провадженні було складено та направлено до Полтавської обласної прокуратури клопотання продовження строку досудового розслідування, а саме до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

За результатом розгляду поданого клопотанням 12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

18.06.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від запобіжний захід стосовно ОСОБА_4 у вигляді тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень, з покладенням обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, продовжено в межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026.

26.06.2026 на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Полтавській області за підозрюваного ОСОБА_4 було внесено заставу у розмірі 3 328 000 (три мільйони триста двадцять вісім тисяч) гривень, у зв`язку з чим останнього було звільнено з-під варти. З моменту звільнення він вважається таким, до якого застосовано запобіжний захід у вигляді застави, а строк дії покладених на нього обов`язків закінчується 24.07.2026.

09.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

20.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , у зв`язку із застосуванням, ухвалою Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 запобіжного заходу у вигляді застави до 20.09.2026.

Враховуючи викладене, просив продовжити строк дії обов`язків, покладених на ОСОБА_4 , передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав вимоги клопотання, посилаючись на викладені в ньому обставини.

Підозрюваний ОСОБА_4 в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання.

Захисник в судовому засіданні також не заперечував проти задоволення клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, який підтримав клопотання, підозрюваного та захисника, які не заперечували проти задоволення клопотання, дослідивши матеріали клопотання, приходить до такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 в даному кримінальному провадженні ОСОБА_4 повідомлений про те, що він підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255 КК України; ч. 2 ст. 205-1 КК України; ч. 2 ст. 205-1 КК України; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України; ч. 5 ст. 27, 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

24.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24 провадження №1-кс/552/722/26 підозрюваному ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком 60 днів, тобто до 07 год. 25 хв. 22.06.2026 із визначенням розміру застави як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень.

05.06.2026 детективом у кримінальному провадженні було складено та направлено до Полтавської обласної прокуратури клопотання продовження строку досудового розслідування, а саме до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

За результатом розгляду поданого клопотанням 12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

18.06.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від запобіжний захід стосовно ОСОБА_4 у вигляді тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень, з покладенням обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, продовжено в межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026.

26.06.2026 на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Полтавській області за підозрюваного ОСОБА_4 було внесено заставу у розмірі 3 328 000 (три мільйони триста двадцять вісім тисяч) гривень, у зв`язку з чим останнього було звільнено з-під варти. З моменту звільнення він вважається таким, до якого застосовано запобіжний захід у вигляді застави, а строк дії покладених на нього обов`язків закінчується 24.07.2026.

09.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

20.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , у зв`язку із застосуванням, ухвалою Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 запобіжного заходу у вигляді застави до 20.09.2026.

11.09.2026 ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри.

Обґрунтованість підозри особи у вчиненні даного кримінального правопорушення підтверджується наданими матеріалами досудового розслідування.

Також обґрунтованість підозри встановлена ухвалою слідчого судді при вирішенні питання про застосування запобіжного заходу підозрюваній та його продовження.

Оцінка та перевірка доказів, а також питання винуватості особи у вчиненні кримінального правопорушення знаходиться поза межами повноважень слідчого судді при вирішенні питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу.

Відповідно до п. 4 ч. 3 ст. 219 КПК України, досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі у вчиненні злочину.

Разом з тим, закінчити досудове розслідування у кримінальному провадженні у передбачений законом двомісячний строк не вбачається за можливе, є обґрунтованим твердження органу досудового розслідування про те, що необхідно ряд процесуальних дій, які провести у передбачений законом строк не є можливим у зв`язку із складністю кримінального провадження.

Слідчий суддя приходить до висновку, що на даний час не зменшилися та прожовують існувати ризики, які враховані судом при вирішенні питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу.

Зокрема, підозрюваний може перешкоджати розслідуванню у кримінальному провадженні, може незаконно впливати на свідків та експертів, оскільки підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, в тому числі тяжкі злочини, за які передбачає позбавлення волі на строк до дванадцяти років з конфіскацією майна, а тому остання може ухилятись від органів досудового розслідування.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено, що зазначені в клопотанні обставини виправдовують подальше продовження покладених на підозрюваного обов`язків.

Керуючись ст. 177-178, 193-194, 199 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Продовжити до 24.10.2026, в межах строку досудового розслідування, строк дії процесуальних обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 20.07.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження №1-кс/552/1389/26), а саме:

- прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до детектива, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційних послуг;

- не відлучатися із населеного пункту, в якому зареєстрований, проживає чи перебуває, а також за межі Київської області, без дозволу детектива, прокурора чи суду;

- повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками, спеціалістами, експертами та іншими підозрюваними в даному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби України (02152, м. Київ, вул.Березняківська, 4А) свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

- носити електронний засіб контролю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1