Ухвала суду № 139769857, 15.09.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/1836/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.09.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_7 про продовження строку тримання під вартою відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Краснодон Луганської області, громадянки України, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаюча за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255; ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_7 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_3 , про продовження строку тримання під вартою ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено наступні обставини вчинення кримінального правопорушення.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та інші невстановлені особи, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року, отримали пропозицію від ОСОБА_11 стати учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації, під його керівництвом, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції.

У свою чергу, ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 за невстановлених обставин, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_11 діянь, з метою незаконного збагачення, надали згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, тим самим добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_11 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_11 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_11 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_11 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації базувалась на характерних

ОСОБА_11 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому, керівна роль завжди залишалась за ОСОБА_11 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймались лише ним, як і координувалась діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_11 забезпечував за рахунок її стабільного складу, вчиненням спільних злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року по теперішній час, централізованим підпорядкуванням одній особі, наявністю визначених керівником організації правил поведінки та заходів впливу за її порушення, постійним зв`язком усіх співучасників, наявністю ознак маскування своїх злочинних дій, чітким розподілом ролей та функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації, ОСОБА_11 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функцій та ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. ПММ, тим самим безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат останнім, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_11 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи, в кожній з яких обговорюються проблемні питання по напрямах злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

Так, у групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_11 та ОСОБА_4 надавалися вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорюються проблемні питання, що виникають в учасників організації під час їх складання, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» на постійній основі ОСОБА_11 та ОСОБА_4 надсилали для ознайомлення ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 заздалегідь розроблений план дій у випадку виникнення проблем з правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств до правоохоронних органів, в тому числі проведення будь-яких слідчих дій, що полягало у негайному повідомленні про це керівника організації чи його довірених осіб, забезпеченні адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів та періодичного видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_11 та ОСОБА_4 надавали вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникають в учасників організації під час складання таких документів, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_11 обговорює питання та надає вказівки ОСОБА_9 на видачу готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також процент угрупування за вказані послуги, що складає від 3% до 5% із загальної суми.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема:

ОСОБА_4 , будучи співорганізатором злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, виконує наступні функції:

- здійснює з відома та спільно з ОСОБА_11 загальне керівництво та координацію дій учасників злочинної організації, спільно з керівником та довіреними особами розробляє плани вчинення злочинів, які в подальшому коригувалися та затверджувались керівником організації;

- координує дії осіб, які здійснюють безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліків фіктивних підприємств, а також надає їм необхідні поради та консультації;

- підтримує встановлені керівником загально визначені правила поведінки та конспірації, забезпечує і контролює їх дотримання учасниками;

- забезпечує учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого функціонування їх діяльності;

- за погодженням з керівником, залучає інших осіб до участі в незаконній діяльності;

- контролює діяльність ОСОБА_8 з пошуку «фіктивних» директорів підприємств та подальшу реєстрацію на їх ім`я СГД, в тому числі підприємств-нерезидентів.

ОСОБА_9 , будучи виконавцем злочинної організації у відповідності до відведеної йому ролі, виконує наступні функції:

- забезпечує логістичну діяльність злочинної організації шляхом обміну, акумулювання та доступу інших учасників до первинних документів «фіктивних» підприємств;

- отримує від інших учасників злочинної організації реєстраційні та статутні документи «фіктивних» СГД, печатки та факсиміле підпису «фіктивних» директорів, а також електронні ключі доступу системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків;

- отримує від учасників злочинної організації підроблені документи фінансово-господарських взаємовідносин між фіктивним підприємствами та суб`єктами реального сектору економіки та забезпечує їх передачу останнім;

- підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання;

- за вказівкою керівника злочинного угрупування здійснює контроль за видачою готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівку;

- за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в участі в злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України.

Так, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_11 на організацію документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

У подальшому, ОСОБА_4 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 у відповідності до відведеної їй ролі, надала вказівку ОСОБА_10 на підготовку всіх необхідних документів щодо придбання ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ з номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи за вказівками з ОСОБА_11 та ОСОБА_4 , залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_14

ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_17 на загальну суму 6 165 098,00 грн, у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_12 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_17 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в

ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_18 на загальну суму 19 428 832,62 грн, у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_14 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_18 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_19 та ОСОБА_20 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_15 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_19 та ОСОБА_20 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 2 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі 503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше серпня 2024 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_11 на організацію документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» від ТОВ «ПЕНТОЙЛ», (код ЄДРПОУ 43383473) з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «СОБОС ЛТД» (код ЄДРПОУ 45481794), ТОВ «ДОНС ОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45411596), ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», (код ЄДРПОУ 45649288), ТОВ «МОТРІКС» (код ЄДРПОУ 45834720) та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45863128) які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 гривень.

У подальшому, ОСОБА_4 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 у відповідності до відведеної їй ролі, надала вказівку ОСОБА_10 на підготовку всіх необхідних документів щодо придбання ТОВ «СОБОС ЛТД», ТОВ «ДОНС ОЙЛ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у ТОВ «ПЕНТОЙЛ» ТМЦ з номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 гривень.

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи за вказівками з ОСОБА_11 та

ОСОБА_4 , залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб.

У подальшому невстановлена слідством особа діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СОБОС ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «СОБОС ЛТД» ОСОБА_21 на загальну суму 15 055 41,48 грн у т.ч ПДВ 2509236 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період з серпень-грудень 2024 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «СОБОС ЛТД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_21 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, невстановлена слідством особа діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне ДП-З-Євро5-ВО» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» ОСОБА_22 на загальну суму 7 087 468,87 грн у т.ч ПДВ 1 181 244,8 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період січень-лютий 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_22 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне ДП-З-Євро5-ВО», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДОНС ОЙЛ», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне клас F, EN 590» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «ДОНС ОЙЛ» ОСОБА_23 на загальну суму 2 979 134 грн, у т.ч ПДВ 496 522,34 гривні.

У подальшому, ОСОБА_12 у лютому 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ДОНС ОЙЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_23 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне клас F, EN 590», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставних керівників ТОВ «МОТРІКС» ОСОБА_24 та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_25 на загальну суму 2 235 852 грн, у т.ч ПДВ 372 642 гривні.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з червень-листопад 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», а також факсиміле підписів підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_24 та ОСОБА_25 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 та паливо дизельне клас F, EN 590», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ПЕНТОЙЛ» у період з серпня 2024 по листопад 2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «СОБОС ЛТД», ТОВ «ДОНС ОЙЛ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларовано податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 4 559 645 грн, в т.ч.: за жовтень 2024 року в сумі 162 033 грн, за листопад 2024 року в сумі 1 916 370 грн, за грудень 2024 року в сумі 662 291 грн, за січень 2025 року в сумі 483 040 грн, за лютий 2025 року в сумі 963 269 грн, за червень 2025 року в сумі 57 390 грн, за жовтень 2025 року в сумі 315 252 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, у період серпня 2024 по листопад 2025, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» ТМЦ «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 27 357 869,41 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ПЕНТОЙЛ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ПЕНТОЙЛ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 4 559 645 грн, яка у 3 011 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2025 році становив 1514 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_11 її учасники: ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин:

Так, ОСОБА_4 , будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше січня 2022 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_11 на організацію документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від ТОВ «НОРДГАЗ», (код ЄДРПОУ 41174573) з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», (код ЄДРПОУ 42988377), ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44279796), ТОВ «КЕНТОС» (код ЄДРПОУ 42202653) та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 42125108), які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

ОСОБА_4 , будучи співорганізатором злочинної організації, на виконання відведеної їй ролі, що полягала у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_10 на підготовку усіх необхідних документів для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_11

ОСОБА_10 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей, надала вказівку ОСОБА_15 та іншим невстановленим слідством особам, які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , на підготовку всіх необхідних документів для проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» у ТОВ «НОРДГАЗ» ТМЦ з номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

У подальшому невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» ОСОБА_26 на загальну суму 47 278 618,62 грн у т.ч ПДВ 3 519 397,28 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період з січня 2022 по червень 2022 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_26 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «СТОТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_20 на загальну суму 16 672 312 грн, у т.ч ПДВ 2 778 719 гривень.

У подальшому, ОСОБА_15 у період з жовтня 2023 по січень 2024 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_20 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» ОСОБА_27 на загальну суму 11 067 832,9 грн у т.ч ПДВ 1 844 638,81 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у червні 2024, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_27 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Крім цього, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КЕНТОС», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «КЕНТОС» ОСОБА_28 на загальну суму 15 048 049,56 грн у т.ч ПДВ 2 508 008,26 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у липні 2024, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «КЕНТОС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_28 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

В результаті злочинних дій ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 та інших невстановлених слідством осіб у період з січня 2022 по липень 2024 року здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» у ТОВ «НОРДГАЗ» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «НОРДГАЗ» у період з січня 2022 по липень 2024 року здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання пально-мастильних матеріалів на користь ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «НОРДГАЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларовано податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 10 650 763 грн, в т.ч.: за січень 2022 року в сумі 701 926 грн, за червень 2022 року в сумі 2 817 471 грн, за жовтень 2023 року в сумі 1 087 836 грн, за листопад 2023 року в сумі 1 345 938 грн, за січень 2024 року в сумі 344 944 грн, за червень 2024 року в сумі 1 844 639 грн, за липень 2024 року в сумі 2 508 008 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_11 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами, з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період з січня 2022 по липень 2024 року, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» ТМЦ «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 90 066 813 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «НОРДГАЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «НОРДГАЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 10 650 763 грн, яка у 7 034 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2024 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_11 організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та

ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) на загальну суму 73 261 600,00 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «РЕНЕ ДРІТ» у сумі 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_4 , будучи співорганізатором злочинної організації, на виконання відведеної їй ролі, що полягала у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_10 на підготовку усіх необхідних документів для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки

ОСОБА_11

ОСОБА_10 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_15 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те,

що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог

п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3

ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 , виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_13 за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та

ОСОБА_10 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних

ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_13 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_29 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_15 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, скала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_15 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_15 , за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_15 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_20 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_11 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 ,

а також за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , підписані електронним підписами директорів ТОВ «ДЕМІГРАНД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_29 та ОСОБА_20 та подані до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27

ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні

від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_11 організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» (код 37882298) юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) на загальну суму 251 393 564,2 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» у сумі 30 596 794,00 грн.

ОСОБА_4 , будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_10 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_11

ОСОБА_10 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_12 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.».

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» не мало,

а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3

ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.»

на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн,

у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит з ПДВ ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва

ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_23 шляхом накладання від його імені та забезпечила

їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та

ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та

ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» не мало, а також те, що

ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_4

та ОСОБА_10 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних

ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_30 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_31 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 у період з 19.03.2025 по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 ,

ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Також ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_11 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_12 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організувала безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 ,

а також за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_16 підписані електронним підписами директорів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_23 та ОСОБА_32 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27

ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_11 організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) на загальну суму 51 925 247,80 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ» у сумі 8 654 207,96 грн.

ОСОБА_4 будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_10 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_11

ОСОБА_10 будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_12 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та

ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та

ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних

ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та

ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_24 та ОСОБА_25 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила

їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_16 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_33 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 , надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

Також, ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_11 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_12 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_12 підписані електронним підписами директорів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» ОСОБА_24 , ОСОБА_25 та ОСОБА_33 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Прокурор зазначав, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , 24.04.2026 повідомлена про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених

ч. 2 ст. 255 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

25.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24 провадження №1-кс/552/722/26 підозрюваній ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком 60 днів, тобто до 10 год. 25 хв. 22.06.2026 із визначенням розміру застави як альтернативний запобіжний захід у розмірі 15 460 (п`ятнадцять тисяч чотириста шістдесят) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 51 450 880 гривень.

05.06.2026 детективом у кримінальному провадженні було складено та направлено до Полтавської обласної прокуратури клопотання продовження строку досудового розслідування, а саме до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

За результатом розгляду поданого клопотанням 12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

18.06.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави продовжено строк тримання під вартою підозрюваній ОСОБА_4 до 24.07.2026.

09.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

20.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави продовжено строк тримання під вартою підозрюваній ОСОБА_4 до 17.09.2026.

Вказував, що строк запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою у кримінальному провадженні закінчується о 10 год. 25 хв. 17.09.2026 , однак закінчити досудове розслідування до даного терміну не представляється можливим через його особливу складність.

Просив продовжити строк тримання під вартою підозрюваній ОСОБА_4 в межах строку досудового розслідування, тобто до 24.10.2026.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_4 та її захисники в судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечували, просили обрати підозрюваній запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 4000000 грн.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання та вважає доведеним висновок про існування ризиків, зазначених у клопотанні та наявність підстав для продовження строку тримання під вартою, підозрювану та захисника, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно зі ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

З наданих до суду матеріалів вбачається, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , 24.04.2026 повідомлена про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених

ч. 2 ст. 255 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 25.04.2026 у справі №552/8225/24 провадження №1-кс/552/722/26 підозрюваній ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком 60 днів, тобто до 10 год. 25 хв. 22.06.2026 із визначенням розміру застави як альтернативний запобіжний захід у розмірі 15 460 (п`ятнадцять тисяч чотириста шістдесят) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 51 450 880 гривень.

Постановою заступника керівника Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_34 від 15.06.2026 продовжено строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 продовжено строк тримання під вартою підозрюваній ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 09.07.2026 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 72024171010000037 від 04.10.2024, до шести місяців, тобто до 24.10.2026 включно.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 20.07.2026 продовжено щодо ОСОБА_4 строк тримання під вартою на 60 днів, тобто, до 17 вересня 2026 року включно з визначенням розміру застави в розмірі 10000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 33328000 грн.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 21.08.2026 зменшено розмір застави, визначений підозрюваній ОСОБА_4 ухвалою слідчого судді від 25.04.2026 в справі № 552/8525/24 (провадження № 1-кс/552/722/26), який в подальшому зменшений ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 20.07.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження 1-кс/552/1393/26) до 8000 (восьми тисяч) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 26 624 000 грн.

Обґрунтованість підозри особи у вчиненні даного кримінального правопорушення підтверджується наданими матеріалами досудового розслідуванні, а саме:

матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024.

доручення про проведення слідчих (розшукових) у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024.

протоколом огляду від 09.12.2024;

протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_18 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_17 від 10.12.2024, ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_19 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД» ОСОБА_20 від 10.12.2024;

вироками судів відносно ОСОБА_17 від 19.07.2024, ОСОБА_19 від 22.08.2024 та ОСОБА_18 від 01.11.2024;

висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез»;

висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик»;

висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт»;

висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг»;

висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик», ПП «Рене Дріт» та ПП «Будконторг»;

протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей, що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта» щодо отримання/відправлення поштових посилок;

протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта»;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026, з доступом до загального сервера;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України від 17.04.2025 №2621т/55/115-2025;

протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_8 ;

протоколом НС(Р)Д ЗА ст. 262 КПК України № 4957т/55/115-2025 відносно ОСОБА_8 , в якому задокументовано факт пересилання 30.08.2025 реєстраційних документів, печатей, електронного ключа доступу, чеки на оплату ліцензії «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Скайнарум», ТОВ «ПММ Велз», від ОСОБА_8 до ОСОБА_9 (під вигаданими анкетними даними « ОСОБА_35 »);

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_14 ;

протоколом НС(Р)Д від 20.02.2026 № 1425т/55/115-2026 відносно

ОСОБА_15 ;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 № 294т/55/115-2026 відносно ОСОБА_15 .

Також обґрунтованість підозри встановлена ухвалою слідчого судді при вирішенні питання про застосування запобіжного заходу підозрюваному, рішенням Полтавського апеляційного суду за результатами апеляційного перегляду ухвали слідчого судді.

Обґрунтованість ризиків, на які вказує сторона обвинувачення, підтверджені в тому числі і тим, що 11.09.2026 ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри та нову підозру у вчиненні кримінальних правопорушень шляхом збільшення обсягу такої підозри.

За нормами ст. 197 КПК України строк дії ухвали слідчого судді, суду про тримання під вартою або продовження строку тримання під вартою не може перевищувати шістдесяти днів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що на даний час не зменшилися та прожовують існувати ризики, які враховані судом при вирішенні питання про застосування до підозрюваної запобіжного заходу.

Наявні обставини, які перешкоджають завершенню досудового розслідування до 17.09.2026, є обґрунтованими твердження органу досудового розслідування про необхідність по кримінальному провадженню виконати ряд слідчих та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу.

Підставою для продовження запобіжного заходу підозрюваній ОСОБА_4 у вигляді тримання під вартою є наявність ризиків, визначених п. 1, п. 2, п. 3, п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, які дають підстави вважати, що ОСОБА_4 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на спеціаліста, експерта та свідків, коло яких наразі встановлюється, у цьому ж кримінальному провадженні, з метою зміни показань свідків на користь неї та інших учасників злочинного угрупування, що унеможливить якісне та об`єктивне проведення досудового розслідування та може позбавити можливості притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

Слідчий суддя також не вбачає підстав зміни запобіжного заходу на більш м`який запобіжний захід.

Зокрема, існує обґрунтований ризик того, що перебуваючи на волі, підозрювана, у разі незастосування запобіжного заходу, через усвідомлення покарання за вчинення злочину, у якому підозрюється (позбавлення волі на строк до дванадцяти років з конфіскацією майна), може ухилятися від слідства та суду, що відповідно унеможливить своєчасне виконання процесуальних рішень.

Слідчий суддя приходить до висновку, що є обґрунтованим твердження органу досудового розслідування про наявність ризику можливості продовження вчинення злочинів ОСОБА_4 як особисто так і опосередковано через інших осіб, з якими вона, у разі не застосування запобіжного заходу, матиме можливість спілкуватись.

Крім того, ризик переховування від органів досудового розслідування та суду підтверджується даними матеріалів негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 05.03.2025 №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_8 .

Підозрювана ОСОБА_4 , будучи обізнаною про її викриття органом досудового розслідування у незаконній діяльності та інших учасників злочинного угрупування, а також встановлених слідством «фіктивних» директорів, може намагатися уникнути відповідальності.

Також існує ризик того, що підозрювана ОСОБА_4 може знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, оскільки на даний час органом досудового розслідування не встановлено місце знаходження ряду оригіналів документів з персональними даними «фіктивних» директорів, реєстраційних документів «фіктивних» суб`єктів господарювання, які зареєстровані та використовувались у злочинній діяльності учасниками злочинної організації, очолюваної ОСОБА_11 , а також оригіналів печаток та штампів вказаних СГД, які відправлялись «кур`єром» ОСОБА_9 .

Вказаний ризик підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_14 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «Бугалтерия» учасником якої є ОСОБА_4 , наявне листування, де ОСОБА_11 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері.

Той ризик, що підозрювана ОСОБА_4 може незаконно впливати на спеціалістів, експертів, свідків та інших підозрюваних у цьому кримінальному провадженні, обґрунтовується також тим, що їй відомі анкетні дані свідків у кримінальному провадженні, відповідно, перебуваючи на свободі, ОСОБА_4 може вчиняти тиск на вказаних вище осіб з метою зміни ними показань на її користь, що, в свою чергу, унеможливить вирішення питання про притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

Також підозрювана ОСОБА_4 може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, а саме не виконувати покладені на неї процесуальні обов`язки, вчиняти спроби будь-якого іншого перешкоджання здійсненню кримінального провадження, не виконувати процесуальні рішенні, у тому числі рішення суду, може вживати заходів щодо переховування від органів слідства та суду.

Крім того, за матеріалами клопотання, у ході досудового розслідування здобуто ряд доказів щодо вжиття учасниками злочинного угрупування, учасником якого є ОСОБА_4 заходів конспірації та протидії викриттю правоохоронними органами, шляхом використання віддалених локальних інтернет-серверів, забезпечення всіх учасників засобами зв`язку (мобільні телефони, ноутбуки та інші пристрої) із встановленням захищених месенджерів. У зв`язку з чим, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про наявність таких цифрових пристроїв та їх контактні дані, зможе використовувати останні для надання порад, вказівок, доручень, створення штучних доказів з метою дискредитації встановлених фактів у ході досудового розслідування та приховування інших епізодів злочинної діяльності, які потребують встановлення та дослідження у кримінальному провадженні.

Крім того, ОСОБА_4 може вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється. Зокрема, органом досудового розслідування встановлюються інші епізоди протиправної діяльності злочинної організації, учасником якої є ОСОБА_4 , пов`язаної із пособництвом в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Слідчий суддя приходить до висновку, що перебування на волі, тобто застосування будь-якого запобіжного заходу, окрім тримання під вартою, не забезпечить запобіганню ризикам, визначеним у ст. 177 КПК України.

Також матеріали клопотання не містять даних, які б давали підстави стверджували, до ОСОБА_4 не може перебувати під вартою в умовах державної установи.

На думку слідчого судді, за наявності обґрунтованої підозри ОСОБА_4 за обставин, викладених у повідомленні про підозру, а також за наявності ризиків, встановлених слідчим суддею при обранні та продовженні запобіжного заходу, необхідним є саме тримання під вартою, оскільки з урахуванням індивідуальних обставин підозрюваної, правопорушення, у вчиненні якого підозрюється, застосування домашнього арешту буде недостатнім стримуючим фактором від реалізації встановлених ризиків і створить можливості для вчинення дій з метою перешкоджання кримінальному провадженню.

Поряд із цим, слідчий суддя враховує, що у цьому кримінальному провадженні досудове розслідування триває вже декілька місяці, підозрювана ОСОБА_4 перебуває під вартою з квітня 2026 року.

Слідчий суддя погоджується з твердженнями сторони захисту щодо того, що з плином нормального досудового розслідування, зменшується актуальність ризиків, укріплюється позиція обвинувачення таким чином, що негативна процесуальна поведінка підозрюваної меншою мірою здатна перешкодити ефективності розслідування, і, відповідно, знижується суворість запобіжного заходу.

З цих підстав, на переконання слідчого судді розмір застави як альтернативного запобіжного заходу ОСОБА_4 , визначений ухвалою слідчого судді від 25.04.2026 в справі № 552/8525/24 (провадження № 1-кс/552/722/26) в розмірі 15460 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 51 450 880 грн., який в подальшому зменшених ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 20.07.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження 1-кс/552/1393/26) до 10000 (десяти тисяч) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 33 328 000 грн, та ухвалою слідчого судді від 21.08.2026 до 8000 (восьми тисяч) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 26 624 000 грн., слідчий суддя вважає за можливе зменшити до 4000 (чотирьох тисяч) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 13 312 000 грн.

При визначенні розміру застави, слідчий суддя бере до уваги тяжкість інкримінованого злочину, виключність обставин кримінального правопорушення - участь в злочинній організації.

Відповідно до ч. 3 ст. 197 КПК України строк тримання під вартою може бути продовжений слідчим суддею в межах строку досудового розслідування.

Керуючись ст. 177-178, 193-194, 199 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Продовжити до 10 год 25 хв 24.10.2026 строк тримання під вартою підозрюваній ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до ч. 5 ст. 182 КПК України, з метою визначення альтернативного запобіжного заходу у вигляді застави, визначити підозрюваній ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , розмір застави як альтернативний запобіжний захід у розмірі 4000 (чотирьох тисяч) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 13 312 000 грн.

У разі внесення застави покласти на підозрювану ОСОБА_4 зобов`язання, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України:

- прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до детектива, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційних послуг;

- не відлучатися із населеного пункту, в якому зареєстрований, проживає чи перебуває , без дозволу детектива, прокурора чи суду;

- повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками, спеціалістами, експертами та іншими підозрюваними в даному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

- носити електронний засіб контролю.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1