Ухвала суду № 139602122, 02.09.2026, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3393/25

провадження № 1-кс/405/2741/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2026 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42025120000000066 від 19.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майор поліції ОСОБА_4 за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 42025120000000066 від 19.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 спільно з посадовими особами навчальних закладів Кіровоградської області, які на праві постійного користування мають земельні ділянки з цільовим призначенням для дослідних та навчальних цілей, що спричинило тяжкі наслідки.

Мотивуючи клопотання, слідчий зазначив, що під час досудового розслідування встановлено, що на території Кіровоградської області розташований заклад професійної освіти ВСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Білоцерківського НАУ, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , який має на праві постійного користування земельні ділянки загальною площею 368 га з цільовим призначенням для дослідних та навчальних цілей.

За версією органу досудового розслідування, у період із січня 2024 року службові особи зазначеного навчального закладу, використовуючи його сили та засоби, здійснюють на вказаних земельних ділянках польові роботи, пов`язані з вирощуванням пшениці, кукурудзи та соняшнику. Після збору врожаю, діючи у власних інтересах та інтересах третіх осіб, без укладення договорів про надання послуг зі збору та транспортування врожаю та без належного відображення відповідних операцій у первинній бухгалтерській документації навчального закладу, транспортують зібраний врожай до складських приміщень третіх осіб.

Як зазначено у клопотанні, такі дії спрямовані на невідображення у бухгалтерському та складському обліку навчального закладу фактичної кількості зібраного врожаю, що, за твердженням слідчого, створює можливість для його подальшого привласнення, розтрати та реалізації за готівкові кошти.

Під час досудового розслідування також встановлено, що частину врожаю насіння соняшнику 2025 року було реалізовано з використанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

У зв`язку з цим, з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також підтвердження здійснення податкових операцій, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів та відомостей щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку; договору про визнання електронних документів та заяв про приєднання до такого договору; відомостей Єдиного реєстру податкових накладних щодо виникнення податкового кредиту та податкових зобов`язань; інформації про відкриті та закриті банківські рахунки із зазначенням їх номерів, банківських установ, дат відкриття та закриття; відомостей щодо сплати земельного податку; актів документальних перевірок та додатків до них; направлень і наказів про проведення та продовження перевірок; податкових повідомлень-рішень; розрахунків податкових зобов`язань і штрафних санкцій; письмових запитів, пояснень та відповідей з додатками, наданих Товариством за результатами перевірок, за період з 01.01.2025 по дату постановлення ухвали.

Зазначені документи слідчий визначає такими, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , при цьому просить надати можливість здійснити їх виїмку в ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 .

На думку слідчого, зазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження та можуть бути використані для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення з використанням зазначеного підприємства.

Слідчий у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце його проведення повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 у судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечувала, просила відмовити у його задоволенні та підтримала письмові заперечення ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Зазначила, що за результатами опрацювання клопотання відповідними структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено відсутність частини документів та відомостей, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий. Так, за даними інформаційно-комунікаційних систем ІНФОРМАЦІЯ_7 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкової та фінансової звітності не подавало, платником податку на додану вартість не реєструвалося, інформація щодо актів, складених за результатами камеральних перевірок Товариства, відсутня.

Також в інформаційно-комунікаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 відсутня інформація щодо подання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за визначений період. В інформаційно-комунікаційній системі «Податковий блок» відсутня інформація щодо сплати Товариством земельного податку та орендної плати з юридичних осіб за період з 01.01.2025 по 28.08.2026, а в інформаційно-комунікаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 відсутні акти документальних та фактичних перевірок Товариства за період з 01.01.2025 по 27.08.2026.

Крім того, представник ІНФОРМАЦІЯ_7 звернула увагу на те, що слідчий, визначаючи Державну податкову службу України володільцем запитуваних документів, одночасно просить надати можливість здійснити їх виїмку у ІНФОРМАЦІЯ_7 .

На обґрунтування заперечень у цій частині представник послалася на положення п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України, Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 09.12.2011 № 1588, та Порядку ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 12.01.2021 № 5.

Зазначила, що наведеним нормативним регулюванням передбачений зв`язок між місцем обліку платника податків, відповідним територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_7 та веденням його облікових показників. Податковому органу, в якому платник перебуває за основним місцем обліку, надається доступ до інтегрованих карток платника для внесення відповідної інформації, тоді як щодо інтегрованих карток, відкритих за неосновним місцем обліку, доступ здійснюється в режимі перегляду.

За позицією представника ІНФОРМАЦІЯ_7 , тимчасовий доступ до податкової інформації та документів з можливістю їх вилучення має здійснюватися за місцем обліку платника податків, тоді як клопотання не містить достатнього обґрунтування перебування запитуваних документів у ІНФОРМАЦІЯ_7 та можливості здійснення їх виїмки саме у цьому територіальному органі (а.с. 50-68, 69-91).

Вивчивши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, матеріали, які надані слідчим на його обґрунтування, заслухавши пояснення представника ІНФОРМАЦІЯ_1 та дослідивши подані письмові заперечення, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Встановлено, що слідчими відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42025120000000066 від 19.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 спільно з посадовими особами навчальних закладів Кіровоградської області, які на праві постійного користування мають земельні ділянки з цільовим призначенням для дослідних та навчальних цілей, що спричинило тяжкі наслідки.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктами 3, 4, 5, 6, 7 ч. 2 ст. 160 КПК України визначено обов`язок сторони кримінального провадження зазначити у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що вони перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної чи юридичної особи; їх значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться у речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, у разі доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо таке питання порушується стороною кримінального провадження.

Зазначені положення кореспондуються з ч. 5 ст. 163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що такі речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, однією з обов`язкових передумов надання тимчасового доступу є доведення стороною кримінального провадження достатніх підстав вважати, що конкретно визначені речі чи документи перебувають або можуть перебувати у володінні тієї особи, від якої сторона кримінального провадження просить їх отримати.

Як убачається з клопотання, слідчий визначає володільцем запитуваних документів ІНФОРМАЦІЯ_9 , код НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , однак одночасно просить надати можливість здійснити їх виїмку в іншому органі ІНФОРМАЦІЯ_7 .

При цьому клопотання не містить обґрунтування того, з яких фактичних підстав документи та відомості щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебувають або можуть перебувати саме у ІНФОРМАЦІЯ_7 та чому їх отримання чи виїмка має здійснюватися у цьому територіальному органі.

Як встановлено під час судового розгляду, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебуває за основним місцем обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб за основним місцем обліку, а також за місцем розташування їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням, за неосновним місцем обліку.

Порядком обліку платників податків і зборів, затвердженим наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 09.12.2011 № 1588, передбачено ведення обліку платників із визначенням територіального органу ІНФОРМАЦІЯ_7 , який є контролюючим органом за основним місцем обліку відповідного платника.

Порядком ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженим наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 12.01.2021 № 5, визначено порядок ведення інтегрованої картки платника. Зокрема, податковому органу, в якому платник перебуває за основним місцем обліку, надається доступ до інтегрованих карток платника, відкритих за основним місцем обліку, для внесення відповідної інформації, тоді як щодо інтегрованих карток, відкритих за неосновним місцем обліку, доступ здійснюється в режимі перегляду. Відображення первинних показників в інформаційно-комунікаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 здійснюється працівниками структурних підрозділів територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_7 за відповідними напрямами роботи.

Отже, нормативне регулювання передбачає безпосередній зв`язок між місцем обліку платника податків, відповідним територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_7 та веденням облікової інформації щодо такого платника.

Матеріали клопотання не містять даних про те, що запитувані слідчим документи щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке перебуває за основним місцем обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 , передавалися до ІНФОРМАЦІЯ_7 , створювалися цим територіальним органом або перебувають у його фактичному володінні.

Наявність у працівників ІНФОРМАЦІЯ_7 технічної можливості доступу до окремих відомостей інформаційно-комунікаційних систем ІНФОРМАЦІЯ_7 , у тому числі в режимі перегляду, сама по собі не свідчить про перебування відповідних документів у володінні цього територіального органу у розумінні ст. 159 та п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України.

Доступ до інформації в інформаційно-комунікаційній системі та перебування речей чи документів у володінні особи не є тотожними поняттями. Для застосування тимчасового доступу має бути встановлено саме перебування або можливість перебування визначених клопотанням речей чи документів у володінні особи, на яку ухвалою покладатиметься обов`язок надати до них доступ.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ полягає у наданні стороні кримінального провадження речей і документів саме особою, у володінні якої вони знаходяться. Положення глави 15 КПК України не передбачають покладення на особу, у володінні якої відповідні документи не перебувають, обов`язку одержати чи витребувати їх від іншого володільця з метою подальшої передачі стороні кримінального провадження.

Натомість запропонований слідчим спосіб виконання ухвали фактично передбачає отримання ІНФОРМАЦІЯ_7 документів та відомостей щодо платника, який перебуває за основним місцем обліку в іншому територіальному органі ІНФОРМАЦІЯ_7 , з їх подальшою передачею стороні кримінального провадження. Правових та фактичних підстав для покладення на ІНФОРМАЦІЯ_7 такого обов`язку у клопотанні не наведено.

Посилання слідчого на Державну податкову службу України як на володільця запитуваної інформації не усуває зазначеної невідповідності, оскільки місцем фактичного отримання та виїмки документів у клопотанні визначено конкретний територіальний орган ІНФОРМАЦІЯ_7 , без наведення підстав вважати, що такі документи перебувають або можуть перебувати саме у його володінні.

При цьому слідчий суддя розглядає клопотання у межах заявлених стороною кримінального провадження вимог і не вправі самостійно змінювати визначений стороною спосіб виконання тимчасового доступу, встановлювати замість неї іншого фактичного володільця документів чи визначати інше місце їх отримання.

Окрім того, за результатами опрацювання клопотання відповідними структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено відсутність частини документів та відомостей, доступ до яких просить надати слідчий. Зокрема, за даними інформаційно-комунікаційних систем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкової та фінансової звітності не подавало, платником податку на додану вартість не реєструвалося; відсутня інформація щодо актів, складених за результатами камеральних перевірок, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, та сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

Також відсутня інформація щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » земельного податку та орендної плати з юридичних осіб за період з 01.01.2025 по 28.08.2026, а акти документальних та фактичних перевірок Товариства за період з 01.01.2025 по 27.08.2026 в інформаційно-комунікаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 відсутні.

Отже, щодо цієї частини запитуваних документів встановлені під час судового розгляду обставини додатково спростовують припущення про їх перебування або можливість перебування у володінні особи, від якої слідчий просить їх отримати.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце судового розгляду, у судове засідання не з`явився та додаткових матеріалів або пояснень, які б підтверджували перебування запитуваних документів у ІНФОРМАЦІЯ_7 , обґрунтовували можливість здійснення їх виїмки саме у цьому територіальному органі чи спростовували відомості, надані представником ІНФОРМАЦІЯ_7 , слідчому судді не надав.

За таких обставин стороною кримінального провадження не доведено передбаченої п.1 ч. 5 ст. 163 КПК України обов`язкової передумови для надання тимчасового доступу до речей і документів у заявлений у клопотанні спосіб, а саме наявності достатніх підстав вважати, що документи, отримання та виїмку яких слідчий просить здійснити у ІНФОРМАЦІЯ_7 , перебувають або можуть перебувати у володінні цього територіального органу.

Оскільки передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України умови надання тимчасового доступу підлягають встановленню у сукупності, недоведення однієї з обов`язкових передумов виключає наявність достатніх правових підстав для задоволення клопотання у заявленому вигляді.

З огляду на викладене слідчий суддя доходить висновку про відсутність передбачених ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

в задоволенні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_4 у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42025120000000066 від 19.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5