Ухвала суду № 139258390, 26.08.2026, Центральний районний суд м. Миколаєва

490/7523/26 26.08.2026

н\п 1-кс/490/3489/2026

УКРАЇНА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА

вул. Захисників Миколаєва, 41/12, м. Миколаїв, 54607 тел. (0512) 53-31-08

e-mail: inbox@ct.mk.court.gov.ua, web: ct.mk.court.gov.ua

Код ЄДРПОУ НОМЕР_1

У Х В А ЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2026 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчому судді Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

На обгрунтування клопотання вказано, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У органу досудового розслідування виникла потреба у встановлені відомостей щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема встановлено, що вказане підприємство зареєстроване на території Миколаївської області, відповідно органом податкового контролю є ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Так, органом досудового розслідування ставиться питання щодо перевірки відомостей стосовно зазначеного суб`єкту та встановлення відомостей у кримінальному провадженні щодо:

- Картки зазначеного підприємства (загальна інформація про підприємство з історією змін);

- Банківських рахунків підприємства;

- Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2022 по 31.12.2024щодо вказаного підприємства;

- Податкову звітність за період з 01.01.2022 по 31.12.2024щодо вказаного підприємства:

- Єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча);

- ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча);

- Декларацію про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча);

- ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів;

- Звіт форми 20-ОПП;

- Звіт форми 4-ДФ;

- Звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально, а також відомості щодо отримання доходів службових осіб вказаного підприємства);

- Відомості щодо кількості працевлаштованих працівників на вказаному підприємстві;

- Відомості щодо накладання податкових застав щодо вказаного підприємства (з зазначенням переліку майна та його дислокації);

- Відомості щодо сплати військового збору зазначеним підприємством;

- Відомості щодо проведення перевірок вказаного підприємства (камеральних, фактичних та документальних) з зазначенням дат проведення, результатів та прийнятих рішень.

Слідчий, пославшись на те, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, відшукання оригіналів документів, які містять відомості про можливу участь службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »до вчинення кримінального правопорушення, є необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , просить про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

Слідчий у судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд клопотання без її участі.

Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З матеріалів клопотання встановлено, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання вимог чинного податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за грудень 2020 року та контрагентами - покупцями, яким у подальшому були реалізовані товари/послуги, придбані у вищенаведеного контрагента-постачальника, за період з 01.10.2022 по 31.12.2024 з питання дотримання податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість, за результатами якої складено акт.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 від 25.03.2026 №4119/14-29-07-03/38505287 встановлено поручення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зокрема:

- п. 44.1, п. 44.2, п. 44.6, ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134, п. 135.1, ст. 135, Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 15 849 152 грн., у тому числі по періодах:

- за 2022 рік (у т.ч. за IVквартал 2022 року) на суму 2 335 057 грн.;

- за 2023 рік на суму 9 721 855 грн.;

- за 2024 рік на суму 3 792 240 грн.

- п. 44.1, п. 44.6 ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.3, ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 19 473 285 грн., у тому числі по періодах:

- жовтень 2022 року - 750 974 грн.;

- грудень 2022 року - 3 821 160 грн.;

- квітень 2023 року - 923 428 грн.;

- травень 2023 року - 871 414 грн.;

- червень 2023 року - 1 683 975 грн.;

- липень 2023 року - 80 321 грн.;

- серпень 2023 року - 645 515 грн.;

- вересень 2023 року - 1 018 286 грн.;

- листопад 2023 року - 1 827 751 грн.;

- грудень 2023 року - 3 918 240 грн.;

- серпень 2024 року - 118 717 грн.;

- вересень 2024 року - 639 909 грн.;

- листопад 2024 року - 1 200 492 грн.;

- грудень 2024 року - 1 973 103 грн.

- п. 44.1, п. 44.6, ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.п. «в» п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду за грудень 2024 року на суму 441 072 грн.;

- п. 201.1, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, а саме: не складено та не зареєстровано 114 податкових накладних на загальний обсяг постачання (без ПДВ) 88 070 979, 65 грн. крім того ПДВ 17 614 195, 93 грн.

14.07.2026 слідчим СУ ГУНП в Миколаївській області призначено у кримінальному провадженні №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України судову - економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_4 .

21.07.2026 до СУ ГУНП в Миколаївській області надійшло клопотання експерта ІНФОРМАЦІЯ_4 № СЕ-19 115-26 10692 Г.К про надання додаткових матеріалів (оригіналів або належним чином завірених копій) для проведення повного та об`єктивного дослідження, а саме:

- Банківські виписки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по рахунку НОМЕР_5 за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- Податкова звітність з податку на прибуток та ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка подавалась підприємством за період з 01.10.2022 по 31.12.2024 до податкових органів;

- Оборотно-сальдові відомості обліку товарів, робіт, послуг, які у подальшому стали об`єктом оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- Первинні документи (накладні, акти приймання, тощо) щодо проходження товарів (придбання, тощо), які у подальшому стали об`єктом оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- інші документи необхідні для проведення дослідження.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, проведення відповідних судових експертиз, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159 - 160, 162 - 164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати слідчій групі у складі начальника відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_5 ; заступника начальника відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_6 ; старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_7 ; слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_8 ; слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 , старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме відомостей та документів у паперовому вигляді та на електронних носіях інформації:

- Відомості та документи стосовно суб`єктів господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

- Картки зазначеного підприємства (загальна інформація про підприємство з історією змін);

2) Банківських рахунків підприємства;

- Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2022 по теперішній час щодо вказаного підприємства;

- Податкову звітність за період з 01.01.2022 по теперішній часщодо вказаного підприємства:

- Єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча);

- ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча);

- Декларацію про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча);

- ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів;

- Звіт форми 20-ОПП;

- Звіт форми 4-ДФ;

- Звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально, а також відомості щодо отримання доходів службових осіб вказаного підприємства);

- Відомості щодо кількості працевлаштованих працівників на вказаному підприємстві;

- Відомості щодо накладання податкових застав щодо вказаного підприємства (з зазначенням переліку майна та його дислокації);

- Відомості щодо сплати військового збору зазначеним підприємством;

- Відомості щодо проведення перевірок вказаного підприємства (камеральних, фактичних та документальних) з зазначенням дат проведення, результатів та прийнятих рішень.

Строк дії ухвали по 26 жовтня 2026 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1