Ухвала суду № 139258387, 26.08.2026, Центральний районний суд м. Миколаєва

490/7523/26 26.08.2026

н\п 1-кс/490/3488/2026

УКРАЇНА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА

вул. Захисників Миколаєва, 41/12, м. Миколаїв, 54607 тел. (0512) 53-31-08

e-mail: inbox@ct.mk.court.gov.ua, web: ct.mk.court.gov.ua

Код ЄДРПОУ НОМЕР_1

У Х В А ЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2026 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчому судді Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

На обгрунтування клопотання вказано, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) користується банківським рахунком № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Інформація в зазначених документах має суттєве значення по справі та може бути використаною як доказ вчиненого кримінального правопорушення.

Слідчий, пославшись на те, що без отримання вищевикладених документів не можливо встановити чи спростувати факт заволодіння грошовими коштами, що унеможливлює проведення повного та всебічного досудового розслідування по вказаному кримінальному правопорушенню, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення даної інформації у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , що вказує на необхідність отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд клопотання без її участі.

Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З матеріалів клопотання встановлено, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання вимог чинного податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за грудень 2020 року та контрагентами - покупцями, яким у подальшому були реалізовані товари/послуги, придбані у вищенаведеного контрагента-постачальника, за період з 01.10.2022 по 31.12.2024 з питання дотримання податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість, за результатами якої складено акт.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_3 від 25.03.2026 №4119/14-29-07-03/38505287 встановлено поручення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зокрема:

- п. 44.1, п. 44.2, п. 44.6, ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134, п. 135.1, ст. 135, Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 15 849 152 грн., у тому числі по періодах:

- за 2022 рік (у т.ч. за IVквартал 2022 року) на суму 2 335 057 грн.;

- за 2023 рік на суму 9 721 855 грн.;

- за 2024 рік на суму 3 792 240 грн.

- п. 44.1, п. 44.6 ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.3, ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 19 473 285 грн., у тому числі по періодах:

- жовтень 2022 року - 750 974 грн.;

- грудень 2022 року - 3 821 160 грн.;

- квітень 2023 року - 923 428 грн.;

- травень 2023 року - 871 414 грн.;

- червень 2023 року - 1 683 975 грн.;

- липень 2023 року - 80 321 грн.;

- серпень 2023 року - 645 515 грн.;

- вересень 2023 року - 1 018 286 грн.;

- листопад 2023 року - 1 827 751 грн.;

- грудень 2023 року - 3 918 240 грн.;

- серпень 2024 року - 118 717 грн.;

- вересень 2024 року - 639 909 грн.;

- листопад 2024 року - 1 200 492 грн.;

- грудень 2024 року - 1 973 103 грн.

- п. 44.1, п. 44.6, ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.п. «в» п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду за грудень 2024 року на суму 441 072 грн.;

- п. 201.1, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, а саме: не складено та не зареєстровано 114 податкових накладних на загальний обсяг постачання (без ПДВ) 88 070 979, 65 грн. крім того ПДВ 17 614 195, 93 грн.

14.07.2026 слідчим СУ ГУНП в Миколаївській області призначено у кримінальному провадженні №42024152020000061 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України судову - економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_5 .

21.07.2026 до СУ ГУНП в Миколаївській області надійшло клопотання експерта ІНФОРМАЦІЯ_5 № СЕ-19 115-26 10692 Г.К про надання додаткових матеріалів (оригіналів або належним чином завірених копій) для проведення повного та об`єктивного дослідження, а саме:

- Банківські виписки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку НОМЕР_3 за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- Податкова звітність з податку на прибуток та ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка подавалась підприємством за період з 01.10.2022 по 31.12.2024 до податкових органів;

- Оборотно-сальдові відомості обліку товарів, робіт, послуг, які у подальшому стали об`єктом оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- Первинні документи (накладні, акти приймання, тощо) щодо проходження товарів (придбання, тощо), які у подальшому стали об`єктом оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- інших документів необхідних для проведення дослідження.

В ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) користується банківським рахунком № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 162 КПК України інформація, що знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містить відомості, які становлять банківську таємницю, що охороняється законом та може бути отримана лише на підставі ухвали слідчого судді.

Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для доведення наявності чи відсутності корисливого умислу вчинення кримінального правопорушення,для встановлення осіб причетних до вчинення злочину, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159 - 160, 162 - 164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати слідчій групі у складі начальника відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_5 ; заступника начальника відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_6 ; старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_7 ; слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_8 ; слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до відомостей і документів які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення даної інформації у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_2 :

- завірених копій договорів про відкриття банківського (карткового) рахунку № НОМЕР_3 клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », заяв про приєднання до банківських послуг, в тому числі в електронних формах, сканованих копій паспорту, реєстраційного номеру облікової картки платника податків та інших документів, наданих при відкритті рахунку та фотозображень особи, яка відкривала рахунок;

-інформації про рух коштів по банківському (картковому) рахунку № НОМЕР_3 клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із зазначенням точного часу, дати, суми коштів, реквізитів контрагентів, призначень платежів та проведених операцій, за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2024;

-інформації про перелік IP адрес та геолокації місця авторизації в інтернет банкінгу, час та дату входу до особистого кабінету Інтернет банкінгу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з використанням якого здійснювалось обслуговування карткового рахунку № НОМЕР_3 клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2024;

-інформації про перелік пристроїв та абонентських номерів мобільних телефонів за допомогою яких здійснювались входи до особистого кабінету Інтернет банкінгу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з використанням котрого здійснювалось обслуговування карткового рахунку № НОМЕР_3 клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з 01.10.2022 по 31.12.2024;

-матеріали внутрішнього банківського аудиту АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » господарських операцій клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2024.

Строк дії ухвали по 26 жовтня 2026 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1