Ухвала суду № 139223139, 25.08.2026, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/8127/26

Номер провадження:1-кс/521/4280/26

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 серпня 2026 року м.Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м.Одеса клопотання детектива підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №72026161020000017 від 12.03.2026 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Детектив підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області звернувся до слідчого судді Хаджибейського районного суду м.Одеси з клопотанням, погодженим прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №72026161020000017 від 12.03.2026 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме за фактом того, що відповідно до висновків акту податкової перевірки № 1508/15-32-07-09/37136296 від 14.01.2025 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 30.06.2024 умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 189 976 479 грн, що є особливо великим розміром.

В обґрунтування клопотання зазначено, що відповідно акту №1508/15-32-07-09/37136296 від 14.01.2025 документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкових повідомлень-рішень, винесених за результатами податкової перевірки, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зазначений період умисно ухились від сплати податків на загальну суму 189 976 479 грн, що є особливо великим розміром.

У зв`язку із необхідністю встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) витребувано відповідні копії документів.

Листом № 09/06-26 від 09.06.2026 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із посиланням на неможливість надання документів у строк, зазначений у запиті у порядку ст. 93 КПК України, повідомлено про неможливість надання документів до 10.07.2026 року.

У зв`язку із ненадходженням витребуваних документів також і у пізніший строк, 28.07.2026 повторно у порядку ст. 93 КПК України витребувано завірені належним чином копії вказаних документів.

Станом до теперішнього часу відповідь на вказаний запит у порядку ст. 93 КПК України не надходила, на електронну пошту до Територіального управління БЕБ в Одеській області надано лише частину із витребуваних документів у електронному вигляді, які не завірено відповідно до чинного законодавства.

Так, до теперішнього часу витребувані документи у завірених належним чином копіях та у повному обсязі не надано, будь-яких відомостей з причин ненадання документів до Територіального управління БЕБ в Одеській області не надходило.

У зв`язку з чим, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що перебувають в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до:

- копій реєстраційних (статутних) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2021 по 14.08.2026;

- копій наказів про призначення, посадових інструкцій директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2021 по 14.08.2026;

- копій наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період 2021-2024 років;

- копій податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток та податку на додану вартість з усіма додатками до них у період 2021-2024 років;

- копій документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94;

- копій актів взаємозвірок з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2021 по 14.08.2026 (щодо постачання товарів, надання послуг, виконання робіт);

- копій договорів оренди (чи інших договорів, що надають право користування) приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з юридичними, фізичними особами, фізичними особами - підприємцями за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, будь-яких інших документів договірного характеру щодо зберігання первинної документації підприємства станом на теперішній час;

- переліку співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мали трудові відносини з підприємством за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, а також фізичних осіб, які мали трудові відносини з підприємством на основі цивільно-правових договорів, з зазначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місця проживання, контактних номерів телефонів;

- копій первинних документів щодо постачання між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в товарів, робіт, послуг зокрема договорів, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів, рахунків на оплату, квитанцій, касових ордерів, платіжних доручень про сплату товарів, товарно-транспортних накладних, інших документів, складених при здійсненні фінансово-господарських операцій;

- виписок про рух коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у яких відображено перерахування коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у період з 01.01.2021 по 14.08.2026;

- копій документів та відомості щодо наявності товарних залишків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місць їх зберігання, зокрема товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та місць їх зберігання;

- копій документів та відомості щодо використання у власній господарській діяльності товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- копій інших документів, які складено у ході виконання договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та зазначеними підприємствами, та які підтверджують дійсне отримання послуг/товарів від зазначених контрагентів;

- копій документів щодо купівлі основних засобів, у тому числі транспортних засобів, складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та іншими СПД за період з початку діяльності до 14.08.2026;

- копій документів щодо продажу основних засобів, у тому числі транспортних засобів, складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » «код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а також іншими СПД, за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, у тому числі договорів з усіма додатками, актів прийому передачі, видаткових, податкових накладних (у випадку продажу/відчуження транспортних засобів без реєстрації податкових накладних, - копії документів, які обґрунтовують реалізацію майна без складення податкових накладних);

- копій документів щодо продажу ТМЦ, у тому числі овочів, фруктів, запасних частин до транспортних засобів, складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » «код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період березня 2025 року, у тому числі договорів з усіма додатками, актів прийому передачі, видаткових, податкових накладних, актів інвентаризації по таким товарам за попередні періоди, документи щодо придбання таких товарів;

- актів списання товарів за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, відомості та документи щодо товарних залишків, документів, що стали підставою для списання товарів, первинних документів (договорів, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів, рахунків на оплату, квитанцій, касових ордерів, платіжних доручень про сплату товарів, товарно-транспортних накладних, інших документів, складених при здійсненні фінансово-господарських операцій), щодо придбання товарів, які у подальшому списано або які залишились на балансі підприємства з урахуванням закінченням строку придатності товарів, документи бухгалтерського обліку щодо придбання таких товарів за вказаний період ( бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90, з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94), реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2021 по 28.05.2026, виписки про рух коштів по банківським рахункам по таким операціям, копій документів та відомості щодо використання у власній господарській діяльності товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано та у подальшому списано (за будь-яких підстав), у тому числі стосовно операцій, з приводу яких у ході податкової перевірки встановлено порушення пп. г п. 198.5 ст.198 ПК України, яке полягає у не нарахуванні податкових зобов`язань з ПДВ по операціях, що не є господарською діяльністю платника податку на загальну суму 7 759 912 грн., в тому числі: червень 2024 року 7 759 912 грн (перевіркою встановлено, що станом на 30.06.2024 у складі дебетового сальдо по рах. 281 товари на складі рахуються на балансі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 товари продукти харчування - фрукти та овочі: груша, імбир, кавуни, капуста цвітна, картопля, клементин, корінь солери, лимон, мандарин, нектарин, помідори, слива, спаржа, хурма, цибуля ріпчаста, черешня та інш.), строк придатності яких до споживання закінчився);

- актів списання товарів за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, відомості та документи щодо товарних залишків, документів, що стали підставою для списання товарів, первинних документів (договорів, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів, рахунків на оплату, квитанцій, касових ордерів, платіжних доручень про сплату товарів, товарно-транспортних накладних, інших документів, складених при здійсненні фінансово-господарських операцій), щодо придбання товарів, які у подальшому списано, документи бухгалтерського обліку щодо придбання таких товарів за вказаний період ( бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90, з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94), реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2021 по 28.05.2026, виписки про рух коштів по банківським рахункам по таким операціям, копій документів та відомості щодо використання у власній господарській діяльності товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано та у подальшому списано (за будь-яких підстав), у тому числі стосовно операцій, з приводу яких у ході податкової перевірки встановлено порушення вимоги п. 198.5 ст.198 ПК України від 02.12.2010 № 2755-VІ, яке полягає у не включенні до складу податкових зобов`язань податку на додану вартість від здійснення операцій щодо використання товарно-матеріальних цінностей в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, внаслідок чого занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 162 318 949 грн (підприємством в охоплений перевіркою період здійснено списання товарно-матеріальних цінностей шляхом віднесення їх вартості до складу загальновиробничих витрат та в подальшому до результатів операційної діяльності, зокрема навісне обладнання для тракторів, мотокоси для підрізання трави, мотоблоки, для обробки землі, шоломи для мотоцикла, мотоциклетні шини, велосипедні камери, велосипедні шини, шини для тачок, шини для бензопили, мінітрактори, рушники махрові з бавовни, тощо на суму 79 141 427,61 грн.; бензин на суму 233 163 599 грн.; запасні частини до автомобілів у сумі 320 473 402 грн.; дизельне паливо на суму 296 195 196,00 грн).

Документи, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідні органу досудового розслідування для встановлення факту наявності чи відсутності документального підтвердження здійснення фінансово-господарських операцій, для підтвердження чи спростування висновків акту податкової перевірки, для проведення судової економічної експертизи.

У зв`язку з чим детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів та розглянути клопотання без його участі та без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи вимоги клопотання слідчого клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику детектива та без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою збереження доказів.

Вивчивши клопотання та матеріали надані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Враховуючи вимоги клопотання слідчого клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим суддею, під час розгляду клопотання встановлено, що ТУ БЕБ в Одеській області обґрунтовано внесені дані про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, під час розслідування якого виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: первинних, бухгалтерських, облікових, податкових та інших документів, чорнових записів, носіїв електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції підприємства, що є об`єктами оподаткування, що перебувають володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Відповідно до п.8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Главою 15 КПК України передбачений тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю виїмки речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Також відповідно до вимог ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи та інформація мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання детектива підлягає задоволенню з можливістю вилучення копій документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива задовольнити.

Надати детективам ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , прокурорам, які включені до групи прокурорів у зазначеному кримінальному провадженні ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів в паперовому або електронному вигляді, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до:

- копій реєстраційних (статутних) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2021 по 14.08.2026;

- копій наказів про призначення, посадових інструкцій директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2021 по 14.08.2026;

- копій наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період 2021-2024 років;

- копій податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток та податку на додану вартість з усіма додатками до них у період 2021-2024 років;

- копій документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94;

- копій актів взаємозвірок з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2021 по 14.08.2026 (щодо постачання товарів, надання послуг, виконання робіт);

- копій договорів оренди (чи інших договорів, що надають право користування) приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з юридичними, фізичними особами, фізичними особами - підприємцями за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, будь-яких інших документів договірного характеру щодо зберігання первинної документації підприємства станом на теперішній час;

- переліку співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мали трудові відносини з підприємством за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, а також фізичних осіб, які мали трудові відносини з підприємством на основі цивільно-правових договорів, з зазначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місця проживання, контактних номерів телефонів;

- копій первинних документів щодо постачання між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в товарів, робіт, послуг зокрема договорів, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів, рахунків на оплату, квитанцій, касових ордерів, платіжних доручень про сплату товарів, товарно-транспортних накладних, інших документів, складених при здійсненні фінансово-господарських операцій;

- виписок про рух коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у яких відображено перерахування коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у період з 01.01.2021 по 14.08.2026;

- копій документів та відомості щодо наявності товарних залишків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місць їх зберігання, зокрема товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та місць їх зберігання;

- копій документів та відомості щодо використання у власній господарській діяльності товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- копій інших документів, які складено у ході виконання договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та зазначеними підприємствами, та які підтверджують дійсне отримання послуг/товарів від зазначених контрагентів;

- копій документів щодо купівлі основних засобів, у тому числі транспортних засобів, складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та іншими СПД за період з початку діяльності до 14.08.2026;

- копій документів щодо продажу основних засобів, у тому числі транспортних засобів, складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » «код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а також іншими СПД, за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, у тому числі договорів з усіма додатками, актів прийому передачі, видаткових, податкових накладних (у випадку продажу/відчуження транспортних засобів без реєстрації податкових накладних, - копії документів, які обґрунтовують реалізацію майна без складення податкових накладних);

- копій документів щодо продажу ТМЦ, у тому числі овочів, фруктів, запасних частин до транспортних засобів, складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » «код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період березня 2025 року, у тому числі договорів з усіма додатками, актів прийому передачі, видаткових, податкових накладних, актів інвентаризації по таким товарам за попередні періоди, документи щодо придбання таких товарів;

- актів списання товарів за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, відомості та документи щодо товарних залишків, документів, що стали підставою для списання товарів, первинних документів (договорів, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів, рахунків на оплату, квитанцій, касових ордерів, платіжних доручень про сплату товарів, товарно-транспортних накладних, інших документів, складених при здійсненні фінансово-господарських операцій), щодо придбання товарів, які у подальшому списано або які залишились на балансі підприємства з урахуванням закінченням строку придатності товарів, документи бухгалтерського обліку щодо придбання таких товарів за вказаний період ( бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90, з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94), реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2021 по 28.05.2026, виписки про рух коштів по банківським рахункам по таким операціям, копій документів та відомості щодо використання у власній господарській діяльності товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано та у подальшому списано (за будь-яких підстав), у тому числі стосовно операцій, з приводу яких у ході податкової перевірки встановлено порушення пп. г п. 198.5 ст.198 ПК України, яке полягає у не нарахуванні податкових зобов`язань з ПДВ по операціях, що не є господарською діяльністю платника податку на загальну суму 7 759 912 грн., в тому числі: червень 2024 року 7 759 912 грн (перевіркою встановлено, що станом на 30.06.2024 у складі дебетового сальдо по рах. 281 товари на складі рахуються на балансі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 товари продукти харчування - фрукти та овочі: груша, імбир, кавуни, капуста цвітна, картопля, клементин, корінь солери, лимон, мандарин, нектарин, помідори, слива, спаржа, хурма, цибуля ріпчаста, черешня та інш.), строк придатності яких до споживання закінчився);

- актів списання товарів за період з 01.01.2021 по 14.08.2026, відомості та документи щодо товарних залишків, документів, що стали підставою для списання товарів, первинних документів (договорів, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів, рахунків на оплату, квитанцій, касових ордерів, платіжних доручень про сплату товарів, товарно-транспортних накладних, інших документів, складених при здійсненні фінансово-господарських операцій), щодо придбання товарів, які у подальшому списано, документи бухгалтерського обліку щодо придбання таких товарів за вказаний період ( бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90, з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94), реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2021 по 28.05.2026, виписки про рух коштів по банківським рахункам по таким операціям, копій документів та відомості щодо використання у власній господарській діяльності товарів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано та у подальшому списано (за будь-яких підстав), у тому числі стосовно операцій, з приводу яких у ході податкової перевірки встановлено порушення вимоги п. 198.5 ст.198 ПК України від 02.12.2010 № 2755-VІ, яке полягає у не включенні до складу податкових зобов`язань податку на додану вартість від здійснення операцій щодо використання товарно-матеріальних цінностей в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, внаслідок чого занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 162 318 949 грн (підприємством в охоплений перевіркою період здійснено списання товарно-матеріальних цінностей шляхом віднесення їх вартості до складу загальновиробничих витрат та в подальшому до результатів операційної діяльності, зокрема навісне обладнання для тракторів, мотокоси для підрізання трави, мотоблоки, для обробки землі, шоломи для мотоцикла, мотоциклетні шини, велосипедні камери, велосипедні шини, шини для тачок, шини для бензопили, мінітрактори, рушники махрові з бавовни, тощо на суму 79 141 427,61 грн.; бензин на суму 233 163 599 грн.; запасні частини до автомобілів у сумі 320 473 402 грн.; дизельне паливо на суму 296 195 196,00 грн).

Зобов`язати представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1